Teoría Contable Integral Calificado

El presente ejercicio corresponde al trabajo integral que debe ser entregado el día 24/11/2016.
Metodología: escrito, por equipos con defensa oral.
Nota: tendrá una calificación individual que se promediará en la nota final.

Caso: Zakumi SA

 Enero 1: Se inicia el segundo ejercicio económico de Zakumi SA dedicada a la comercialización

de máquinas-herramientas de alta precisión presentando los siguientes saldos:

Acciones en circulación $ 50.000,00

Accionistas $ 15.000,00
Amortización acumulada Edificio $ 400,00
Amortización acumulada Gastos de Organización $ 120,00
Amortización acumulada Instalaciones $ 50,00
Amortización acumulada Muebles y Utiles $ 80,00
Anticipos a clientes $ 6.000,00
Banco Provincia cuenta corriente $ 370,00
Caja $ 40,00
Depósito a Plazo Fijo $ 3.000,00
Documentos a Cobrar $ 4.000,00
Edificio donde funciona depósito y administración $ 20.000,00
Gastos de Organización $ 600,00
Hipotecas a Pagar $ 8.000,00
Instalaciones $ 500,00
Mercaderías $ 55.000,00
Muebles y Utiles $ 800,00
Previsión para Deudores Incobrables $ 260,00
Proveedores $ 18.000,00
Resultado del Ejercicio (ganancia) $ 16.400,00

 Enero 10: Los accionistas integran en efectivo $ 6.000

 Enero 16: Se venden mercaderías en $ 10.000 percibiendo $ 2.000 en cheque CARGO Banco
Nación y $ 2.000 en un documento a 60 días; el resto corresponde al anticipo recibido de clientes
durante el ejercicio anterior. La empresa utiliza el sistema ‘Diferencia de inventario’ para
determinar el costo de las mercaderías vendidas.
 Enero 17: Se deposita en la cuenta corriente del Banco Provincia el cheque de $ 2.000 recibido
en la operación anterior y $ 6.000 en efectivo.
 Enero 28: Se adquiere una camioneta para utilizar en promoción y reparto en $ 4.000, abonando
el 50% con cheque del Banco Provincia y firmando un documento a 60 días sin interés.
 Enero 31: Se produce el vencimiento del depósito a plazo fijo de $ 3.000 cobrando asimismo $
200 en concepto de intereses. Se depositan $ 2.500 en la cuenta corriente.
 Febrero 4: Se adquieren 100 acciones de JUNI SA (firma que cotiza en bolsa) a $ 2 cada una,
abonando con cheque del Banco Provincia.
 Febrero 28: Se adquieren mercaderías por $ 11.000 en cuenta corriente.
 Marzo 14: Se venden mercaderías por $ 8.000 en efectivo; por pronto pago se otorga un
descuento del 5%.
 Marzo 18: Se cobra en efectivo el documento de $ 2.000 correspondiente a la venta efectuada el
16/01.
 Marzo 29: Se abona con cheque el documento de $ 2.000 correspondiente a la compra de la
camioneta.
 Abril 10: Los accionistas integran el resto del aporte comprometido, en efectivo.

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 Abril 14: Se inician acciones judiciales por el cobro de un documento a nuestro favor de $ 500.
 Abril 30: Se reúne la Asamblea de Accionistas, aprobando la siguiente distribución de utilidades:
o Honorarios al Directorio: $ 4.000
o Reserva legal: lo establecido por ley.
o Dividendos en acciones: 20 %
o Dividendos en efectivo: 2%
 Mayo 2: Se abonan los dividendos y honorarios en efectivo
 Mayo 14: Se realiza una venta de mercadería por $ 15.000, cobrando $ 3.000 en efectivo y el
resto en cuenta corriente.
 Mayo 31: Se abonan en efectivo $ 3.000 correspondiente al 50% del saldo en cuenta corriente el
28/02; por el resto se endosa un documento extendido a nuestro favor.
 Junio 10: Se efectúa la reparación a nuevo del motor de la camioneta, abonando $ 1.200 mitad
con cheque y mitad en efectivo
 Julio 13: Se abona una cuota de la hipoteca que pesa sobre el inmueble por $ 2.000 e intereses
por $ 1.600 con cheque del Banco Provincia. Restan tres cuotas anuales.
 Julio 27: Se venden mercaderías por $ 6.000, percibiendo la mitad en efectivo y el resto en dos
documentos.
 Julio 31: Se adquiere un departamento en $ 9.000 abonando $ 4.000 en efectivo y el resto se
suscribe un documento a 90 días. También se abonan con cheque $ 800 en concepto de gastos de
escrituración.
 Agosto 20: El firmante del documento de $ 500 contra el que se iniciaron acciones judiciales el
14/04 es declarado en quiebra; por tal motivo se considera incobrable.
 Agosto 30: Se venden mercaderías por $ 12.000 de la siguiente manera: $ 2.000 en efectivo, $
5.000 en un documento y el resto en cuenta corriente.
 Agosto 31: Se descuentan documentos de terceros en el Banco Provincia por $ 6.000, con
vencimiento a 30 días. Previa deducción de intereses por $ 1.400, el Banco acredita el
remanente en la cuenta corriente.
 Septiembre 10: Se abonan $ 1.500 en efectivo en concepto de honorarios a los ingenieros que
supervisan la instalación de las máquinas-herramientas vendidas. Dichos honorarios
corresponden a servicios prestados durante el primer semestre.
 Septiembre 22: Finalizados los trámites de inscripción y publicación correspondientes a la
capitalización de dividendos en acciones, se entregan los títulos representativos de dicho
aumento de capital.
 Septiembre 30: Se venden mercaderías por $ 7.500, otorgándose un descuento del 10% por
pronto pago; el importe se percibe en efectivo.
 Octubre 3: Se toma conocimiento que los firmantes de los documentos descontados en el Banco
provincia de Buenos Aires por $ 5.000, los abonaron en la fecha establecida.
 Octubre 8: Se adquieren mercaderías por $ 9.000, mitad en cuenta corriente y por el resto se
firma un documento.
 Octubre 15: En la fecha se produce el vencimiento del documento del 08/10. Se abona la mitad
al contado y el resto se renueva a 60 días de plazo con intereses incluidos en los documentos por
$ 200.
 Octubre 25: Se venden mercaderías por $ 5.000, recibiendo un cheque del Banco Buen Ayre por
$ 3.500 y por el resto un documento a 90días.
 Octubre 30: Se deposita en la cuenta corriente el cheque de $ 3.500 de la operación anterior y $
500 en efectivo.
 Octubre 31: Se abona con cheque Banco Provincia el documento correspondiente a la compra
del departamento efectuada el 31/07.
 Noviembre 10: Se decide crear un fondo fijo para hacer frente a pequeños gastos; a tal efecto se
entrega a la persona designada para su administración un cheque $ 3.000 del Banco Provincia.
 Noviembre 15: Deudores por ventas abonan $ 12.000 en efectivo.
 Noviembre 20: Se vende el departamento adquirido el 31/07 en $ 14.700. Se reciben $ 5.000 en
efectivo y $ 1.000 en cheque cargo Banco Nación. El resto en dos cuotas anuales iguales,
constituyéndose la respectiva garantía hipotecaria.
 Noviembre 30: Se adquieren mercaderías por $ 13.000, abonando la mitad en efectivo y
firmando por el resto un documento a 60 días.
 Diciembre 3: Se depositan $ 10.000 en efectivo en el Banco Provincia, mas el cheque de la
operación del 20/11.

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 Diciembre 4: El documento endosado a favor de un proveedor de $ 2.500 fue abonado en

término; en cambio el Banco Provincia debita en la cuenta corriente $ 1.000 correspondientes a
un documento descontado que no fue atendido en término.
 Diciembre 10: Se inician acciones judiciales a fin de procurar el cobro del documento antes
citado.
 Diciembre 15: Se abona en efectivo el documento renovado el 15/10.
 Diciembre 18: Se realiza la rendición del fondo fijo, aprobándose los siguientes gastos:
o Franqueo: $ 20
o Viáticos: $ 30
o Útiles de escritorio: $ 80
o Combustibles: $ 60
o Otros gastos menores: $ 40
Para reponer dicho fondo se entrega un cheque del Banco Provincia por $ 230 (La contabilización de
los gastos mencionados se efectúa globalmente en la cuenta ‘Gastos Generales’)
 Diciembre 22: Se adquieren herramientas necesarias para efectuar el service de las máquinas
vendidas por $ 2.000, abonándose con cheque del Banco Provincia.
 Diciembre 29: Se abonan los sueldos del personal contratado de administración al iniciarse el el
presente mes por $ 420.

Asientos de ajuste al cierre del ejercicio económico:

a) Se realiza el inventario de mercaderías, el que arroja un total de $ 38.000.
b) El arqueo de caja arroja un total de $ 14.850.
c) Los bienes de uso se amortizan en forma lineal y a partir del año de compra completo. Los
porcentajes son los siguientes:
a. Inmuebles: 2%
b. Rodados: 20%
c. Resto de los bienes: 10%
Los gastos de organización se amortizan en 5 años.
d) Se considera necesario contabilizar una previsión para deudores incobrables equivalente al 2%
del saldo de los créditos por ventas.
e) Las acciones de JUNI SA se cotizan al cierre del ejercicio a $ 1,50 cada una.
f) Al 31/12 se encuentran pendiente de pago honorarios a los ingenieros que supervisan la
instalación de las máquinas vendidas por $ 800.
g) De acuerdo con lo estimado, corresponde abonar $ 400 en concepto de impuesto a las ganancias
por el ejercicio que se cierra.
h) Al 31/12 se encuentran al cobro dividendos de las acciones de JUNISA por $ 60.

Se solicita:
1- registrar todas las operaciones.
2- confeccionar los mayores.
3- Realizar los asientos de ajustes.
4- Confeccionar la planilla pre-balance (8 columnas).
5- Efectuar el asiento de cierre de libros.
6- Confección de:
a. Estado de Situación Patrimonial
b. Estado de Resultados
c. Estado de Evolución del Patrimonio Neto
d. Anexo de bienes de uso y bienes inmateriales
e. Anexo G de gastos de acuerdo al art 64 de la Ley 19.550

Todo de acuerdo a las resoluciones técnicas 17, 18 y 19 de la F.A.C.P.C.E.

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