UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

RENTAS DE CAPITAL

CURSO: CONTABILIDAD DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS

DOCENTE: SULCA GUILLEN, Richard
ESTUDIANTES:
CURI ATAUCUSI, Yanina
GAVILAN VARGAS, Raquel
LLANTOY RAMOS, Maribel Diana
MEJIA NUÑEZ, Javier
SOLIER FIGUEROA, Fran
UAMANGA
S Y CONTABLES
CASO1: SUBARRENDAMIENTO
El señor Emerson Dueñas Carbajal alquila una casa de su propiedad durante el
ejercicio 2021 al señor Fredi Robles por la suma mensual de S/4,000.00 cuyo valor
de autoevalúo es de S/ 300,000.00, el señor Fredi Robles subarrienda el inmueble
por la suma mensual de S/.6,000.00 durante el mismo ejercicio.

Se pide determinar el monto del impuesto a la renta mensual y anual que debe
pagar el señor Carlos como subarrendador.

SOLUCIÓN:
1. Determinamos la renta bruta mensual del señor Carl
Detalle S/
Monto del Subarriendo 6,000.00
Monto del arrendamiento 4,000.00
Renta bruta 2,000.00

2. Determinaos los pagos a cuenta

Se puede calcular multiplicando la renta bruta de 2000 por la tasa de 5%, resulatndo
la suma de 100.00.

3. Determinamos el impuesto anual

Detalle S/
Monto anual del subarrendamiento (2000*12) 24,000.00
Deduccion 20% 4,800.00
Renta neta 19,200.00
Impuesto a la renta, 6.25% 1,200.00

4. Determinamos el impuesto por regularizar

Detalle
Impuesto anual 1,200.00
Pagos a cuenta mensual (S/100.00*12) 1,200.00
Impuesto a regularizar 0.00

No existe impuesto por regulazar, no se aplica el procedimiento de

renta presunta al señor Calor Ramos por no ser el propietario del
inmueble.
CASO 2: ARRENDAMIENTO A UNA ENTIDAD PÚBLICA
El señor Roger Curo alquiiló un terreno de su propiedad de 42 hectareas a la Municipalidad de Ma
el cual de ha adaptado para el funcionamiento de un zoológico por S/. 500 mensuales de Enero a
2020, el valor del autovalúo del predio es S/. 220 000.

Determinar el pago a cuenta mensuales y el impuesta a la renta anual de primera categoría.

PAGO A CUENTA MENSUAL (ENERO - DICIEMBRE)

RENTA BRUTA 500.00
DEDUCCIÓN 20% (100.00)
RENTA NETA 400.00
TASA 6.25% 25.00 P/A/C MENSUIR

PAGO DEL IMPUESTO ANUAL

RENTA BRUTA ANUAL 6,000.00
DEDUCCIÓN 20% (1,200.00)
RENTA NETA ANUAL 4,800.00
TASA 6.25% 300.00 IR ANUAL

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO POR REGULARIZAR

IR ANUAL 300.00
P/A/C (300.00)
IR POR REGULARIZAR 0.00

No hay impuesto por regularizar y no se aplica la RENTA PRESUNTA por haberse alquilado a un
as a la Municipalidad de Manitea
500 mensuales de Enero a Diciembre del

nual de primera categoría.

por haberse alquilado a una entidad pública.