CASOS PRÁCTICOS:

1. El señor Daniel Rivera apertura una bodega de abarrotes “Los Ángeles” el 1 de julio, el cual
tuvo ventas por un valor de S/. 4,200.00 y adquisiciones por S/. 2,780.00 hasta el 31 de
dicho mes de julio del presente año. Determinar en qué régimen Tributario se encuentra
su negocio, la categoría a la que corresponde y a cuánto asciende su cuota mensual
(tributo).
a. Se encuentra en el Nuevo RUS, pertenece a la primera categoría
b. y su tributo ascienden a S/. 20.00 mensual

2. La señora Julieta Ramírez posee un puesto en el mercado “Tupac Amaru” donde se dedica
a la venta de frutas y verduras. Sus ventas anuales equivalen a un valor de S/. 32,000.00 y
realizo compras por S/. 24,000 en todo el año 2019. ¿Cuál es el Régimen Tributario al que
pertenece? Además, señalar su categoría y el valor de sus cuotas mensuales a pagar.
a. Pertenece al Nuevo RUS,
b. No paga cuota mensual ya que se encuentra en la categoría especial por ser una
persona que se dedica únicamente a la vente de verduras y frutas.

3. El señor Rolando García es poseedor del hostal “La Mimosa S.A.C.” el cual sus ingresos en
el mes de junio fueron S/. 25,000.00 y tuvo compras por un valor de S/. 12,500. A
continuación, determinar el Régimen al que pertenece y calcular a cuánto equivale el
tributo a pagar en dicho mes.
a. Se encuentra en el Régimen Especial de Impuesto a la Renta
b. El tributo por IGV equivale a S/. 2,250.00 y por Impuesto a la Renta S/. 375.00, haciendo
un total de S/. 2,625.00 a pagar por el mes de junio.

IGV DEL MES DE JUNIO

VENTAS 25,000.00 4,500
COMPRAS 12,500.00 2,250
IGV A PAGAR 2,250

IMPUEST. A LA RENTA A PAGAR MED SE JUNIO

BASE IMPONIBLE TASA DE I.R. I.R. A PAGAR

25,000.00 1.5% 375
4. La empresa comercial “DISTRIBUIDORA M&L S.A.C.” identificada con RUC N° 20480553125
y con domicilio en Jr. Progreso N° 150-Barranca, tiene como actividad la comercialización
de artefactos eléctricos y en el mes de octubre de 2019 efectuó ventas por la suma de S/.
175,000.00 y sus compras ascendieron a S/. 116,000.00 y tuvo costos de S/. 59,000.00.
Determinar el Régimen Tributario al que pertenece y cuanto es el valor de los tributos
mensuales y anuales.
a. Se encuentra en el Régimen MYPE Tributario
b. Su tributo por IGV equivale a S/. 10,620 y su Impuesto a la Renta S/. 1,750, RESULTANDO
UN TOTAL DE S/. 12,370 a pagar por el mes de octubre del 2019.
c. Su renta neta anual equivale a S/.589,518.
IGV DEL MES DE OCTUBRE 2019
VENTAS 175,000 31,500
COMPRAS 116,000 20,880
IGV A PAGAR 10,620

IMPUEST. A LA RENTA MES DE OCTUBRE

BASE IMPONIBLE TASA DE I.R. I.R. A PAGAR
175,000 1% 1,750

DECLARACIÓN JURADA ANUAL

175,000 x12 2,100,000 Valor Venta Anual

UTILIDAD = VALOR VENTA - COSTO

VALOR VENTA 2,100,000
COSTO 59,000
UTILIDAD 2,041,000

TASA SOBRE LA UTILIDAD 2,041,000

MENOR A 15 UIT 64,500 10% 6,450
MAYOR A 15 UIT 1,976,500 29.5% 583,068
RENTA NETA ANUAL 589,518

5. La empresa industrial pesquera “Santa Anita S.A.” con RUC 20451227835 y con domicilio
Ca. Los Capulíes tuvo ingresos netos por un valor de S/. 280,000.00 en el mes de Julio 2019
y realizo compras por S/. 175,000.00 para mantener en buena condición sus maquinarias
para la realización de su actividad económica, e incurrió en costos por S/. 105,000.00.
Determinar el Régimen en el que se encuentra y a cuanto ascienden sus tributos
a. Se encuentra en Régimen General
b. El tributo por IGV equivale s/. 18,900 y el Impuesto a la Renta por S/. 4,200,
HACIENDO UNA SUMA DE S/. 23,100 a pagar por el mes de julio.
c. Su renta anual equivaldría a S/. 960,225
 IGV DEL MES DE JULIO 2019
VENTAS 280,000 50,400
COMPRAS 175,000 31,500
IGV A PAGAR 18,900

IMPUEST. A LA RENTA MES DE JULIO

BASE IMPONIBLE TASA DE I.R. I.R. A PAGAR
280,000 1.5% 4,200

DECLARACIÓN JURADA ANUAL

280,000 x12 3,360,000 Valor Venta Anual

UTILIDAD = VALOR VENTA - COSTO

VALOR VENTA 3,360,000
COSTO 105,000
UTILIDAD 3,255,000

UTILIDAD TASA SOBRE LA UTILIDAD RENTA NETA ANUAL

3,255,000 29.5% 960,225