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SELVA
DIVISIÓN DE
DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN
OCOSINGO CHIAPAS
OCOSINGO CHIAPAS
Antecedentes:
El municipio de Reforma Chiapas el cual se compone por 29,018 habitantes realizo sus
actividades fiscales en el ejercicio 2021, donde cierta cantidad de los Activos Circulantes
fueron empleados para dar anticipos a proveedores, manejar el efectivo y realizar
transacciones con la cuenta pública, para verificar que la aplicación de los recursos públicos
se hayan realizado en forma eficiente y que el cumplimiento de objetivos y metas se hayan
logrado de manera eficaz y transparente en cumplimiento a lo dispuesto en la normatividad
de la disposiciones legales aplicables.
Objetivo:
Determinar dentro del marco de la Cuenta Pública Municipal 2021, si el uso, aplicación y
destino de los recursos públicos; así como los actos y operaciones realizados, se
ajustaron a las disposiciones legales y normativas aplicables; correspondientes al periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2021.
Alcance:
La revisión y fiscalización superior a la Cuenta Pública Municipal 2021 del Ayuntamiento
de Reforma, se efectuará en cumplimiento con el Programa Anual de Auditorías 2022 y
las áreas a revisar serán la Dirección de Obras Públicas, Tesorería Municipal y Dirección
de Policía o su Equivalente.
Problemática:
Considerando que la auditoria a realizar es de un ejercicio anterior y que la información
referente a este se ha hecho de carácter público, se desglosan las siguientes posibles
problemáticas: la falta de comunicación de parte del personal auditado, omisión de
información complementaria, papeles de trabajo incompletos y la omisión de documentos
2
importantes.
Estrategia:
La auditoría se llevara a cabo con la participación del personal de la Contraloría del Estado
adscritos a las direcciones de área de obra convenida y obra directa, integradas a la
dirección general de verificación y control de obra (DGVCO), además personal adscrito a la
dirección general de control y evaluación a dependencias del ejecutivo (DGCEDE) quienes
concentraran su trabajo en las oficinas de la secretaria de infraestructura y obra pública
(SIOP), secretaria de planeación, administración y finanzas (Subsecretaria de finanzas y
administración) y acudirán al sitio de los trabajadores del citado proyecto, para lograr esto, la
DGVCO revisara la vertiente administrativa financiera de los recursos federales y revisara
documental y físicamente los trabajos ejecutados.
Los auditores comisionados, desarrollaran sus actuaciones en apego a esta carta de
planeación y en las guías de auditoria normalmente aceptadas y consensadas en la
comisión permanente de contralores federación-estado y publicadas por la secretaria de la
función pública (SFP) así mismo a los principios de auditoría y decálogo del auditor público,
esto es bajo los criterios de objetividad y sentido común.
El informe de auditoría, será elaborado por los auditores del OEC (órgano externo de
control) con la evidencia suficiente y pertinente de los hallazgos encontrados para su
posterior tipificación (Acta de Sitio de Cada uno de los Contratos con la descripción de las
actuaciones y memoria fotográfica, la cual será firmada por los auditores del (OEC).
Cabe señalar que la participación del personal involucrado en tiempo y forma determinara la
eficacia del informe de auditoría.
Personal Comisionado:
Nombre Iniciales Firma Rúbrica
MTRO. NARDI DANIEL ALFARO NDAL
GARCIA
L.A.E. MA. SHERLIN MISHEL SMEF
ESCOBAR FERNANDEZ
LIC. JOSE FRANCISCO NAVARRO JFND
DECELIS
L.A.E. JARED EZEQUIEL GOMEZ JEGC
CORREA
3
L.C.P. MILEYDI CRUZ SANTIAGO MCS
4
2. Cronograma de Actividades a desarrollar
UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001
MES DE ENERO
No. ACTIVIDAD AUD. T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 DIAS
E
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA R
E
2 REVISION DEL ACTIVO CIRCULANTE R
DESGLOCE DE LAS CUENTAS QUE CONFORMEN EL ACTIVO E
3 CIRCULANTE
R
E
4 RECAVACION DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE LAS CUENTAS R
E
5 CEDULA SUMARIA R
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:
Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: Lcp. Mileydi Cruz Santiago
ELABORO AUDITOR:
Lic. José Francisco Navarro Decelis
Mtro. Nardi Daniel Alfaro Garcia
UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001
MES DE FEBRERO
No. ACTIVIDAD AUD. T
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 DIAS
E
1
ANALISIS DE LA CUENTA DE EFECTIVO R
E
2
RECAVACION DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE LAS CUENTAS R
E
3
REALIZACION DE LA CEDULA ANALITOICA R
CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION FINACIERA E
4
CON LOS SALDOS DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS R
SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS E
5
RESULTADOS OBTENIDOS R
E
6
SE REALIZA LAS CELULAS DE SEGUIMIENTO R
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:
Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: Lcp. Mileydi Cruz Santiago
ELABORO AUDITOR:
Lic. José Francisco Navarro Decelis
Mtro. Nardi Daniel Alfaro Garcia
UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
Unidad Auditora 1
Para tal efecto se solicita su intervención para que se proporcione a los CC. Mtro. Nardi
Daniel Alfaro García y L.A.E.M.A. Sherlin Mishel Escobar Fernandez, los libros principales
y auxiliares, registros, reportes, correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones
financieras, presupuestales y de consecución de metas que estimen necesarios, así como
suministrarles todos los datos e informes que soliciten para la ejecución de la auditoría
número 001.
Así mismo, comunico a usted que la auditoría se llevará a cabo durante el periodo
comprendido del 1 de enero del 2022 al 30 de abril del 2022, y estará dirigida a verificar
que la aplicación de los recursos para este objetivo se haya realizado de manera
correcta y transparente, en el periodo del ejercicio fiscal del 1 de enero del 2021 al 31 de
diciembre de 2021, en la inteligencia de que la auditoria podrá ser ampliada a otros
ejercicios de considerarse necesarios.
Así mismo, agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda, a fin de que el personal
comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa entidad y se les brinden las facilidades
necesarias para la realización de su cometido.
8
4. Acta de inicio de auditoría
folio 20018001
En la Ciudad de Reforma Chiapas, siendo las 8:00 horas, del día 01 de enero del
2022, los CC. Mtro. Nardi Daniel Alfaro García, LAE. MA Sherlin Mishel Escobar
Fernández, Lic. José Francisco Navarro Decelis, LAE. Jared Ezequiel Gómez
Correa, LCP. Mileydi Cruz Santiago, auditores públicos adscritos a Auditoría
Superior del Estado de Chiapas, hacen constar que se constituyeron legalmente en
las oficinas que ocupa el Municipio de Reforma Chiapas, ubicadas en Calle Adolfo
López Mateos S/N. C.P. 29500 Reforma, Chiapas, a efecto de hacer constar los
siguientes:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------
Hechos
10
Unidad Auditora que
corresponda Acta de Inicio
de Auditoría
12
LAE. Jared Ezequiel Gómez Correa
13
5. Marco conceptual
Universo:
Bancos/Tesoreria $ 51,164.79
Muestra
Bancos/Tesoreria
2,236,705.04
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas
que se considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de
cuentas dentrro del estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron
las subcuentas que conforman cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de
Bancos/Tesoreria fue de $4,371.57
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con
el Estado de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos
documentos soporte.
ELABORÓ AUTORIZÓ
Lae. Jared Ezequiel Gomez Lae. M.A. Sherlin Mishel
Correa Escobar Fernandez
14
Ente: Reforma Chiapas
Unidad Auditada: Reforma Chiapas
No. de auditoria: x001
Clave de programa o rubro:
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran para
comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Deudores diversos por cobrar a corto $ 4,172,177.34
plazo
Muestra
Deudores diversos por cobrar a corto $ 242,673.60
plazo
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas que se
considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de cuentas dentrro del
estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron las subcuentas que conforman
cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Deudores diversos por cobrar a corto plazo fue de
$5.82
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con el Estado
de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos documentos soporte.
ELABORÓ AUTORIZÓ
Lae. Jared Ezequiel Gomez Lae. M.A. Sherlin Mishel
Correa Escobar Fernandez
Universo:
Efectivo $ 399,685.88
Muestra
Efectivo $ 8,489.16
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas
que se considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de
cuentas dentrro del estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron
las subcuentas que conforman cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Efectivo
fue de $2.12
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con
el Estado de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos
documentos soporte.
ELABORÓ AUTORIZÓ
Lae. Jared Ezequiel Gomez Lae. M.A. Sherlin Mishel
Correa Escobar Fernandez
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Ente: Reforma Chiapas
Unidad Auditada: Reforma Chiapas
No. de auditoria: x001
Clave de programa o rubro:
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran para
comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Anticipo a Proveedores por Adquisición $ 10,782.00
de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
Muestra
Anticipo a Proveedores por Adquisición $ 3,822.00
de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas que se
considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de cuentas dentrro del
estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron las subcuentas que conforman
cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y
Prestación de
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con el Estado
de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos documentos soporte.
ELABORÓ AUTORIZÓ
Lae. Jared Ezequiel Gomez Lae. M.A. Sherlin Mishel
Correa Escobar Fernandez
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6. Cédulas de trabajo
6.1. Cedula Sumaria
Nombre del ente: REFORMA CHIAPAS INICIALES FECHA
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. S.M.E.F. 10/01/2021
Número de auditoría: 1 REV. N.D.A.G. 11/01/2021
Concepto a revisar: ACTIVO CIRCULANTE A-1
Tipo de cédula: SUMARIA
Movimientos del Ejercicio Saldo al Ajustes Reclasificación Saldo Final
DESCRIPCIÓN ANALITICAS
Debe Haber 31/12/2021 Debe Haber Debe Haber Auditoria
BANCOS/ TESORERIA A-1-1 $ 51,164.79 $ 51,164.79 $ 51,164.79
EFECTIVO A-1-2 $ 399,685.88 $ 399,685.88 $ 399,685.88
A-1-3
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO $ 4,172,177.34 $ 4,172,177.34 $ 4,172,177.34
ANTICIPO A PROVEEDORES POR
ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN
DE SERVICIOS A CORTO PLAZO A-1-4 $ 10,782.00 $ 10,782.00 $ 10,782.00
^ ^
TOTALES $ 4,633,810.01 $ - $ 4,633,810.01 $ - $ - $ - $ - $ 4,633,810.01
^
vf
ESTADO DE SITUACIÓN CONCLUSIÓN
FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO
Los saldos presentados en el Activo Circulante, se presentan correctamente en
vf Verificado Fisicamente
base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a los
^ Suma Vertical
saldos conciliados
18
6.2. Cedulas Analíticas
Nombre del ente: REFORMA CHIAPAS INICIALES FECHA
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. J.E.G.C. 10/01/2021
Número de auditoría: 1 REV. N.D.A.G. 11/01/2021
Concepto a revisar: BANCOS/TESORERIA A-1-1
Tipo de cédula: ANALITICA
Movimientos del Ejercicio Saldo al Ajustes Reclasificación Saldo Final
DESCRIPCIÓN ÍNDICE
Debe Haber 31/12/2021 Debe Haber Debe Haber Auditoria
BANCOS/TESORERIA A-1-1 $ 14,542,162.04 $ 12,305,457.00 $ 2,236,705.04 $ 2,236,705.04
^
TOTALES
$ 14,542,162.04 $ 12,305,457.00 $ 2,236,705.04 $ - $ - $ - $ - $ 2,236,705.04
^
ESTADO DE SITUACIÓN CONCLUSIÓN
FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO
El saldo registrado en la cuenta de Bancos/Tesorería, se presentan correctamente en
base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a los saldos
conciliados
ESTADO DE CUENTA
MUNICIPIO DE REFORMA CHIAPAS
MOVIMIENTOS
FECHA CONCEPTO REFERENCIA ABONO CARGO SALDOS
01/01/2021 Depósito 17-411983723-1 $ 7,893,254.00 $ 7,893,254.00
15/01/2021 Retiro 15-0245612322-01 $ 1,323,567.00 $ 6,569,687.00
01/02/2021 Depósito 17-411983723-2 $ 1,198,324.00 $ 7,768,011.00
15/02/2021 Retiro 15-0245612322-02 $ 57,934.00 $ 7,710,077.00
01/03/2021 cheque 17-411983723-3 $ 57,653.00 $ 7,767,730.00
15/03/2021 Retiro 15-0245612322-03 $ 324,056.00 $ 7,443,674.00
01/04/2021 Depósito 17-411983723-4 $ 354,642.00 $ 7,798,316.00
15/04/2021 Retiro 15-0245612322-04 $ 345,696.00 $ 7,452,620.00
01/05/2021 Depósito 17-411983723-5 $ 768,073.00 $ 8,220,693.00
15/05/2021 Retiro 15-0245612322-05 $ 3,343,234.00 $ 4,877,459.00
01/06/2021 Depósito 17-411983723-6 $ 254,984.82 $ 5,132,443.82
15/06/2021 Retiro 15-0245612322-06 $ 890,313.00 $ 4,242,130.82
01/07/2021 Depósito 17-411983723-7 $ 536,778.00 $ 4,778,908.82
15/07/2021 Retiro 15-0245612322-07 $ 456,730.00 $ 4,322,178.82
01/08/2021 cheque 17-411983723-8 $ 654,323.00 $ 4,976,501.82
15/08/2021 Retiro 15-0245612322-08 $ 534,520.00 $ 4,441,981.82
01/09/2021 Depósito 17-411983723-9 $ 767,045.00 $ 5,209,026.82
15/09/2021 Retiro 15-0245612322-09 $ 653,800.00 $ 4,555,226.82
01/10/2021 Depósito 17-411983723-10 $ 1,376,256.79 $ 5,931,483.61
15/10/2021 Retiro 15-0245612322-10 $ 825,607.00 $ 5,105,876.61
01/11/2021 Depósito 17-411983723-11 $ 325,496.43 $ 5,431,373.04
15/11/2021 Retiro 15-0245612322-11 $ 3,550,000.00 $ 1,881,373.04
01/12/2021 Depósito 17-411983723-12 $ 355,332.00 $ 2,236,705.04
$ 2,236,705.04
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Nombre del ente: REFORMA CHIAPAS INICIALES FECHA
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. N.D.A.G. 06/02/2021
Número de auditoría: 1 REV. M.C.S. 07/02/2021
Concepto a revisar: BANCOS/TESORERIA A-1-2
Tipo de cédula: ANALITICA
Movimientos del Ejercicio Saldo al Ajustes Reclasificación Saldo Final
DESCRIPCIÓN ÍNDICE
Debe Haber 31/12/2021 Debe Haber Debe Haber Auditoria
EFECTIVO A-1-2 $ 399,685.88 $ - $ 399,685.88 $ 399,685.88
TOTALES
$ 399,685.88 $ - $ 399,685.88 $ - $ - $ - $ - $ 399,685.88
^
ESTADO DE SITUACIÓN CONCLUSIÓN
FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO
El saldo registrado en la cuenta de EFECTIVO, se presentan correctamente
en base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a
los saldos conciliados
TOTALES
$ 4,172,177.34 $ - $ 4,172,177.34 $ - $ - $ - $ - $ 4,172,177.34
^
ESTADO DE SITUACIÓN CONCLUSIÓN
FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO
El saldo registrado en la cuenta de DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A
CORTO PLAZO, se presentan correctamente en base al Estado de Situación
Financiera Detallado presentado y referente a los saldos conciliados
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de H. Ayuntamiento del Municipio de Reforma Chiapas en Reforma Chiapas
En caso de no cumplir con el pago en la fecha acordada, se generará un interés de tasa por: 5% mensual.
20
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de H. Ayuntamiento del Municipio de Reforma Chiapas en Reforma Chiapas
En caso de no cumplir con el pago en la fecha acordada, se generará un interés de tasa por: 5% mensual.
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de H. Ayuntamiento del Municipio de Reforma Chiapas en Reforma Chiapas
En caso de no cumplir con el pago en la fecha acordada, se generará un interés de tasa por: 5% mensual.
21
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de H. Ayuntamiento del Municipio de Reforma Chiapas en Reforma Chiapas
En caso de no cumplir con el pago en la fecha acordada, se generará un interés de tasa por: 5% mensual.
TOTALES
$ 10,782.00 $ - $ 10,782.00 $ - $ - $ - $ - $ 10,782.00
22
Sima servicios Integreles de mantenimiento FACTURA: A211
RFC: SIM991002FU7 FECHA Y HORA DE EMISON
REGIME FISCAL: REGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES 09/02/2022 10:33:31 AM
FECHA Y HORA DE CERTIFICACION
09/02/2022 11:33:31 AM
CODIGO POSTAL DE EXPEDICION
29016
Receptor Datos Fiscales
AYUNTAMIENTO DE REFORMA CHIAPAS Folio sat
BAWSO932-3972-4FD2-A7DF-AST32930JA
Uso de CFDI Numero de serie certificado emisor
00001000000509893154
Número serie de certificado SAT:
23
Papeleria Ilusion FACTURA: A211
RFC: PAI080127H90 FECHA Y HORA DE EMISON
REGIME FISCAL: REGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES 09/03/2022 12:30:31 AM
FECHA Y HORA DE CERTIFICACION
09/03/2022 13:33:31 PM
CODIGO POSTAL DE EXPEDICION
29016
Receptor Datos Fiscales
AYUNTAMIENTO DE REFORMA CHIAPAS Folio sat
AEOEW83-3972-4FD2-A7DF-ASQ291032EJ
Uso de CFDI Numero de serie certificado emisor
00001000000509893154
Número serie de certificado SAT:
24
Servicios de ingenieria corporativa FACTURA: A211
RFC: SEI070914SA8 FECHA Y HORA DE EMISON
REGIME FISCAL: REGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES 09/04/2022 11:33:31 AM
FECHA Y HORA DE CERTIFICACION
09/04/2022 12:33:31 AM
CODIGO POSTAL DE EXPEDICION
29016
Receptor Datos Fiscales
AYUNTAMIENTO DE REFORMA CHIAPAS Folio sat
ASDU8023-3972-4FD2-A7DF-9283HWJSKDAN
Uso de CFDI Numero de serie certificado emisor
00001000000509893154
Número serie de certificado SAT:
25
7. Marcas de Auditoría
MARCAS DE AUDITORÍA
CONCEPTO Marca
Suma correcta. √
Càlculos verificados. √√
Verificado una vez.
Cifras cuadradas.
Ajustes propuestos.
Ajustes aplicados.
Confirmación enviada. C
Confirmación contestada. C
26
Cuando se haya formulado cédula de puntos pendientes y vayan quedando
aclarados, al centro del concepto relativo se pondrá la marca que se indica.
Incluir en el informe
Va a otra cédula
vf Verificado físicamente
vf Verificado físicamente
Verificado con tabulador de precios unitarios tpu Verificado con tabulador de precios unitarios
Diferencias
27
Unidad Auditora de la Auditoria Superior Hoja No. 1 de 4
Número de auditoría: 1
del Estado de Chiapas
Número de observación: 1
Cedula de Observaciones Monto fiscalizable: $51,164.79
Monto fiscalizado: $2,236,705.04
Monto por aclarar: $254,984.82
Monto por recuperar: N/A
Se determina un probable daño a la Hacienda Pública Municipal por importe de que compruebe el movimiento.
$254,984.82, por los saldos deudores que no fueron comprobados, Realizara las aclaraciones correspondientes y
recuperados o depurados; la entidad fiscalizada deberá presentar la presentara las pruebas faltantes.
información y realizar las consideraciones pertinentes ante la Auditoría Superior El jefe del departamento deberá tomar medidas
del Estado; lo anterior, por haber infringido lo dispuesto en los artículos 22 necesarias en cuestión de la actitud y
párrafo segundo, 36, 49 fracción VI de la Ley General de Contabilidad disponibilidad de cada trabajador.
Gubernamental; el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental, respecto
Preventiva:
a Revelación Suficiente; 23 y 24 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Llevar a cabo un registro adecuado para la
Gasto Público Municipal; 53 fracción X de la Ley de Desarrollo Constitucional
recopilación correcta de los documentos
en Materia de Gobierno y Administración
soportes de cada cuenta.
Se observo que el personal no colaboro en dar respuesta alguna a los Los trabajadores deberán colaborar con la
requerimientos o resoluciones ante las autoridades investigadoras en tiempo y autoridad en todo momento en las futuras
forma cuando se le solicito.
Observación Recomendaciones
Causa: auditorias, cumplirán con la entrega de
Debido a que no se encontró el soporte documental que compruebe dicho documentos en tiempo y forma y de la mejor
movimiento, por lo tanto, se considera como una irregularidad en la cuenta. manera.
Fecha compromiso
Desconocimiento e incumplimiento de la normatividad aplicable. Se le otorga los 45 días hábiles para la
solventación de la falta administrativa.
Deficiencias en el manejo, control, registro, supervisión y comprobación de
los recursos.
Efecto:
Al no llevarse a cabo la comprobación de dicho movimiento se elaborará un
dictamen con salvedades al ente público auditado.
Hoja No. 3 de 4
Unidad Auditora de la Auditoria Superior
Número de auditoría: 1
del Estado de Chiapas Número de observación: 1
Monto fiscalizable: $51,164.79
Cedula de Observaciones Monto fiscalizado: $2,236,705.04
Monto por aclarar: $254,984.82
Monto por recuperar: N/A
Fundamento legal:
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García Lic. José Francisco Navarro Decelis Lcp. Mileydi Cruz Santiago
Auditor Jefe de Grupo Coordinador
9. Oficio de envío de Informe de auditoría
Unidad Auditora De La Auditoria Superior Del Estado De Chiapas Hoja No.: (1) de (2)
INDICE
HOJA:
I- ANTECEDENTES
V- CEDULAS DE OBSERVACION
Unidad Auditora De La Auditoria Superior Del Estado De Chiapas Hoja No.: (2) de (2)
En relación con la orden de auditoría No. 001 de fecha 01 de enero de 2022, y de conformidad con los artículos 2, Titulo quinto, capítulo uno artículo 56, se
adjunta el informe de la auditoría practicada a Reforma Chiapas.
En el informe adjunto se presentan con detalle las observaciones determinadas, que previamente fueron comentadas y aceptadas por los responsables de su aten
84 y 85ción, de las cuales sobresalen las siguientes:
Daño a la hacienda pública municipal por importe de $ 254,984.82, estos saldos no fueron comprobados por lo que la entidad fiscalizada deberá
presentar la información y realizar las consideraciones pertinentes ante la Auditoria Superior del Estado
Al respecto, le solicito girar las instrucciones que considere pertinentes, a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme
a los términos y plazos establecidos con la Unidad auditada en las cédulas de observaciones correspondientes.
Informo a usted que, a partir de la fecha comprometida para su atención, realizaremos el seguimiento de las observaciones determinadas hasta constatar su
solución definitiva.
Atentamente,
Hoja:
(anotar el número de hoja donde se ubica cada capítulo)
I. Antecedentes
V. Cédulas de Observaciones
10. Informe de Auditoría
Unidad Auditora De La Auditoria Superior Del Estado De Chiapas Hoja No.: (1) de (2)
I. Antecedentes
El municipio de Reforma Chiapas el cual se compone por 29,018 habitantes realizo sus actividades fiscales en el ejercicio 2021, donde cierta cantidad de los ingresos fueron
empleados para el gasto público, entre los cuales destacan la implementación de ingresos para el agua potable y alcantarillado municipal, alumbrado público, calles, parques y
jardines, derivado a estos proyectos, para verificar que la aplicación de los recursos públicos se hayan realizado en forma eficiente y que el cumplimiento de objetivos y metas se
hayan logrado de manera eficaz y transparente en cumplimiento a lo dispuesto en la normatividad de la disposiciones legales aplicables.
II.2 Alcance
La revisión y fiscalización superior a la Cuenta Pública Municipal 2021 del Ayuntamiento de Reforma, se efectuará en cumplimiento con el Programa Anual de Auditorías
2022 y las áreas a revisar serán la Dirección de Obras Públicas, Tesorería Municipal y Dirección de Policía o su Equivalente
Dentro de la auditoria fiscal que realizamos al municipio de Reforma Chiapas en el Activo Circulante, encontramos ciertas anomalías que requirieron de comprobación. De
manera más específica, encontramos información que no estaba amparada por su respectivo soporte, por lo que se procedió a analizar a profundidad esa información y a
solicitar al respectivo encargado que nos hiciera entrega de dichos documentos, tuvimos ciertas resistencias de parte del personal, por lo que de igual manera se identificó
este como un problema y se procedió a realizar las respectivas recomendaciones para corregir estas observaciones.
Unidad Auditora De La Auditoria Superior Del Estado De Chiapas Hoja No.: (2) de (2)
V. Cédulas de Observaciones
11. Cedula de Seguimiento
DATOS ORIGINALES DATOS DEL SEGUIMIENTO
Número de Auditoría: X001
Unidad Auditora de la Auditoría Superior del Estado de Chiapas Número de Observación: 1 Saldo por aclarar: $ 254,984.72
Cédula de Seguimiento Monto por aclarar: $ 254,984.72 Saldo por recuperar: N/A
Monto por recuperar: N/A Avance: 70%
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García Lic. Jose Francisco Navarro Decelis
Auditor Jefe de Grupo
12. Oficio de envío de resultados de seguimiento
Por lo anterior, solicito a usted gire sus instrucciones a quien corresponda, a efecto de que en
un plazo que no exceda de 45 días hábiles contados a partir de la recepción del presente,
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se
lleven a cabo las acciones necesarias para atender las recomendaciones que a la fecha están
pendientes y se remita a esta Unidad auditora a la información y documentación que en
cada caso corresponda.
Atentamente,
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13. Cedula de supervisión de auditoría y de seguimiento
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Anexo 14
Ente: Reforma Chiapas
Unidad administrativa a la que se practicó el seguimiento: Activo circulante
Auditoría a la que se da seguimiento: (3)
Aclaraciones o comentarios:
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financiera del ente público Reforma Chiapas del 01 de enero al 31 de diciembre de
2021, otorgándoles un plazo no mayor a 45 días hábiles para que solventen el
origen del problema encontrado.
Atentamente:
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16. Bibliografía
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