HRM732 - Tarea individual nº 1

Completado por: Shirley Cho

HRM732
Tarea individual nº 1 (40 puntos) 15% de la nota global del curso

Ron Abrams ha acudido a su despacho para su entrevista semanal en la que usted le pone al día de los avances
semanales en sus proyectos. Ha llegado con un montón de papeles en las manos y cara de perplejidad. Le
preguntas qué pasa y te responde lo siguiente. "El año pasado, como saben, compramos una planta embotelladora
en quiebra y cerrada en Ucrania. No sé si lo sabes, pero en otros países distintos de Canadá utilizan políticas
contables algo diferentes a las nuestras, y los informes que tengo de los primeros meses de operaciones de ese
lugar no se parecen en nada a nada que haya visto antes. Soy consciente de que la empresa no ha ganado dinero
este mes, ya que no ha tenido ventas ni operaciones, pero no puedo entender nuestra posición de capital. Os dejo
con un nuevo proyecto. Sé que has estado aprendiendo contabilidad, así que quiero que tomes la información de
apertura de la empresa desde la fecha de compra y me hagas el balance tal y como debería aparecerme a mí como
lector canadiense." Te sientes un poco desconcertado ante este nuevo reto, pero halagado al mismo tiempo, y
aceptas aceptarlo.

Dada:
La empresa recién adquirida fue comprada el 1 de noviembre. Al inicio, las cuentas del balance de la empresa eran
las siguientes:

Nombre de la cuenta $ Nombre de la cuenta $

Cuentas por pagar 85,000 Bonos a pagar (a más de 1 año) 45,000
Cuentas por cobrar 67,000 Capital social 936,200
Terreno 490,000 Mobiliario e instalaciones 15,000
Edificio 320,000 Salarios a pagar 55,000
Equipamiento 175,000 Tasas por patentes de tratamiento de 25,000
Efectivo 2,200 botellas
Impuestos a pagar 58,000
Documentos por pagar 60,000 Inventario de botellas 195,000

Durante el mes de noviembre se produjeron las siguientes transacciones:

Se cobraron cuentas por cobrar por valor de 16.000 dólares.

Los salarios adeudados, de 15.000 dólares, se pagaron en efectivo.
Se compraron 175.000 $ en equipos a crédito (100 $ debían pagarse a la entrega y se pagaron en efectivo).
Se tasaron sus terrenos y se determinó que valían 560.000 dólares.
Un accionista, Bruce Wayne, proporcionó equipos a la empresa y a cambio recibió 65.000 dólares en acciones.
Se retiraron 300.000 dólares en acciones por bonos pagaderos el 15 de diciembre de 2025.
Las tasas de patentes de procesamiento de botellas se pagaron íntegramente a crédito.
Se devolvieron 175.000 dólares en botellas antiguas al antiguo proveedor por su valor en efectivo.
Se ha suscrito un préstamo bancario de 65.000 dólares. El importe se mantenía en efectivo hasta final de mes.

Necesario:
Cree un Balance de Situación para el 30 de noviembre suponiendo que no se produjeron otras transacciones en el
mes aparte de las indicadas anteriormente.

1-Conversión a balance canadiense y cuentas T (17 puntos)

2- Balance final (23 puntos)

Página 1
de 6
 HRM732 - Tarea individual nº 1
Completado por: Shirley Cho
1. Conversión a balance y cuentas T canadienses

Warner Bros.
Balance
1 de noviembre
Activos
Efectivo $2,200
Cuentas por cobrar 67,000
Terreno 490,000
Edificio 320,000
Equipamiento 175,000
Mobiliario e instalaciones 15,000
Inventario de botellas 195,000
Activos totales $1,264,200
Pasivo y fondos propios
Pasivo
Cuentas por pagar $85,000
Documentos por pagar 60,000
Bonos a pagar 45,000
Salarios a pagar 55,000
Tasas por patentes de tratamiento de botellas 25,000
Impuestos a pagar 58,000
Pasivo total $328,000
Capital propio
Capital social, 30 de noviembre 936,200
Total pasivo y fondos propios $1,264,200

Página 2
de 6
 HRM732 - Tarea individual nº 1
Completado por: Shirley Cho

Análisis de las transacciones en noviembre

a) Se cobraron cuentas por cobrar por valor de 16.000 dólares.
Análisis básico: disminuye las cuentas por cobrar y aumenta la tesorería
Análisis Debe/Haber: Los créditos disminuyen en Cuentas por Cobrar y los débitos aumentan en Efectivo
$16,000
b) Los salarios adeudados, de 15.000 dólares, se pagaron en efectivo.
Análisis básico: disminuye los Salarios a Pagar y disminuye la Tesorería
Análisis Debe/Haber: El Debe disminuye en Salarios a Pagar y el Haber disminuye en Caja $15.000
c) Se compraron 175.000 $ en equipos a crédito (100 $ debían pagarse a la entrega y se pagaron en efectivo).
Análisis básico: aumentan los equipos y las cuentas a pagar y disminuye la tesorería
Análisis Débito/Crédito: Los débitos aumentan en Equipo 175.000 $, los créditos aumentan en Cuentas a Pagar
174.900 $ y los créditos aumentan en Caja 100 $.
d) Se tasaron sus terrenos y se determinó que valían 560.000 dólares.
No requiere un asiento basado en la presunción de unidad monetaria porque se trata de una tasación, por lo
que no da lugar a una transacción. Además, de acuerdo con el principio del coste histórico, los activos deben
registrarse siempre a su coste histórico (original), independientemente del valor de mercado actual percibido
(módulo 2, página 5).
e) Un accionista, Bruce Wayne, proporcionó equipos a la empresa y a cambio recibió 65.000 dólares en acciones.
Análisis básico: aumenta el equipo y aumenta el capital social
Análisis Debe/Haber: En el Debe, aumento del equipo y en el Haber, aumento del capital social 65.000 $.
f) Se retiraron 300.000 dólares en acciones por bonos pagaderos el 15 de diciembre de 2025.
Análisis básico: aumenta Bonos a Pagar y disminuye Capital Social
Análisis Debe/Haber: Los créditos aumentan en Bonos a pagar y los débitos disminuyen en Capital social
300.000 $.
g) Las tasas de patentes de procesamiento de botellas se pagaron íntegramente a crédito.
Análisis básico: disminuyen las tasas por patentes de tratamiento de botellas y aumentan las cuentas por
pagar.
Análisis Debe/Haber: Los débitos disminuyen en las tasas de patentes de procesamiento de botellas por pagar
y los créditos aumentan las cuentas por pagar 25.000 $.
h) Se devolvieron 175.000 dólares en botellas antiguas al antiguo proveedor por su valor en efectivo.
Análisis básico: disminuye el inventario de botellas y aumenta la tesorería
Análisis Debe/Haber: El Haber disminuye el Inventario de Botellas y el Debe aumenta el Efectivo $175,000
i) Se ha suscrito un préstamo bancario de 65.000 dólares. El importe se mantenía en efectivo hasta final de mes.
Análisis básico: aumentan las cuentas a pagar y aumenta la tesorería
Análisis Debe/Haber: Los créditos aumentan en Cuentas por Pagar y los débitos aumentan en Caja $65,000

Nota: no hay entradas para Terrenos, Mobiliario y Enseres, Efectos a Pagar e Impuestos a Pagar.

Página 3
de 6
 HRM732 - Tarea individual nº 1
Completado por: Shirley Cho

Conversión a cuentas T
Efectivo
Saldo inicial:
2,200 b) 15,000
a) 16,000 c) 100
h) 175,000
i) 65,000
Saldo final:
243,100
Cuentas por cobrar
Saldo inicial:
67,000 a) 16,000
Saldo final:
51,000

Equipamiento
Saldo inicial:
175,000
c) 175,000
e) 65,000
Saldo final:
415,000
Inventario de botellas
Saldo inicial:
195,000 h) 175,000
Saldo final:
20,000

Cuentas por pagar

Saldo inicial:
85,000
c) 174,900
g) 25,000
i) 65,000
Saldo final:
349,900
Bonos a pagar
Saldo inicial:
45,000
f) 300,000
Saldo final:
345,000

Salarios a pagar
Saldo inicial:
b) 15,000 55,000

Página 4
de 6
 HRM732 - Tarea individual nº 1
Completado por: Shirley Cho
Saldo final:
40,000
Tasas por patentes de tratamiento de botellas
Saldo inicial:
g) 25,000 25,000
Saldo final:
0

Capital social
Saldo inicial:
936,200

e) 65,000
Saldo final:
f) 300,000 701,200

Página 5
de 6
 HRM732 - Tarea individual nº 1
Completado por: Shirley Cho

2. Balance final

Warner Bros.
Balance 30 de noviembre
Activos
Efectivo 243,100
Cuentas por cobrar 51,000
Terreno 490,000
Edificio 320,000
Equipamiento 415,000
Mobiliario e instalaciones 15,000
Inventario de botellas 20,000
Activos totales $1,554,100
Pasivo y fondos propios
Pasivo
Cuentas por pagar 349,900
Documentos por pagar 60,000
Bonos a pagar 345,000
Salarios a pagar 40,000
Tasas por patentes de tratamiento de botellas 0
Impuestos a pagar 58,000
Pasivo total 852,900
Capital propio
Capital social, 30 de noviembre 701,200
Total pasivo y fondos propios $1,554,100

Página 6
de 6