ALFREDO R. RIOS DE LA HOZ S.A.S.

NIT No. 900.841.375 - 1

CAMARA DE COMERCIO ALFREDO R. RIOS DE LA HOZ S.A.S.

PLAN DE AUDITORIAS REVISORIA FISCAL 2020
DE LA GUAJIRA
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SEP OCT NOV DIC
ACTIVIDAD AUDITOR
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AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO

19 Reconocimiento
20 polizas / manuales de funciones / contratos
21 control interno COSO - ERM
22 evaluacion Gobierno corporativo
23 Revision de actas/ polizas

en cumplimiento al cronograma entregado por la Revisoría Fiscal daremos inicio a

ejecutar las actividades programadas para la Auditoria de Cumplimiento:
1. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

consiste en la comprobació n o examen de las operaciones financieras, administrativas,

econó micas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Es la evaluació n independiente, sistemá tica y objetiva mediante la cual se recopila y
obtiene evidencia para determinar si la entidad, asunto o materia a auditar cumplen
con las disposiciones de todo orden.
Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades
derivadas de la gestió n, operaciones financieras e informació n cumplen, en todos los
aspectos significativos, con las regulaciones o autoridades que rigen a la entidad
auditada.
1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
El objetivo primordial de la auditoria de cumplimiento es verificar que se cumplan
todas las disposiciones de la empresa y la aplicabilidad de la normatividad a través de
obtener evidencia suficiente y apropiada para establecer el estado de cumplimiento
de la entidad y la eficiencia de las medidas de control implementadas.

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1.2. ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

 Fundamento legal
 Materia o asunto de la auditoria
 partes que intervienen en la A.C.
 Certeza, fiabilidad o seguridad de la A.C.

2. FASES DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

La Auditoría de Cumplimiento contempla las fases de auditoría previstas para toda
auditoría, como son Planeació n, Ejecució n, Informe y Seguimiento, fases que se
describen en el siguiente diagrama.

2.1. Planeación.
se inicia con la programació n de la materia a ser examinada y las á reas o asuntos
específicos objeto de examen
2.2. Ejecución.
En esta etapa el equipo auditor procederá a realizar las pruebas y verificaciones
correspondientes definidas en el plan de trabajo y el programa de auditoría.

2.3. Informe.

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La Fase de Informe es la ú ltima fase del proceso de auditoría y en ella se

consolidan los resultados obtenidos en la evaluació n adelantada y los cuales será n
comunicados a las partes interesadas mediante el Informe de auditoría.
2.4. Seguimiento.
el proceso de seguimiento a las observaciones y hallazgos que se originan luego de
cada auditoría, facilita la implementació n eficaz de acciones correctivas y proporciona
informació n valiosa para la entidad auditada, los usuarios del informe y los propios.
3. AREAS A AUDITAR
Las á reas sujetas a auditar de acuerdo al tipo de auditoria propuesta o evaluació n a
realizar son las siguientes:
 Evaluació n de la gestió n del Gobierno corporativo
 Evaluació n del proceso de Contratació n y compras
 Evaluació n del proceso de ejecució n presupuestal
 Examen Especial de Aspectos Operacionales o de Gestió n

4. REQUERIMIENTOS
Para adelantar actividades programadas para la A.C. se requiere poner a disposició n
de esta revisoría los siguientes documentos:
 Actas de Junta Directiva de la vigencia 2019 y actas vigencia 2020, de la
vigencia 2018 se revisará n las dos ú ltimas actas (noviembre y diciembre)
 Oficios, comunicaciones, requerimientos o solicitudes realizados por la junta
directiva a presidencia, o a través del presidente a los jefes de areas vigencias
2019 y 2020
 Convocatorias, Agendas aprobadas por la junta directiva para la realizació n de
las asambleas de afiliados vigencias 2019 y 2020
 Reglamento interno de junta directiva
 Actas de comités creados por junta directiva
 Actas de junta directiva donde se nombra al presidente ejecutivo, actas donde
se determinan los sistemas de compensaciones salariales de ejecutivos,
bonificaciones etc.
 Reportes realizados por la junta directiva a grupos de interés, asambleas de
afiliados entre otros.

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 Manuales y/o reglamentos de contratació n, de compras, có digo de buen

gobierno, de funciones, de procesos. (solo los que no estén disponibles en la,
pá gina de la institució n)
 Contratos laborales y de prestació n de servicios
 Actas de finalizació n de contratos
 Convenios, acuerdos y contratos vigentes
En la realizació n del proceso de A.C. se aplicará n técnicas de encuestas, entrevistas, se
aplicará n listas de chequeo, el proceso que aplica en cada caso es determinado por el
Revisor designado como cualquier otra técnica de obtenció n de evidencias: aná lisis de
datos, confrontació n, indagació n, revisió n analítica, etc. en el caso de soportes que
corresponden a las areas contables y /o tesorería se informara oportunamente al á rea
que debe poner a disposició n la informació n.

Atentamente,

DIANA DE LA HOZ BULA

Revisora Fiscal (D)
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