ADMINISTRATIA FINANCIARA

ACTIVITATE CALIFICATA – EVALUARE

T2

I. DATE INFORMATIV:
Titlu : Evaluare T2
Termen de livrare : A șaptea săptămână de curs (Săptămâna 7)
mijloc de prezentare : Clasa virtuala / meniul principal / Evaluare T2
Calificare : 0 până la 20 – 15% din media finală
Curs: Administrare financiară.

P. 1
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS AÑOS 2018 Y 2019

Comercializadora de útiles de escritorio y de

Actividad de la empresa:
oficina
Ubicación de la empresa: Lima
Años de actividad: 10
Régimen tributario: Régimen General
Régimen laboral: Régimen General
Capital: Peruanos

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y

2019 2018
RESULTADOS
Capital Social S/ 300,000.00 S/ 300,000.00
Cuentas por pagar Comerciales-Terceros S/ 33,452.00 S/ 98,431.00
Obligaciones financieras largo plazo S/ 132,453.00 S/ 33,452.00
Resultados acumulados S/ 204,535.88 S/ 77,900.00
Depreciación acumulada S/ 54,399.00 S/ 32,764.00
Servicios y otros contratados por anticipado S/ 30,900.00 S/ 32,890.00
Gastos de ventas S/ 453,290.00 S/ 765,211.00
Gastos administrativos S/ 218,543.00 S/ 432,985.00
Ventas netas S/ 4,674,320.00 S/ 5,673,211.00
Mercaderías S/ 657,209.00 S/ 543,211.00
Cuentas por pagar Comerciales-Terceros S/ 453,122.00 S/ 324,986.00
Sobregiro Bancario S/ 25,983.00 S/ 21,987.00
Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 14,532.00 S/ 9,843.00
Obligaciones financieras corto plazo S/ 98,431.00 S/ 25,676.00
Inmueble maquinaria y equipo S/ 456,700.00 S/ 245,670.00
Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
S/ y salud
65,983.00
por pagar S/ 54,320.00
Ingresos financieros S/ 15,642.00 S/ 21,873.00
Gastos financieros S/ 98,430.00 S/ 76,322.00
Utilidad del ejercicio S/ 182,623.98 S/ 126,635.88
Cuentas por cobrar al socio y personal S/ 17,900.00 S/ 21,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo S/ 27,833.00 S/ 43,211.00
Participación de los trabajadores S/ 24,856.64 S/ 17,966.16
Gastos por impuestos a las ganancias S/ 90,353.38 S/ 63,220.96
Cuentas por cobrar comerciales-Terceros S/ 374,972.86 S/ 220,012.88
Costo de ventas S/ 3,621,865.00 S/ 4,212,743.00

P. 2
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

1. INTRODUCERE

Acest raport analizează starea situației financiare a companiei „Comerciant

de articole de papetărie și rechizite de birou” care este situată în orașul Lima
cu o vechime de 10 ani. Vom cunoaște situația financiară a companiei care va
fi evaluată pentru anii 2018 și 2019.

Regimul acestei societati, atat de munca cat si fiscal, este inregistrat in

regimul general care include persoanele fizice si juridice care realizeaza
venituri de categoria a treia avand capitalul peruan nuevo sol.

Vom cunoaște EGyP și Balance împreună cu analiza financiară orizontală și

verticală, pe lângă acestea indicii financiare care ne-au ajutat să stabilim
starea companiei.

Vom detalia procedura fiecărei analize:

P. 3
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

2. EGIP ŞI ECHILIBRUL

P. 4
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

3. ANALIZA ORIZONTALA SI VERTICALA

P. 5
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

4. RAPORTURI FINANCIARE

RAPORTUL DE RENTABILITATE

P. 6
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

MARJA DE PROFIT BRUT

2019 0.23
2018 0.26
Rentabilitatea anului 2018 a fost mai profitabilă pentru companie cu o sumă de 0,26 decât
cea a anului 2019 de 0,23.

MARJA DE PROFIT OPERATIONAL

2019 0.08
2018 0.05
Rentabilitatea anului 2019 este de 0,08, marja operațională a acesteia fiind mai mare.

MARJA DE PROFIT NET

2019 0.04
2018 0.02
Marja de profit net este benefică pentru companie în proiecția sa pentru anul 2019 cu 0,04
mai mare decât cea a anului 2018 de 0,02

5. Determinați relațiile dintre conturile reprezentative ale ambelor analize

Pentru a raporta conturile anilor 2019 si 2018, s-a elaborat un bilant si contul de profit si
pierdere al societatii, obtinand:
- Pentru anul 2019, profitul brut a scăzut cu o sumă de s/408.013 sole, având vânzări
mai mici și profit net mai mare.

- Pentru analiza verticală a profitului brut, procentul în 2018 este de 26%, având o
diferență de 3% pentru anul următor, pierzând 39% din totalitatea sa.

- Analizând profitul din exploatare pe anul 2019, cheltuielile administrative plus

vânzări se obțin ca urmare a unui total de s/.380.622,00 sole, fiind mai mare decât
anul precedent.

- Cheltuielile administrative au ca rezultat o variație relativă de 98%.

- Pentru cei doi ani, Datoriile curente, care reprezintă 45% din pasive,
depășesc Activele curente, care reprezintă 41% din Active.

P. 7
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

- Profitul net în 2019 reprezintă 4% din vânzări față de 2018, a avut o

reducere ca urmare a creșterii participării cheltuielilor pentru
impozitul pe venit și cheltuielile financiare (de la 2% la 4%), care au
compensat proporțional reducerea costurilor de vânzare.

- Fondul de lucru pentru anul 2019 este de S/. 687.159,86 sole iar
capitalul său în 2018 a fost de S/. 504,535.88.

- Pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt, societatea a numărat în 2018 o sumă de
S/.188.72 iar pentru anul următor S/. 183.40.

- Analizând gradul de îndatorare, s-a stabilit că societatea are datorii în exces,

întrucât sumele sunt mai mari de 0,60 în cei doi ani analizați, pierzându-și
autonomia financiară față de terți.

- Rentabilitatea anului 2018 a fost mai profitabilă pentru companie cu o sumă de

0,26 decât cea a anului 2019 de 0,23

- Rentabilitatea anului 2019 este de 0,08, marja operațională a acesteia fiind mai
mare.

- Marja de profit net este benefică pentru companie în proiecția sa pentru anul 2019
cu 0,04 mai mare decât cea a anului 2018 de 0,02

6. Concluzii si recomandari

1. Pentru companie, concluzionăm că cel mai bun an cu cea mai mare profitabilitate a
fost 2018 și recomandăm reducerea cheltuielilor administrative pentru proiecțiile
sale viitoare.

2. Ținând cont de ratele obținute, s-a putut cunoaște situația financiară a companiei,
rezultând ca societatea să fie îndatorată.

3. Identificarea analizei orizontale pentru companie că cel mai mare procent al

acestuia este în total pasive cu 45%. Se recomandă ca firma să își poată recupera
din urmă obligațiile pe termen lung.

4. Pentru obligațiile pe termen scurt, există un procent de 283% în variația sa relativă

a analizei orizontale, concluzionând că valoarea vânzărilor sale este mai mică
decât cheltuielile sale. Este recomandat să minimizați costurile cu materialele și nu
stocurile de stoc.

5. Sa constatat că fac achiziții excesive de utilaje și echipamente .

P. 8
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

NIVELURI DE REALIZARE
CRITERII
SATISFACANT ÎN CURS START

Întocmirea Prezintă situațiile financiare (bilanţ și Prezintă situațiile financiare în formă Prezintă în formă parțială a bilanțului
situațiilor contul de profit și pierdere). parțială (bilanț și situație de profit și
financiare pierdere). Sau, dimpotrivă, prezintă doar o
(3 puncte) situație parțială a profitului și pierderii.

P. 9
 ADMINISTRATIA FINANCIARA

3 2 1-0

Pregateste si prezinta analiza Pregateste si prezinta analiza orizontala si Pregateste si prezinta analiza
orizontala si verticala a situatiilor verticala a situatiilor financiare, raporteaza orizontala si verticala a situatiilor
financiare, raporteaza si identifica si si identifica si enumera cele mai financiare.
Analiză enumera cele mai reprezentative reprezentative conturi ale analizei
financiară conturi ale analizei respective respective (minim 5)
(8 puncte) (minim 10)

8-6 5-3 2

Raportul prezintă structura solicitată
și are în vedere următoarele părți:
1. Introducere
2. Elaborarea EGyP și FSE
Structura 3. Analiza orizontală și verticală
(3 puncte) 4. Rapoarte financiare
5. Determinarea relaţiilor dintre
conturile reprezentative ale ambelor
analize
6. Concluzii și recomandări.
Raportul prezintă structura solicitată și ia în Raportul prezintă doar câteva dintre
considerare moderat următoarele părți sau elementele prestabilite, printr-un
nu le prezintă complet: rezumat sau idei, fără a ține cont de
părțile solicitate.
1. Introducere
2. Elaborarea EGyP și FSE
3. Analiza orizontală și verticală
4. Rapoarte financiare
5. Determinarea relaţiilor dintre conturile
reprezentative ale ambelor analize
6. Concluzii și recomandări.

3 2 1

Prezintă 5 concluzii, în care
menționează relația dintre 5 aspecte
pe care le-a avut în vedere din
concluzii informațiile Executive Data, Bilanț și
(4 puncte) EEGPP
Prezintă 5 concluzii, în care menționează Prezintă 5 concluzii, în care
relația dintre 3 până la 4 aspecte pe care menționează relația de 2 la 1 aspect
le-a avut în vedere din informațiile pe care l-a considerat din informațiile
Executive Data, Bilanț și EEGPP Executive Data, Bilanț și EEGPP

4 3-2 1-0

Scrierea și Nu există erori de ortografie sau Există mai puțin de cinci greșeli de Are mai mult de 5 greșeli de ortografie
ortografie gramaticale în raportul transmis. ortografie și până la cinci greșeli și 5 greșeli gramaticale.
(2 puncte) gramaticale în raportul trimis.

2 1 0

P. 10