BALANCE DE SALDOS ALMACEN " EL MEJOR "

DEBE HABER
1 CAJA Y BANCOS Q 88,203.13
2 CAJA CHICA Q 1,000.00
3 MERCADERIAS Q 74,720.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,150.00
5 VEHICULO DE REPARTO Q 178,340.00
6 GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 14,927.00
7 CAPITAL SOCIAL Q 100,000.00
8 CLIENTES Q 41,470.00
9 IVA (ACREEDOR) Q 11,342.50
10 SUELDOS DE ADMINISTRACION Q 80,100.00
11 SUELDOS DE SALA DE VENTAS Q 70,200.00
12 COMISIONES COBRADAS Q 16,250.00
13 DONATIVOS Q 15,000.00
14 CUOTAS PATRONALES DE ADMINISTRACION Q 10,148.67
15 CUOTAS PATRONALES SALA DE VENTAS Q 8,894.34
16 COMPRAS Q 113,540.00
17 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 64,000.00
18 PAPELERIA Y UTILES Q 6,730.00
19 PROVEEDORES Q 49,845.00
20 DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Q 45,000.00
21 VENTAS Q 539,527.63
22 GASTOS SOBRE COMPRAS Q 6,190.00
23 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 4,840.00
24 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACION Q 9,641.67
25 PRESTACIONES LABORALES SALA DE VENTAS Q 8,450.00
26 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 3,945.00
27 BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION Q 9,000.00
28 BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS Q 6,750.00
29 INTERESES GASTO Q 12,922.50
30 DOCUMENTOS DESCONTADOS Q 15,000.00
31 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 26,521.32
32 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 96,000.00
33 GASTOS VARIOS DE ADMINISTRACION Q 2,780.00
34 GASTOS VARIOS SALA DE VENTAS Q 1,910.00
35 ISR RETENIDO POR PAGAR S/COMPRAS Q 5,380.00
36 ISR RETENIDO POR ACREDITAR S/VENTAS Q 980.00
37 IGSS POR PAGAR Q 2,922.50
38 ALQUILERES Q 28,000.00
39 ISR RETENIDO POR PAGAR S/RENTAS DE CAPITAL Q 196.00
SUMAS IGUALES Q 904,408.63 Q 904,408.63
ER ESTADO RESULTADOS DEBE PERDIDA, ACTIVO
BG BALANCE GENERAL HABER GANANCIA, PASIVO

BG ACTIVO
BG ACTIVO
ER PERDIDA
BG ACTIVO
BG ACTIVO
BG ACTIVO
BG PASIVO
BG ACTIVO
BG PASIVO
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER GANANCIA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
BG PASIVO
BG ACTIVO
BG PASIVO
BG ACTIVO
ER GANANCIA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER GANANCIA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
ER PERDIDA
BG PASIVO
ER PERDIDA
BG PASIVO
ER PERDIDA
ER PERDIDA
BG PASIVO
BG ACTIVO
BG PASIVO
ER PERDIDA
BG PASIVO

Q -
 PARTIDA NO.1 DEBE
40 DEPRECIACION VEHICULO DE REPARTO Q 35,268.00
34 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO SALA DE VENTAS Q 4,518.00
33 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO ADMINISTRACION Q 3,012.00
41 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO DE REPARTO
42 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL PRESENTE EJERCICIO Q 42,798.00

PARTIDA NO.2
43 Papelería y útiles consumidos Q 2,692.00
18 Papelería y útiles
HAY EN EXISTENCIA UN 60% AJUSTE Q 2,692.00

PARTIDA NO.3
30 Documentos descontados Q 8,000.00
20 Documentos por cobrar a corto plazo
EL SR. CIGNACIO CARRANZA NOS CANCELA LETRA NO.1 Q 8,000.00

PARTIDA NO.4
32 Prestamo bancario a corto plazo Q 8,000.00
29 Intereses gasto Q 2,581.92
1 Caja y Bancos
Abonamos y pagamos intereses cheque no. 3278 Q 10,581.92

PARTIDA NO.5
33 Gastos varios de Administracion Q 486.00
34 Gastos varios de sala de ventas Q 324.00
44 IVA Q 97.20
2 Caja Chica
Pago de gastos pendientes facuras no. 101,789, 910 y 987 Q 907.20

PARTIDA NO.6
31 Impuesto sobre la Renta Q 2,946.81
45 ISR por pagar
Se cancela ISR Q 2,946.81

PARTIDA NO.7
Sueldos de Administración Q 12,800.00
Sueldos sala de ventas Q 9,000.00
Bonificación Incentivo Administración Q 1,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 750.00
Cuotas Patronales de Administración Q 1,621.76
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 1,140.30
Caja y Bancos
IGSS por pagar
Planilla de sueldos de mes de diciembre Q 26,312.06

PARTIDA NO.8
Alquileres Sala de Ventas Q 18,200.00
Alquileres Oficinas Q 9,800.00
Alquileres
Por Alquileres Q 28,000.00
 HABER VEHICULOS
VEHICULOS Q 178,340.00 VALOR A DEPRECIAR
DESECHO Q 2,000.00 TOTAL DE KM
VALOR A DEPRECIAR Q 176,340.00 VALOR POR KM
Q 35,268.00
Q 7,530.00 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,150.00
Q 42,798.00 DESECHO Q 500.00
VALOR A DEPRECIAR 20% Q 37,650.00 Q 7,530.00

Papelería y utiles Q 6,730.00 Q 2,692.00

Q 2,692.00 *60% Q 4,038.00
Q 2,692.00

Q 8,000.00
Q 8,000.00

Q 10,581.92
Q 10,581.92

GASTO Q 907.20
GASTO ADMIN. Q 810.00 Q 486.00
GASTO SALA DE VENTAS Q 810.00 Q 324.00
Q 907.20 IVA Q 97.20
Q 907.20

Q 50,668.76
Q 2,946.81 pag.274 Q 30,000.00 5%
Q 2,946.81 Q 20,668.76 7%
 Q 1,621.76
Q 1,140.30
Cuota Laboral IGSS Q 21,800.00
Q 1,052.94
Q 22,497.06
Q 3,815.00
Q 26,312.06

Q 18,200.00
Q 9,800.00
Q 28,000.00
Q 28,000.00
 ACTUALMENTE A RECORRIDO
Q 176,340.00 47024 Q 35,268.00 DEPRECIACION
Q 235,120.00
Q 0.75

0.6 Q 4,518.00 SALA DE VENTAS

0.4 Q 3,012.00 OFICINA

Q 1,500.00
Q 1,446.81
Q 2,946.81
 SALDOS
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1 CAJA Y BANCOS Q 88,203.13
2 CAJA CHICA Q 1,000.00
3 MERCADERIAS Q 74,720.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,150.00
5 VEHICULO DE REPARTO Q 178,340.00
6 GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 14,927.00
7 CAPITAL SOCIAL
8 CLIENTES Q 41,470.00
9 IVA (ACREEDOR)
10 SUELDOS DE ADMINISTRACION Q 80,100.00
11 SUELDOS DE SALA DE VENTAS Q 70,200.00
12 COMISIONES COBRADAS
13 DONATIVOS Q 15,000.00
14 CUOTAS PATRONALES DE ADMINISTRACION Q 10,148.67
15 CUOTAS PATRONALES SALA DE VENTAS Q 8,894.34
16 COMPRAS Q 113,540.00
17 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
18 PAPELERIA Y UTILES Q 6,730.00
19 PROVEEDORES
20 DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Q 45,000.00
21 VENTAS
22 GASTOS SOBRE COMPRAS Q 6,190.00
23 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 4,840.00
24 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACION Q 9,641.67
25 PRESTACIONES LABORALES SALA DE VENTAS Q 8,450.00
26 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
27 BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION Q 9,000.00
28 BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS Q 6,750.00
29 INTERESES GASTO Q 12,922.50
30 DOCUMENTOS DESCONTADOS
31 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 26,521.32
32 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO
33 GASTOS VARIOS DE ADMINISTRACION Q 2,780.00
34 GASTOS VARIOS SALA DE VENTAS Q 1,910.00
35 ISR RETENIDO POR PAGAR S/COMPRAS
36 ISR RETENIDO POR ACREDITAR S/VENTAS Q 980.00
37 IGSS POR PAGAR
38 ALQUILERES Q 28,000.00
39 ISR RETENIDO POR PAGAR S/RENTAS DE CAPITAL
SUMAS IGUALES
40 DEPRECIACION VEHICULO DE REPARTO
41 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO SALA DE VENTAS
42 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO ADMINISTRACIÓN
43 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO DE REPARTO
44 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
45 Papelería y utiles consumidos
46 IVA(deudor)
47 Alquileres Sala de Ventas
48 Alquileres Oficinas
SUMAS IGUALES
Ganancias Antes del Impuesto y Reserva
Impuesto sobre la renta por pagar
Reserva legal
Ganancia despues del impuesto y la reserva
SUMAS IGUALES Q 904,408.63

CALCULO DE LA RENTA IMPONIBLE

Ganancia antes del impuesto y la reserva Q 70,613.34
(+Gastos no deducibles)
Intereses gasto Q 155.04
subtotal Q 70,768.38
renta imponible Q 70,768.38

ISR POR PAGAR Q 17,692.10

RESERVA LEGAL Q 2,653.81
UTILIDAD Q 50,422.47
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
HABER DEBE HABER DEBE HABER
Q 33,078.98 Q 55,124.15
Q 907.20 Q 92.80
Q 74,720.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 100,000.00 Q 100,000.00
Q 41,470.00
Q 11,342.50 Q 11,342.50
Q 12,800.00 Q 92,900.00
Q 9,000.00 Q 79,200.00
Q 16,250.00 Q 16,250.00
Q 15,000.00
Q 1,621.76 Q 11,770.43
Q 1,140.30 Q 10,034.64
Q 113,540.00
Q 64,000.00 Q 64,000.00
Q 2,692.00 Q 4,038.00
Q 49,845.00 Q 49,845.00
Q 8,000.00 Q 37,000.00
Q 539,527.63 Q 539,527.63
Q 6,190.00
Q 4,840.00
Q 9,641.67
Q 8,450.00
Q 3,945.00 Q 3,945.00
Q 1,000.00 Q 10,000.00
Q 750.00 Q 7,500.00
Q 2,581.92 Q 15,504.42
Q 15,000.00 Q 8,000.00 Q 7,000.00
Q 2,946.81 Q 29,468.13
Q 96,000.00 Q 8,000.00 Q 88,000.00
Q 486.00 Q 3,266.00
Q 324.00 Q 2,234.00
Q 5,380.00 Q 5,380.00
Q 980.00
Q 2,922.50 Q 3,815.00 Q 6,737.50
Q 28,000.00
Q 196.00 Q 2,946.81 Q 3,142.81

Q 35,268.00 Q 35,268.00
Q 4,518.00 Q 4,518.00
Q 3,012.00 Q 3,012.00
Q 35,268.00 Q 35,268.00
Q 7,530.00 Q 7,530.00
Q 2,692.00 Q 2,692.00
 Q 97.20 Q 97.20
Q 18,200.00 Q 18,200.00
Q 9,800.00 Q 9,800.00

Q 904,408.63 Q 122,237.99 Q 122,237.99 Q 937,968.44 Q 937,968.44

Q 53,076.29
Q 50,267.43
 RESULTADO BALANCE
PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 55,124.15 1
Q 92.80 2
Q 74,720.00 Q 78,640.00 Q 78,640.00 3
Q 38,150.00 4
Q 178,340.00 5
Q 14,927.00 6
Q 100,000.00 7
Q 41,470.00 8
Q 11,342.50 9
Q 92,900.00 10
Q 79,200.00 11
Q 16,250.00 12
Q 15,000.00 13
Q 11,770.43 14
Q 10,034.64 15
Q 113,540.00 16
Q 64,000.00 17
Q 4,038.00 18
Q 49,845.00 19
Q 37,000.00 20
Q 539,527.63 21
Q 6,190.00 22
Q 4,840.00 23
Q 9,641.67 24
Q 8,450.00 25
Q 3,945.00 26
Q 10,000.00 27
Q 7,500.00 28
Q 15,504.42 29
Q 7,000.00 30
Q 29,468.13 31
Q 88,000.00 32
Q 3,266.00 33
Q 2,234.00 34
Q 5,380.00 35
Q 980.00 36
Q 6,737.50 37
38
Q 3,142.81 39

Q 35,268.00 40
Q 4,518.00 41
Q 3,012.00 42
Q 35,268.00 43
Q 7,530.00 44
Q 2,692.00 45
 Q 97.20 46
Q 18,200.00 47
Q 9,800.00 48
50
Q 70,613.34 51
Q 17,692.10 52
Q 2,653.81 53
Q 50,267.43 54
Q 638,362.63 Q 638,362.63 Q 448,859.15 Q 448,859.15 55
 ALMACEN "EL MEJOR)
Estado de resultados
Del Ejercicio del 1 de enero de dicimebre de 2022
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Brutas
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
Ventas Netas
Costos de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderías Q 74,720.00
Compras Q 113,540.00
(+) Gastos Sobre Compras Q 6,190.00
Compras Brutas Q 119,730.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 3,945.00
Compras Netas Q 115,785.00
Mercaderías Disponibles Q 190,505.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 78,640.00
Costos de Ventas
Margen Bruto
Gastos de Operación
Gastos de Distribuición
Sueldos Sala de Ventas Q 79,200.00
Alquileres Sala de Ventas Q 18,200.00
Depreciación Mob. y Equipo Sala de Ventas Q 4,518.00
Depreciación Vehículo de Reparto Q 35,268.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 2,692.00
Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,234.00
Bonoficación Incentivo Sala de Ventas Q 7,500.00
Cuotras Patronales Sala de Ventas Q 10,034.64
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 8,450.00 Q 168,096.64
Gastos de Administración
Sueldos de administración Q 92,900.00
Depreciación Mob. y Equipo de Oficina Q 3,012.00
Alquileres administración Q 9,800.00
Gastos Varios de Oficinas Q 3,266.00
Bonificación Incentivo Oficinas Q 10,000.00
Cuotas Patronales Oficinas Q 11,770.43
Prestación Laborales Oficinas Q 9,641.67 Q 140,390.10
Resultado de Operación Positivo
Gastos Financieros
Intereses Gastos Q 15,504.42
Diferencia positiva
 Otros Gastos
Donativos Q 15,000.00
Impuesto Sobre la renta Q 29,468.13 Q 44,468.13
Otros Ingresos
Comisiones cobradas Q 16,250.00
Ganancias Antes del Impuesto y Reserva
(-) Reserva Legal
Ganancia Despues de Reserva

Guatemal 31 de Diciembre de 2022

Q 539,527.63
Q 4,840.00
Q 534,687.63

Q 111,865.00
Q 422,822.63

Q 308,486.74
Q 114,335.89

Q 15,504.42
Q 98,831.47
Q 28,218.13
Q 70,613.34
Q 2,656.53
Q 67,956.81
ISR POR PAGAR Q 17,692.10
RESERVA LEGAL Q 2,653.81 Q 53,076.29
UTILIDAD Q 50,422.47 Q 50,267.43

CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

70,768.38* 31% (articulo 72 de la ley de ISR) Q 21,938.20
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 21,938.20

CALCULO DE LA RESERVA LEGAL Q 70,768.38

ganancia antes del impuesto de reserva Q 21,938.20
(-) el impuesto de la renta Q 48,830.18
Q 2,441.51
5% que corresponde a la reserva legal
RESERVA LEGAL DE Q2,441.51
 ALMACEN EL MEJOR 
BALANCE DE SITUACION GENERAL 
AL 31 DE DECIEMBRE DEL 2022 
CIBRAS EXPRESADAS EN QUETZALES 
ACTIVO 
CORRIENTE 
DISPONIBLE
caja y bancos  Q 55,124.15
caja chica Q 92.80
EXIGIBLE
clientes  Q 41,470.00
documentos por cobrar a corto plazo Q 37,000.00
(-) D=documentos descontados Q 7,000.00
IVA(deudor) Q 97.20
ISR RETENIDO POR ACREDITAR S/VENTAS Q 980.00
REALIZABLE
MERCADERIAS Q 78,640.00
PAPELERIA Y UTILES Q 4,038.00
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,150.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO Q 7,530.00
VEHICULO DE REPARTO Q 178,340.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO DE REPARTO Q 35,268.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 14,927.00
SUMA DE ACTIVO
PASIVO CORRIENTE Y PATRIMONIO NETO
PASIVO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 88,000.00
ISR RETENIDO POR PAGAR S/COMPRAS Q 5,380.00
ISR RETENIDO POR PAGAR S/RENTAS DE CAPITAL Q 3,142.81
PROVEEDORES Q 49,845.00
IVA (ACREEDOR) Q 11,342.50
IGSS POR PAGAR Q 6,737.50
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 64,000.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL Q 100,000.00

Impuesto sobre la renta por pagar Q 17,692.10

Reserva legal Q 2,653.81
Ganancia despues del impuesto y la reserva Q 50,267.43
 R 
ENERAL 
L 2022 
UETZALES 

Q 55,216.95

Q 41,470.00

Q 30,000.00

Q 1,077.20

Q 82,678.00

Q 30,620.00

Q 143,072.00
Q 14,927.00
Q 399,061.15 Q 399,061.15

Q 164,447.81

Q 64,000.00

Q 100,000.00

Q 328,447.81

Q 70,613.34 Q 399,061.15