Jara Alva y Urquiza Ejemplo

JARA ALVA Y URQUIZA R.U.C.
20112396412
Jr. Cañón del Pato NO 275 Dpto B
Urb. Tambo de Monterrico -
CONTADORES PUBLICOS SOCO SURCO Telf. Fax : 1 271-7475 1
CIVIL 9867-7807
Auditores 1 9935-6661
Matrícula 187 LIMA - PERU
INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA

DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
EJERCICIO 2005
Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com

EJERCICIO 2005
Informe Largo de Auditoría Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental
NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de Diciembre del 2005
INDICE
Página
RENCIAL 1/3
DUCCIÓN 4
ción Relativa al Examen 5
Origen del Examen. 5

Naturaleza y Objetivos. 5/6
Alcance del Examen. 6
Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Comunicación de Hallazgo 1 1/1
2
Memorándum de Control Interno 12
Otros aspectos de importancia 12
VACIONES 13/25
LUSIONES 26/27
MENDACIONES 28/29
OS 30
Organigrama de la Entidad 31
Relación de Funcionarios comprendidos en las Observaciones 32
Evaluación de la gestión administrativa en cuanto al

Culnplimiento de metas y objetivos
Evaluación del Control Interno 41
orándums de Control Interno Nro. l , 2, 3 y 4 y sus 42/68
respuestas
Evaluación de las adquisiciones de bienes y contrataciones 69/70
De servicios.
Evaluación de lós controles implantados por la Municipalidad 71
respecto a las donaciones
Comentarios 72
1
JARA ALVA Y URQUIZA SINTESI
CONTADORES PUBLICOS SOCO S
CIVIL GERENC
Auditores IAL
Matrícula 187 Jr. Cañón del Pato NO 275 - Dpto
R.U.C. 20112396412 B Urb. Tambo de Monterrico -
SURCO Telf. Fax : 1 271-7475 1
9867-7807
1 9935-6661
LIMA - PERU
Lima, 22 de Mayo del 2006
Señor Ing. :
LUIS DIBÓS VARGAS PRADA
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
LA MOLD(A
De nuesfra consideración:
Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas vigentes estamos
alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la
Auditoria Financiera - Operaüva de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA
MOLINA, por el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2005.
1. ANTECEDENTES
La Municipalidad Disfrital de La Molina, es un Órgano de Gobierno Local con

personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía económica y
adminisfrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal
promueve la adecuada prestación de servicios públicos en el ámbito de su
jurisdicción y fomenta el bienestar de los vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se

considera a la administración de recursos municipales, conducción y manejo de los
Regisfros Civiles, Gestión Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa
Municipal del Niño y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado,
apoyo al niño y al adolescente, promoción y desarrollo de las organizaciones sociales de
base, Serenazgo, atención básica de salud, Servicio de limpieza pública, mantenimiento
de parques y jardines, mantenimiento vial local, planeamiento urbano y construcción y
acondicionamiento de vías urbanas, infraestructura urbana, construcción, mejoramiento
y remodelación de parques y plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y
construcción, mejoramiento de plantas de fratamiento de aguas.
2
11, RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
De la Auditoría practicada a los Estados Financieros de la MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE LA MOLNA, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos emitido
nuesto informe de Auditoría Financiera con fecha 22 de Mayo del 2006, el
Informe Presupuestal con 22 de Mayo del 2006 y el Informe Largo, que ha sido
emitido en la misma fecha, cuyo resumen presentamos a continuación:
l . Hemos expresado nuestra opinión con salvedades sobre los Estados Financieros al
31 de Diciembre del 2005.
2. Hemos expresado nuesfra opinión sin salvedades sobre la Información

Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2005.
3. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE LA MOLINA, en las diferentes áreas y hemos formulado las
recomendaciones con relación a los hallazgos más importantes de nuestro
examen, los que se refieren a :
Contabilidad
e Rentas
• Desarrollo Urbano
4. Hemos Evaluado de la gestión administrativa en cuanto al Cumplimiento de
metas y objetivos.
5. Como resultado de la evaluación del Control Interno hemos cursado al Titular de

la Entidad, el Memorandum de Control Interno Nro. I de fecha 04.05.2006, el
Memorandum de Control Interno Nro. 2 de fecha 11.05.2006, el Memorandum
de Confrol Interno Nro. 3 de fecha 17.05.2006 y el Memorandum de Control
Interno Nro. 4 de fecha 19.05.2006, que se encuentran en el Anexo Nro. 5.
6. Hemos evaluado la Ejecución Coactiva que se ha organizado, coordinando,

ejecutando y confrolando el proceso de ejecución coactiva de obligaciones de
naturaleza tributaria; y, ha garantizado a los obligados el derecho a un debido
procedimiento coactivo.
7. Hemos evaluado el Sistema de Logística, referente a las adquisiciones de bienes

y servicios, los respectivos Procesos de Selección de acuerdo a la normativa
vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,
3
economía y oportunidad, y los bienes y servicios adquiridos son utilizados para
los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no
signifique riesgo de deterioro o despilfarro, así como los desembolsos efectuados
se encuentran debidamente registrados y revelados en los Estados Financieros y
Presupuestarios, hemos incidido en la adquisición de vehículos, combustibles y
contratación de servicios de recolección y eliminación de desmonte, recolección
y eliminación de residuos sólidos y barrido de calles y riego de áreas verdes,
asimismo hemos verificado la titulación y saneamiento fisico legal de los
inmuebles de propiedad de la Municipalidad.
8. Hemos evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las

donaciones recibidas en el ejercicio examinado, en frnción a propiedad, uso y
destino, estableciendo su correcta utilización y registro contable.
9. Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes áreas, los

hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la
documentación que respalde, el numero de hallazgos fue de Once ( 1 1 )
habiendo sido aclarados Seis ( 6 ) quedando Cinco ( 5 ) como Observaciones en
el presente Informe.
Atentamente.
le- INTRODUCCION
5

EJERCICIO 2005
1.- INTRODUCCION
mFORMACIÓN RELATIVA AL EXAÑIEN
1. Origen del Examen
De acuerdo con el Concurso de Méritos Nro. 07-2005 CG, presentamos nuestra

propuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de
Auditoria Externa de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el
Ejercicio Económico 2005, según Resolución de Contraloría Nro. 026-2006-CG de
fecha 30.01.2006; publicado en el Diario El Peruano de fecha 02.02.2006.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen
En concordancia con las Bases del Concurso y el Confrato de Locación de Servicios, los
objetivos fueron los siguientes :
Objetivos de la Auditoría Financiera
Objetivo General
• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de La Molina al
31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Específico
• Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Obietivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria
Objetivo General
• Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria
preparada por la Municipalidad Distrital de La Molina al 3 1.DIC.2005 para
la Cuenta General de la República, en cumplimiento a lo establecido en la
Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de
Confraloría Nro. 1 17-2001 -CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Específicos
• Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases

de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o resfricción del gasto público.
• Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Obietivos de aspectos operativos

Evaluar la gestión de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de
acuerdo a lo establecido en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada
mediante Resolución de Confraloría Nro. 1 17-2001 -CG de 27.JUL.2001.
Evaluar si la Ejecución Coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y
confrolado el proceso de ejecución coactiva de obligaciones de naturaleza
tributaria; y, a garantizado a los obligados el derecho a un debido
procedimiento coactivo.
Evaluar el Sistema de Logística, referente a las adquisiciones de bienes y
servicios, los respectivos Procesos de Selección de acuerdo a la normativa
vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,
economía y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados
para los fines que fueron previstos y se encuenfran en condiciones adecuadas
que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro, así como si los
desembolsos efectuados se encuenfren debidamente regisfrados y revelados
en los Estados Financieros y Presupuestarios, con incidencia en la
adquisición de vehículos, combustibles y contratación de servicios de
recolección y eliminación de desmonte, recolección y eliminación de
residuos sólidos y barrido de calles y riego de áreas verdes, asimismo
verificar la titulación y sanearniento fisico legal de los inmuebles de
propiedad de la Municipalidad.
Evaluar los controles implantados por la Municipalidad respecto a las
donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso
y destino, estableciendo su correcta utilización y registro contable.
3. Alcance del Examen
El examen de Auditoria Externa comprende la revisión de los Estados Financieros al

31 de Diciembre del 2005, que se llevo a cabo en las Oficinas de la Municipalidad
ubicadas en el Distrito de La Molina, Provincia de Lima.
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Antecedentes
La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Órgano de Gobierno Local con

personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía económica y
administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal
promueve la adecuada prestación de servicios públicos en el ámbito de su
jurisdicción y fomenta el bienestar de los vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se
considera a la administración de recursos municipales, conducción y manejo de los
Registros Civiles, Gestión Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa
Municipal del Niño y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al
discapacitado, apoyo al niño y al adolescente, promoción y desarrollo de las
organizaciones sociales de base, Serenazgo, atención básica de salud, Servicio de
limpieza pública, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local,
planeamiento urbano y consfrucción y acondicionamiento de vías urbanas,
infraestructura urbana, construcción, mejoramiento y remodelación de parques y
plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y consfrucción, mejoramiento
de plantas de tratamiento de aguas.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial a la Información
Presupuestaria 2005, preparada para la Cuenta General de la República, se elabora
conforme a lo dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, del 28.JUL.2001.
Finalidad
Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria
preparada para la Cuenta General de la República; así como del grado de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.
Organización
La Municipalidad Distrital de La Molina, ha tenido en su organización una
importante base para sustentar el trabajo en favor del desarrollo del Distrito, el cual
es reflejo de su actual Estructura Orgánica Funcional:
ÓRGANOS DE GOBIERNO
• El Concejo Municipal
• La Alcaldía
ÓRGANO DE ALTA DIRECCIÓN
' Gerencia Municipal
ÓRGANOS CONSULTIVOS DE COORDINACIÓN
Comisión de Regidores.
• Consejo de Coordinación Local Disfrital.

Juntas de Delegados Vecinales Comunales.
• Comité Distrital de Seguridad Ciudadana.
• Comité Distrital de Defensa Civil.
• Agencia de Fomento de la Inversión.

ÓRGANO DE CONTROL
• Gerencia del Órgano de Control Institucional.

ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
• Gerencia de Asesoría Jurídica.
• Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

ÓRGANOS DE APOYO
Secretaría General
• Unidad de Trámite Documentario y Archivo
• Unidad de Registros Civiles

Gerencia de Imagen, Comunicaciones y Participación Vecinal.
• Sub Gerencia de Participación Vecinal.

Gerencia de Bienestar Social y Desarrollo Humano.
• Sub Gerencia de Educación, Cultura, Recreación y Deportes.

Gerencia de Tecnologías de Información y Comunicaciones.
• Unidad de Sistemas y Procesos.
• Unidad de Servicios Tecnológicos. Gerencia de Rentas
• Subgerencia de Registro Tributario
• Subgerencia de Fiscalización.
• Subgerencia de Recaudación.
Ejecución Coactiva.
Policía Municipal.
10
Gerencia de Administración.
• Subgerencia de Recursos Humanos.
• Subgerencia de Contabilidad
• Subgerencia de Tesorería
• Subgerencia de Logística
ÓRGANOS DE LÍNEA
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Defensa Civil
• Unidad de Serenazgo.
• Unidad de Seguridad Vial.
• Unidad de Defensa Civil.

Gerencia de Desarrollo Urbano.
• Subgerencia de Obras Públicas e Infraestructura

Urbana.
• Subgerencia de Obras Privadas, Habilitaciones
Urbanas y Catastro.
• Subgerencia de Control Urbano
• Subgerencia de Comercialización. Gerencia de

Servicios a la Ciudad.
• Subgerencia de Limpieza Pública.

e Subgerencia de Ecología y Areas Verdes.
Gerencia de Comercialización e Subgerencia de Actividades
Comerciales e Industriales
• Subgerencia de Anuncios y Propaganda
Base Legal
La Municipalidad Distrital de La Molina, se rige por lo establecido en la normativa
vigente:
Constitución Política del Perú
GE
11
Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962 - Ley de Creación del Disfrito de La

Molina
Ley Nro. 27972 - Nueva Ley Orgánica de Municipalidades.
Ley Nro. 27785 — Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
Resolución de Contraloría Nro. 162-95-CG, que aprueba las Normas de
Auditoria Gubernamental (NAGU) Modificado con Resolución de
Contraloría Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99 y Resolución de Confralorfa
Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.
Resolución de Confraloría Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el
Manual de Auditoria Gubernamental, Modificado con Resolución de
Contraloría Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99.
Ley Nro. 28411 — Ley General del Sistema de Presupuesto.
Ley Nro. 28427 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2005.
Directiva Nro. 013-2004-EF/76.01 — Directiva para la Programación,
Formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para el Año Fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro.
0252004-EF/76.01.
Directiva Nro. 001-2005-EF/76.01 — Directiva para la Aprobación,
Ejecución y Control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos
Locales del Año Fiscal 2005 aprobada por la R. D. Nro. 055-2004-EF/76.01
Directiva Nro. 016-2005-EF/76.01 Directiva para la Evaluación
Presupuestaria de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales
para el Año Fiscal 2005 corEspondiente al Primer Semestre aprobada por R.
D. Nro. 041-2005-EF/76.01.
Insfructivo Nro. 23-2004-EF/93.11 "Cierre Contable y Presentación de
Información para la Cuenta General de la República" aprobada por Res. de
Contaduría Nro.
Directiva de Tesorería para el Año Fiscal 2005, aprobada por R. D. Nro.
003-2005-EF/77.15.
Ley Nro. 27245 — Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
Ley Nro. 27958, que modifica la denominación de la Ley Nro. 27245 por: Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM - Texto Único Ordenado (T.U.O.) de
la Ley Nro. 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto Supremo Nro. 084-2004-PCM - Reglamento de la Ley Nro. 26850 -
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
GE
12
Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF del 25.ABR.2000, que aprueba el

Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.
Resolución de Contraloría Nro. 072-98-CG, que aprueba las Normas
Técnicas de Confrol Interno para el Sector Público, Modificado con
Resolución de Confraloría Nro. 123-CG del 23.JUN.2000.
Resolución Directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la Directiva para
la Elaboración de los Planes Esfratégicos. Sectoriales Multianuales 2001 -
2005.
Resolución Directoral Nro. 009-2000-EF/76.01, que aprueba el Instructivo
para la Formulación del Plan Estratégico Institucional de los Pliegos
Presupuestarios del Sector Público.
Resolución Ministerial Nro. 084-2001 -EF/IO, que aprueba la Directiva para
la Formulación de los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales y los
Planes Estratégicos Institucionales para el Periodo 2002 — 2006.
5. Comunicación de Hallazgos
En cumplimiento de la Non•na de Auditoría Gubernamental NAGU 3.60,
modificado por Resolución de Contraloría Nro. 259-2000 CG "Comunicación de
Hallazgos de Auditoría", de la Confraloría General de la República, hemos
comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero - Operativo de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al 31 de Diciembre del 2005,
incluyendo en ellos los atributos de condición, criterio y efecto, los que han sido
puestos a disposición de los Funcionarios de la Municipalidad, otorgándoles el plazo
perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones
correspondientes.
La relación detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican

en el Anexo Nro. 2 del presente Informe. Capitulo V — Anexos.
Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes

comunicaciones:
Informe Nro. del 08.MAY.2006

Carta Nro. 031-2006-05-23 MDL-GR de fecha 15.MAY.2006
Carta Nro. 058-2006-JUA-LA MOLINA de fecha 15.MAY.2006
Cafta Nro. 033-2006-MDLM-GR de fecha 16.MAY.2006
Carta Nro. 020-2006-MDLM-GR de fecha 19.ABR.2006
Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.MAY.2006
Informe Nro. 101-2006[MDLWGA-SGC de fecha 19.MAY.2006
Oficio Nro. 055-2006/MDLM-GA/SGL de fecha 17.MAY.2006
GE
13
Carta Nro. 550-2005-MDLM-GA-SGT

Oficio Nro. 024-2006-NDLM-GA-SGRRHH de fecha 19.MAY.2006
GE
De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas en
nuestro informe.
6. Memorándum de Control Interno

Se han comunicado al Titular de la Enüdad Cuafro ( 4 ) Memorandums de
Control Interno, que se encuenfran en el Anexo 7. Otros aspectos de
siguientes : importancia
Nro. 5, que son los
• Memorándum de Control Interno Nro. I de fecha
• Memorándum de Control Interno Nro. 2 de fecha 04.05.2006

11.05.2006
• Memorándum de Control Interno Nro. 3 de fecha
17.05.2006
• Memorándum de Control Interno Nro.4 de fecha 19.05.2006
Los aspectos de importancia se encuenfra en el Anexo Nro. 8 del
presente Informe Largo
II.- OBSERVACIONES
1. AREA DE CONTABILIDAD
OBSERVACIÓN Nro. 1
DIFERENCIA REGISTRADAS DE MENOS POR S/. 68,120.98 EN EL CALCULO PORCENTUAL

CONTABILIZADO CON ASIENTO DE DIARIO NRO. 426 PARA LA RECLASIFICACION A SUS
CUENTAS DE ORIGEN POR AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCIÓN DE
ALCALDÍA NRO. 944-2003 Y ACUERDO DEL CONCEJO NRO. 41500-12-05
Condición
Del análisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha
evidenciado una diferencia del calculo porcentual en los valores
correspondientes al año 2()()2, en el rubro denominado fraccionamiento cuyo
valor de origen es de S/. 136,296.47 al que se le debe de aplicar el 50.02 %
para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con lo
dispuesto por la Resolución de Alcaldía Nro. 944-2003 y el Acuerdo del
Concejo Nro. 415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo.
La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los

porcentajes descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisión para
cobranza dudosa, sin haber considerado el 50.02% ascendente a S/. 68,175.49,
registrando en el Asiento Diario Nro. 0426-DIC.2005, el monto total, sin
aplicar el porcentaje establecido; situación que ha ocasionado una diferencia
de S/. 68, 120.98
Criterio
Esta omisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico,
aprobadas por Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG del 26.JUN. 1998, siguiente:
NTCI N O 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.
Nunneral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen como misión
producir información financiera sistematizada integra, exacta y
confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en
Principios y Normas que son obligatorias para los profesionales
contables.
NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. La Dirección
debe evaluar en forma perinanente las operaciones y adoptar medidas
correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.
Así mismo también incumple lo dispuesto por la Resolución de Contraloría

Nro. 072-98 CG del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03
"Conciliación de Saldos", Comentario Nro. 2 Conciliación de Saldos de las
cuentas que dice: "Los procedimientos de comprobación y de conciliación de
saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en
los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por Cobrar".
15
Causa
Falta de cuidado en aplicar los porcentajes para el calculo de la Cobranza Dudosa.
Efecto
Los errores en la elaboración de asientos contables de reajustes y

clasificación resta confiabilidad a los saldos contables de los Estados
Financieros para la Toma de Decisiones.
Aclaración de la Entidad
El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderón contesta en
su Informe Nro. 097-2006 MDLM-GA-SGC del 12.05.2006 10 siguiente :
La Sub Gerencia de Contabilidad elaboro un cuadro para aplicar los
porcentajes para el calculo y determinación de la provisión para cobranza
dudosa en cumplimiento del Acta de Trabajo según Resolución de Alcaldía
Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro. 415MML-2005, que se reflejan en
el MD 0426/DIC/2005
Determinación del Calculo de Cobranza Dudosa
Ejercicio 2002
12.1.09 Fraccionamiento Valor Origen 136,296.47
Calculo de Cobranza Dudosa

129 Fraccionamiento Cobranza Dudosa 136,296.47
Según el Acuerdo de Consejo 415-Vft'fL-2005 de la Municipalidad
Metropolitana de Lima de fecha 20.12.2005, el calculo del 100 % procede
para el rubro de los arbitrios y no para el Impuesto Predial, por tanto el rubro
fraccionamiento de arbitrios indicado en el mencionado cuadro no es parte
del Impuesto Predial, por tanto esta Sub Gerencia ha procedido a calcular al
100 % el importe de S/. 136,296.47, tal como se demuestra en el cuadro y el
Acta de Provisión para Cobranza Dudosa al 31.12.2005.
Así mismo es preciso mencionar que el calculo del 50.02 % procede solo para el
caso del Impuesto Predial tal como lo indica la Resolución Nro. 944-2003.
Analizando la aclaración vemos que en el resumen alcanzado, el importe de

S/. 136,296.47 se refiere a la Cuenta 12.1.09 que se refiere al Impuesto
Predial al que se le debía aplicar el porcentaje correcto, por lo que lo
consideramos inconsistente manteniendo nuestra observación.
Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub

Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderón, por
incumplir el Art. 21, inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de
la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
¿ G RAL
OBSERVACIÓN NRO. 2
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR S/. 24,379.06 EN EL ASIENTO DE DIARIO NRO. 424,
POR RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGINEN PARA LA APLICACIÓN DE LOS
AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA NRO. 944-2003 Y EL
ACUERDO DEL CONCEJO 415-20-12-05
Condición
La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el asiento de Diario Nro. 424

de fecha 28.01.2006 por el traslado de la Cobranza Dudosa, cargando a las
cuentas de origen para aplicar los porcentajes determinados por la Resolución
de Alcaldía Nro. 944 y Acuerdo Cobranza 415.
En el Ejercicio 1999 registra en el rubro Parques y Jardines (Código

12.2.05.04), la cantidad de S/. 1'160,998.67, al que le corresponde aplicarle el
83.34 % según Acta de trabajo S/N de fecha 31.12.2003, para su reajuste, la
aplicación del monto porcentual arroja la cantidad de S/. 967,576.29,
contabilidad en forma errónea consigna en el cuadro de este rubro la suma de
S/. 943,197.23, ocasionando una diferencia de S/. 24,379.06
Criterio
Esta omisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico,
aprobadas por Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG del 26.JUN.98, siguiente:
NTCI Nro. 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.
Numeral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen conno nnisión
producir información financiera sistematizada integra, exacta y
confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en
Principios y Nornnas que son obligatorias para los profesionales
contables.
NTCI Nro. 100-06 MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS "La

Dirección debe evaluar en forma perinanente las operaciones y adoptar
nnedidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error".
Así mismo también incumple lo dispuesto por la Resolución de Contraloría

Nro. 072-98 CG del 26.06. 1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03
"Conciliación dc Saldos'", Comentario Nro. 2 Conciliación de Saldos de las
cuentas que dice: "Los procedimientos de comprobación y de conciliación de
saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en
los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por
Cobrar".
Causa
Falta de cuidado en la aplicación del calculo para cobranza dudosa.
Efecto
Los errores en la elaboración de asientos contables de reajustes y

clasificación resta confiabilidad a los saldos contables de los Estados
Financieros para la Toma de Decisiones.
El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio Calderón,

manifiesta en su Informe Nro. 097-2006-NDLM-GA-SGC de fecha
12.05.2006 10 siguiente : La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el
AID Nro. 424/DIC/2005 por el traslado de la Cobranza Dudosa a las
respectivas cuentas de origen de la Cuenta 12 para elaborar el cuadro para el
calculo y determinación de la provisión para Cobranza Dudosa en
cumplimiento de la Resolución de Alcaldía Nro. 944-2003 y Acuerdo de
Concejo Nro.
415-MML-2005
Deterrninación del Calculo de Cobranza Dudosa

Ejercicio 1999
12.2.05.04 Parques y Jardines Valor Origen
Calculo de Cobranza Dudosa
129 Parques y Jardines Cobranza Dudosa S/. 943,197.23
Saldo de Cuenta sin Cobranza Dudosa

12.2.05.04 Parques y Jardines Cuenta 12 S/. 217,801.44
Como se puede apreciar el valor de origen de la Cuenta es de S/.
1,160,998.67, el valor de cobranza dudosa cuenta 129 es de S/. 943,197.23 y
el valor del saldo de cuenta sin cobranza dudosa es de S/. 217,801.44, tal
como se aprecia en el cuadro del rubro de Parques y Jardines con la
sumatoria desde 1997 hasta el 2004, dando una sumatoria de
S/. 4,145,768.27, estando la diferencia observada de S/. 24,379.06
considerada en el Ejercicio 2005, en la cuenta 122.05.04 por el monto de S/.
217,801.44 y la cifra de S/. 4,145,768.27, se muestra en el Balance de
apertura del Ejercicio 2005.
Así mismo en el Ejercicio 2005 con el MD 424/DIC/2005 se ha trasladado el

importe de S/. 943,197.23 como fraslado de la cobranza dudosa a las cuentas
de origen ( Cuenta 12 ) del Ejercicio 2004 para el calculo de la provisión de
cobranza dudosa del ejercicio 2005, siguiendo los lineamientos de la
Resolución de Alcaldía Nro. 944-2003 y el Acuerdo de Concejo Nro. 415-
Nft4L-2005, tal como lo demuesfran las actas de conciliación que se
adjuntan.
Evaluando las aclaraciones de la Entidad, la consideramos inconsistente, por
que el error de calculo persiste, teniendo en cuenta la base del calculo de S/.
1,160,998.67 y el porcentaje de 83.34 % el resultado debe ser S/. 967,576.29
y no S/. 943,197.23, existiendo la diferencia de S/. 24,379,06, por lo que
mantenemos nuesfra observación.
Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administraüva al Sub

Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. José Manuel Osorio' Calderón, por
incumplir el Art. 21, inciso a) y estar comprendido en el Alt. 28, Inciso a) de
la Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
22
11. RENTAS
OBSERVACIÓN Nro. 3
DISCREPANCIAS ENTRE LAS INFORMACIONES PROPORCIONADAS POR EL AREA DE RENTAS
CON RESPECTO A LOS ESTADOS DE CUENTA DE ALGUNOS CONTRIBUYENTES DE LA
ENTIDAD
Condición
Con nuestra comunicación Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha
06.ABR.2006, solicitamos al Área de Rentas nos proporcione una Relación de
Contribuyentes deudores debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, con
la finalidad de practicar una evaluación de la consistencia de sus saldos. Al respecto la Sub
Gerencia de Recaudación nos alcanzo en primera instancia un ( 1 ) Diskette conteniendo el
listado de contribuyentes deudores por el Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 del
Impuesto Insoluto, sin incluir los valores por otros conceptos adicionales tales como
reajustes y moras, impidiendo conocer el monto real del adeudo total de cada contribuyente.
Con fecha 25.ABR.2006, con Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLNA, solicitamos nos
remita con carácter de urgente el Estado de Cuentas corrientes acumulado al 31.12.2005 del
Impuesto Predial y Arbifrios de 20 Contribuyentes mas importantes con la finalidad de
poder conocer el monto real de las deudas, habiendo recepcionado con Carta Nro. 0262006-
MDLMCR de fecha 27.ABR.2006, un listado similar al anterior conteniendo solamente el
monto insoluto del Impuesto adeudado.
El Estado de Cuentas Corrientes del Contribuyente mas relevante que adeuda al Municipio,
comparándolo con el listado que nos alcanzara en CD enconframos la siguiente diferencia :
C DIGO CONTRIBUYENTE ANO IMPUESTO SEGUN LISTADO SEGUN CTA CTE DIFERENCIA
00184785 Universidad A •a 2004 Arbitrios 282, 168.68 331,630.90 49,46222

00184785 Universidad A •a 2005 Arbitrios 282,168.68 310,117-36 27,948.68
Criterio
Esta deficiencia en la presentación de la información solicitada transgrede el Art. Nro. 42,
literal f) de la Ley Nro. 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la Republica, que puntualiza : "La presentación de la información
solicitada en forma deficiente según el requerimiento efectuado constituye infracción sujeta
a potestad sancionadora por el Órgano de Control".
Causa
Falta de conciliación del Estado de Cuentas por Cobrar con los saldos deudores de las
cuentas corrientes de los contribuyentes.
Efecto
23
Las informaciones incompletas ocasionan limitaciones para evaluar el movimiento de las
Cuentas de los contribuyentes que adeudan por los conceptos de Impuesto Predial y Arbitrios
al 31.12.2005 al Municipio.
El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera, no dio respuesta a nuestra Carta Nro. 0572006-
JAU-LA MOLINA de fecha 10.05.2006, por lo que mantenemos nuestra observación.
El Sub Gerente de Recaudación Sr. Jorge Márquez Chahu en su comunicación S/N de fecha
15.05.2006, manifiesta lo siguiente : Que desde la primera solicitud de información que
realizaron, se les ha entregado la totalidad de campos existentes en la base al 31.12.2005,
donde se incluye los intereses moratorios y factores de reajuste, tal como se demuestra con las
paginas 2 a la 7, adjuntas a la presente. Como ustedes mismos mencionan la solicitud fue
realizada el día 25.ABR.2006 y la respuesta remitida del 27.ABR.2006, a pesar de que como
mencionamos no contamos con un personal de apoyo de Informática que nos permita manejar
directamente la base de datos existente, mostrando celeridad en la entrega.
A Solicitud de ustedes, porque no les quedaba clara la primera base de información que es la
que utilizamos nosotros, se solicito al Área de Informática que ordenaran la información para
una mayor claridad de los datos, especificándose en la rennisión los siguientes archivos
adjuntos :
Carpeta "Reporte I
Contiene la relación de contribuyentes deudores detallado por predial y arbitrios al
31.12.2005, presenta a su vez dos archivos :
Reporte 1 . 1
Archivos en excel que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda acumulada
por predial y por arbitrios en cada periodo desde 1997 al 2005.
La Deuda es insoluta y se establecen en dos archivos por la limitación física del Excel para
contener mayor cantidad de filas
Total de Predial al 3 1 . 12.2005 S/. 163658,873.76

Total de arbitrios al 31.12.2005 S/. 28, 191,299.89
En el caso de arbitrios se consideran todos los saldos, sin eliminar los que correspondan a las
sentencias del Tribunal Constitucional y sin modificar los periodos 2004 y 2005 de acuerdo a
los nuevos criterios de redeterminacion de arbitrios.
Reporte I .2.
Archivos de texto que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda mostrada
por año y separada por insoluto e interés moratorio desde 1997 al 2005. El primer archivo es
ordenado por monto y el segundo ordenado por nombre.
Queda entonces demostrado que no existe alguna deficiencia en la presentación de la

información, puesto que en ambos casos se entrego la totalidad de saldos con los intereses y
reajustes y que también se entrego la base sin intereses en el mismo CD.
24
Evaluando la contestación de la Entidad la consideramos inconsistente por cuanto no están
conciliadas las cuentas corrientes de los contribuyentes con el listado de deudores, mas aun
que como resultado de la circularización selectiva a los contribuyentes estos nos han
alcanzado cifras diferentes y algunos manifiestan no deber cantidad alguna.
Por los hechos expuestos le asiste responsabilidad administrativa al Gerente de Rentas Sr.
Fidel Llaque Cabrera y al Sub Gerente de Recaudación Sr. Jorge Márquez Chahu, por
incumplimiento Art. 21, incisq a) y estar comprendidos en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
25
OBSERVACIÓN Nro. 4
INFORMACIÓN INADECUADA E INCOMPLETA REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN,

CON RESPECTO AL ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DE LOS PRINCIPALES CONTRIBUYENTES DE LA
ENTIDAD AL 31.12.2005
Condición
Con nuestra Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 25.ABR.2006, solicitamos nos
remita con carácter de urgente el Estado de Cuentas Corrientes acumulados al 31.12.2005 del
Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de 20 Contribuyentes con deudas de mayor
relevance por estos conceptos.
En respuesta a este requerimiento oficial, la Gerencia de Rentas nos respondió con su Carta
Nro. 026-2006-MDLM-GR de fecha 27.04.2006, remitiendo adjunto el Informe Nro. 585*
2006-MDLM-GR-SGR de la Sub Gerencia de Recaudación que debió contener ta
información solicitada.
Verificado el contenido del Informe Nro. 585-2006 reportado por la Sub Gerencia de
Recaudación encontramos un listado de contribuyentes con mayor determinación del Estado
de Cuentas Corrientes al 31.12.2005, en el que figura los valores adeudados por impuesto
predial y arbitrios ( nominal), consiguientemente reporta en la colillnna siguiente el total de
arbitrios ( Deuda al 31.12.2005) con deuda cero, situación que discrepa con los saldos de los
Estados Financieros.
Verificado los importes consignados en el referido informe constatamos tannbién que dichos
montos corresponde al Impuesto Predial y arbitrios por valores insolutos sin adicionar los
reajustes y moras tal como se debe reportar en un estado de cuentas corrientes que
solicitamos específicamente en nuestro requerimiento.
Criterio
La información incompleta e inexacta reportada por la Sub Gerencia de Recaudación transgrede las
siguientes normas :
Con Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG del 26.06.1998, en las Normas Técnicas de
Control Interno, en su Norma Nro. 280.03 "Conciliación de saldos" que conienta en cl
numeral 03 : "Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de ia Entidad
deben ser conciliadas con el propósito de asegurar la concordancia de la información. Así
mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control de la Contraloría General de la Republica que comenta, la presentación de la
información solicitada en forma deficiente según el requerimiento solicitado constituyo una
limitación para proseguir nuestras labores de auditoria, ocasionando también una infracción
sujeta a la potestad de ser sancionada por ei Órgano de Control".
Causa
Falta de conciliación de las cuentas corrientes de los contribuyentes con el estado de cuentas por
Cobrar.
Efecto
26
Las informaciones indicadas no contribuyen al análisis de los valores de los Estados Financieros.
El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061JAU-LA
MOLINA de fecha 16.MAY.2006.
El Sub Gerente de Recaudación Sr. Jorge Márquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro. 062-
2006-JAU-LA MOLINA.
En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra
observación.
Por lo tanto le asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al Sub
Gerente de Recaudación, Sr. Jorge Márquez Chahu, por no cumplir con el Art. 21, inciso a) y
estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa
Decreto Legislativo Nro. 276.
27
OBSERVACIÓN Nro. 5
INFORMACIÓN REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN PARA LA CIRCULARIZACION

DE CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005, SOLO CUENTAN CON EL IMPUESTO INSOLUTO SIN
CONSIDERAR REAJUSTES Y MORAS
Condición
Con la finalidad de dar el debido cumplimiento a los objetivos específicos de nuestras labores
de auditoria, con nuestra Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 06.ABR.2006,
solicitamos a la Gerencia de Renta nos proporcionan una Relación de Contribuyente deudores
debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, para circularizar la
consistencia de los saldos y conocer las respuestas reales de los contribuyentes de sus adeudos
a la Entidad al 31.12.2005.
Con su cafta Nro. 020-2006-MDLM/GR de fecha 19.ABR.2006 la Gerencia de Renta da

respuesta a nuestro requerimiento adjuntando copia del Informe Nro. 560-2006MDLM/SGR
de la Sub Gerencia de Recaudación con el que nos adjunta un CD conteniendo la totalidad de
contribuyentes deudores con saldos acumulada por Predial y Arbitrios, desde 1997 al 2005 de
la Deuda Insoluta, manifiesta que el Reporte 1.2 contiene archivo de texto que acumula la
totalidad de deudas de los contribuyentes, mostrada por año y separada por insoluto e
intereses moratorios, pero es el caso que a la lectura del CD solo encontramos una relación de
contribuyentes deudores solamente por el Impuesto Insoluto del Impuesto Predial y arbitrios
al 31 .12.2005, sin considerar los recargos y moras para conocer el monto total de la deuda de
cada contribuyente, tal coino dennostramos en la muestra siguiente :
NOMBRE DEL SEGUN CD REPORTADO POR SEGUN CARTA DÉ
CODICIO CONTRIBUYENTE LA SUB GERENCIA DE RENTA CIRCULARIZACIO.N DIFERENCIA
00185461 Urrutia Ortiz Sal urtio 25,426.56 33.933.79

00360957 Benavides Vergara Hugo 33.748.64 47.743. 16 13.994.52
00375637 Solution S.A. 32.303.56
00045133 Clinica Monteflori 492.879.73 945.474.44 452.594.71
Criterio
La presentación incompleta de las informaciones que solicitannos con n uestro requerimiento
ha ocasionado limitaciones para cumplir a cabalidad nuestras labores de auditoria,
infringiendo también lo dispuesto por la Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG, de fecha
26.06.1998, en su Norma 280.03 "Conciliación de saldos", que comenta en el numeral 03 que
dice : "Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de la Entidad deben
ser conciliadas con cl propósito de asegurar la concordancia de la información". Así mismo
transgrede el Art. 42 nunneral 4 de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control de la Contraloría General de la Republica que dice : "La presentación de la
información solicitada en fórma deficiente según el requerimiento solicitado constituye una
limitación para proseguir nuestras labores de auditoria, ocasionando también una infracción
sujeta a la potestad de ser sancionada por el Órgano de Control".
Causa
Falta de conciliación en Cuentas por Cobrar con los saldos alcanzados a los contribuyentes.
Efecto
La información incompleta que reporta las Áreas de Rentas distorsionan la evaluación de la
circularización y afectan la consistencia de los Estados Financieros.
28
El Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061JAU-LA
MOLINA de fecha 16,MAY.2006.
El Sub Gerente de Recaudación Sr. Jorge Márquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro. 062-
2006-JAU-LA MOLINA.
En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra
observación.
Por lo tanto le asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al Sub
Gerente de Recaudación Sr. Jorge Márquez Chahu, por no cumplir con cl Art. 21 inciso a) y
estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa
Decreto Legislativo Nro. 276.
111.- CONCLUSIONES
27
111. CONCLUSIONES
Después de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes conclusiones :
l. Que la Entidad aplico mal el porcentaje para la reclasificación de la Cuenta

Cobranza dudosa, dando lugar a una diferencia de S/. 68, 120.98 (
Observación Nro. I )
2. La entidad hizo mal el calculo para reclasificación de las cuentas cobranza dudosa
registrándose una diferencia de menos por S/. 24,379.06 ( Observación Nro. 2 )
3. Que la Entidad ha presentado información con saldos diferentes entre un listado y

otro, lo que demuestra que no se han conciliado los saldos, así conno los saldos
enviados a los contribuyentes seleccionados no concilian con el que ellos tienen y que
se le ha dado, en la Oficina de la Municipalidad ( Observaciones Nro. 3, 4 y 5 )
IV.- RECOMENDACIONES
IV. RECOMENDACIONES
Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes recomendaciones :
l . Que el Gerente Municipal disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga mayor
cuidado al aplicar los porcentajes y hacer los cálculos correctos en los reajustes a fin
de evitar errores posterior y hacer la corrección necesaria. (Observaciones Nro. I y 2,
Conclusiones Nros. I y 2 )
2. Que el Gerente Municipal dicte las medidas del caso para que la Gerencia de Rentas
concilie debidamente las cuentas corrientes de los contribuyentes con los saldos de
cuentas por cobrar a fin de que exista uniformidad.
(Observaciones Nros. 3, 4 y 5, Conclusión Nro. 3 )
Jefe do EquiD0
ANEXO
NRO. 1
ORGANIGRAMA ES'I*RUCTURAL DE LA
MUNICIPALIDAD DIS'I'RITAL DE LA MOLINA
33
ANEXO
34
ANEXO
NRO. 2
RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES
APELLIDOS OSORIO CALDERON

NOMBRES JOSE MANUEL
CARGO SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
FECHA DE INGRESO 12.04.2005
FECHA DE CESE CONTINUA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD 07404123
CONDICION LABORAL DESIGNADO
DOMICILIO JR. LOS OSOS 185 URB RINCONADA DE LAGO - LA MOLINA
OBSERVACIONES
APELLIDOS YAQUE CABRERA
NOMBRES FIDEL
CARGO GERENTE DE RENTAS
FECHA DE INGRESO 07 01.2004
DOMICILIO CALLE LOS SAUCOS NRO. 125 URB. EL REMANSO - LA MOLINA
OBSERVACIONES 3, 4 y 5
APELLIDOS MARQUEZ CHAHU
NOMBRES JORGE
CARGO SUB GERENTE DE CONTROL DE RECAUDACION
FECHA DE INGRESO 10.05.2003

DOMICILIO
CALLE LOS FICUS 130 LA MOLINA
OBSERVACIONES
Nro. 3
EVALUACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EN CUANTO AL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS EN EL EJERCICIO FISCAL
DEL 2005
De conformidad con lo dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada

mediante Resolución de Contraloría Nro. l l 7-2001-CG del 27.JUL.2001, hemos efectuado la
35
ANEXO
evaluación de la Gestión de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Ejercicio Fiscal del 2()05.
Para esta evaluación hemos tenido en cuenta el Plan de Acción Municipal Ejercicio 2005, y
documentos del Proceso Presupuestario, especialmente los referidos a las fases de Ejecución
y Evaluación Presupuestaria.
La Institución para el cumplimiento de sus fines, se trazó como objetivos básicos los
siguientes :
Mejoramiento de la red vial local

Mejoramiento de la calidad de servicio de recojo de residuos sólidos Mantenim
iento y conservación de las áreas verdes.
Mejorar la implementación del Sistema de Seguridad Ciudadana
Promover actividades y proyectos de bienestar social a través del Centro Medico,
Demuna, Cuna maternal, casa de la Mujer o MAPED.
Mejorar el tratamiento de la Base de datos tributaria y no tributaria, lo cual redundara
en una mejor atención al contribuyente.
Implementación y/o mejoramiento del sistema informático integrado administrativo
financiero
El instrumento para la consecución de los objetivos indicados fue el Presupuesto Institucional

para el Ejercicio Fiscal del 2005, donde las Actividades y Proyectos de Inversión
programados se han materializado a través de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y
Gastos.
A continuación presentamos un cuadro referido a la Clasificación funcional del Gasto que

nos presenta cifras que abajo comentamos
36
CLASIFICACION FUNCIONAL DEL GASTO
FUNCION AUTORIZADO EJECUCION VARIACIONES
FINAL
1 SERVICIOS GENERALES
03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO
Total: I SERVICIOS GENERALES
2 SERVICIOS SOCIALES
05 ASISTENCIA Y PREVISION
SOCIAL 9,0335329
09 EDUCACION Y CULTURA 15821,106 239,392
14 SALUD Y SANEAMIENTO 19, 109,416 17.920,522 88,894
Total: 2 SERVICIOS SOCIALES 3,45 1,855
3 SERVICIOS ECONOMICOS ll 1,652, 173
INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 257,057
16 TRANSPORTE
17 VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 9, 744,932 152,765
Total 3 SERVICIOS ECONOMICOS 13,1 18,014
1
TOTAL GENERAL 9,286
En el rubro Servicio Generales no se han ejecutado Gastos por un monto dc S/. 1,989,659 que
representa el 10.82 % con respecto al ( PIM ), en el rubro Servicios Sociales, no se han
ejecutado Gastos por un monto de S/. 3,45 1,855, que representa el 1 0.71 % con respecto al
( PIM ) y en el rubro Servicios Económicos, no se han Ejecutad() Gastos por un monto de S/.
2,877 ,773 que representa el 17.99 % con respecto al PIM.
Los porcentajes de Gastos no ejecutado son reveladores de que las metas presupuestarias no
se han cumplido a cabalidad.
No obstante lo Inanifestado durante el Ejercicio Fiscal del 2005, la Institución ha priorizado el

gasto, a efectos de la consecución de sus objetivos, conno "Mejoramiento de la Calidad de los
servicios públicos"; Mantener, Construir, Mejorar y Rehabilitar la Infraestructura Local y
Ornato con énfasis en el Sistema vial y Desarrollo Comunal
( Proyectos de Inversión ), Mejoramiento de la Implementación del Sistema de Seguridad
Ciudadana y Fortalecimiento de la Gestión municipal, tal como se indica a continuación
En lo que respecta a Actividades •
1. META : NORMAR Y FISCALIZAR.

Con relación a la ejecución de esta meta presupuestaria, a nivel de acciones el
coeficiente del IEM(PIM) obtenido es de 1.887, dado que se ejecutaron 302 acciones
de las 160 previstas para el año, mientras que a nivel de sesiones el IEM(PIM) es de
1.1 l l .
2. META : DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTION.
37
El avance en la ejecución presupuestaria de esta meta es igual a 0.578 a nivel de
acciones, con respecto a documentos emitidos el IEM(PIM) es de 1 .01 3 y a nivel de
informes 0.502.
3. META : MONITOREAR Y EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE

DESARROLLO LOCAL
El avance en la ejecución presupuestaria de esta meta es igual a 1 .00 a nivel de
acciones.
4. META : CONTROL Y AUDITORIA.

Con respecto al cumplimiento de esta Meta Presupuestaria el coeficiente del IEM
(PIM) es igual a 1.181, resultado de la ejecución de 26 documentos de 22 previstos
para el año.
5. META : FISCALIZACIÓN Y COBRANZA TRIBUTARIA.

El IEM (PIM) obtenido es 1.523 con relación a la cantidad de contribuyentes, dado
que la emisión mecanizada de las Cuponeras de Pago es ejecutada en el primer
trimestre del año. Con respecto a documentos emitidos el indicador cs de 3.003 que se
sustenta en el seguimiento realizado a documentos de control de cobranza, de I .40
respecto a las inspecciones realizadas. En torno a las acciones, arroja un coeficiente de
1.00.
6. META : COBRANZA TRIBUTARIA.

El [EM (PIM) obtenido es 1.00 con relación a la cantidad de acciones.
7. META : EFECTUAR LOS REGISTROS DE ESTADO CIVIL.

El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a I .
12, resultado de la emisión de 17,738 documentos.
8. META : GERENCIAR RECURSOS MATERIALES HUMANOS Y FINANCIEROS.

El IEM (PIM) a nivel de meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores: I .902
en la emisión de documentos, 1.61 1 en expedientes, 7.93 cn expedientes procesados,
0.857 en divulgación realizada y 1.037 en acciones.
9. META : BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA.
El indicador IEM (PIM) de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es
0.689, habiéndose atendido a 1,585 beneficiarios de un total de 2,300 previstos para el
presente período de evaluación.
10. META : APOYO AL NIÑO Y AL ADOLESCENTE.

El avance de esta meta presupuestaria arroja un coeficiente de un IEM(PIM) de
0.162 dado que sólo se atendieron 1,940 beneficiarios de 1 1,960 previstos.
11. META : ASISTENCIA AL CIUDADANO, A LA FAMILIA Y AL DISCAPACITADO.

Con respecto a la eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria, el indicador
IEM (PIM) obtenido es igual a 1.00 a nivel de acciones y de 2.()96 a nivel de
beneficiarios, habiéndose atendido a 8,300 beneficiarios cuando la meta anual prevista
era de 3,960.
38
12. META : BRINDAR DEFENSORIA MUNICIPAL AL NIÑO Y AL ADOLESCENTE.
El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria IEM(PIM) es
igual a 16.734, resultado de haberse realizado 9,371 atenciones, de 560 atenciones
previstas para el presente año
13. META : APOYO A LA ACCION COMUNAL.

El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria arroja un
coeficiente de 0.556 a nivel de beneficiarios y de 1 .00 nivel de acciones.
14. META : APOYO A ORGANIZACIONES DE BASES.

El indicador de eficacia IEM (PIM) obtenido es igual a 0.40 a nivel de acciones
realizadas.
15. META : EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD CIUDADANA

El IEM (PIM) arroja un coeficiente de 1.079 a nivel de beneficiarios de Defensa Civil,
de 1.132 a nivel de acciones y de 0.978 a nivel de intervenciones realizadas por
Serenazgo.
16. META : PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A CESANTES Y JUBILADOS

El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta presupuestaria
es igual a 1.00.
17. META : FOMENTAR EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN.
El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a
I .429 a nivel de alumnos, y de 1.636 a nivel de beneficiarios.
18. META FOMENTAR EL ARTE, LA CULTURA Y LA PRESERVACIÓN DEL

PATRIMONIO NACIONAL
El indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a 1.3
14 a nivel de alumnos, de 1.678 a nivel de acciones y de 1 .333 a nivel de informes.
19. META : FOMENTAR EL COMERCIO Y LA DEFENSA DEL CONSUMIDOR
El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria arroja como resultado los
siguientes indicadores: A nivel de inspecciones 2.058, por acciones 1.00, por
documentos emitidos 0.964 y en certificados 0.845.
20. META : BRINDAR ATENCIÓN BASICA DE SALUD

El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 2.133 a nivel de
pacientes atendidos, lo que obedece a que la meta anual fue superada en 5,437. A
nivel de beneficiarios, se logró un IEM(PIM) de 1.075.
21. META : EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN, PREVENCIÓN, EDUCACIÓN Y CONTROL

DEL MEDIO AMBIENTE
El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta presupuestaria
arroja los siguientes indicadores: en M2 de 2.247, que obedece al incremento
considerable de la demanda del servicio de fumigación en el distrito, en torno a
eventos culturales 2.00, debido a las exigencias de la Ley General de Residuos
Sólidos NO 27314, Reglamento NO 057-2004-PCM y Ordenanza N O 295MML, para el
desarrollo de dichas actividades se ha contado con el apoyo gratuito de otras
39
instituciones. En lo que respecta a las Campañas de Desratización se ha logrado un
IEM(PIM) de 1.724, debido a la gran cantidad de solicitudes recibidas para dar el
servicio.
22. META : RECOLECCION, TRANSPORTE Y DISPOSICIÓN FINAL DE LOS RESIDUOS

SÓLIDOS.
A nivel de TM el indicador de eficacia es de 1.019 que corresponde a los servicios de
Erradicación de Residuos Sólidos (Basura, Maleza y Desnnonte).
23. META : EFECTUAR LA LIMPIEZA PUBLICA

El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 0.487.
24. META : BARRIDO DE VIAS

Con respecto al cumplimiento de esta meta presupuestaria el IEM (P [M) arroja un
coeficiente de 1.604 a nivel de Metros, dado que se ha requerido la cobertura del
servicio de barrido de calles en las urbanizaciones del distrito.
25. META : MANTENER Y CONSERVAR LAS AREAS VERDES.

El IEM (PIM) obtenido es igual a 1.058 a nivel de M2, determinado por el servicio de
Mantenimiento de Parques y Jardines realizado en m2 de áreas verdes
del distrito, de 1.058 a nivel de M2 que esta determinado por el Mantenimiento de
canales y a nivel de documentos 2.84.
26. META : MANTENIMIENTO DE VIAS Y DE LA RED DE SEMÁFOROS LOCAL.
El IEM (PIM) obtenido a nivel de esta meta presupuestaria arroja los siguientes
indicadores: 1.734 en M2, que obedece a la prioridad dada a la actividad Parchado de
Pistas del distrito, habiéndose dado mantenimiento vial a 1 15,256.59 m2 de pistas. A
nivel de intervenciones se logró un avance de la nneta del 0.785 que obedece a 4,709
intervenciones en el Control del Tránsito y Transporte.
27. META : ADMINISTRAR LA CIUDAD A TRAVES DE LA PLANIFICACIÓN URBANA

(HABILITACIONES URBANAS, ZONIFICACION, CATASTRO, ORNATO).
El indicador de eficacia registra los siguientes coeficientes: A nivel de inspecciones
1.024, ya que la meta fue superada en 213 inspecciones, a nivel de METROS se obtiene
un indicador de 1.00, que obedece al Mantenimiento de Rejas, Guardavías y Afines, a
nivel de certificados se obtuvo un resultado de 1.037 que cstá sustentado por la mayor
cantidad de elaboración de certificados y autorizaciones.
En lo que respecta a Proyectos:

1.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE DESAGUE
DESAGUE JR. EL PARAISO CUADRA I URB. SOL DE LA MOLINA

El indicador de eficacia IEM(PIM) arroja un coeficiente de 1.009, que obedece a la
instalación de 222 ml. de tubería PVC 200 mm, IO conexiones domiciliarias, tubería
PVC 160 mm, 02 buzones. Se incrementó 2 conexiones domiciliarias a pedido de los
vecinos.
UR
40
DESAGUE JR. LAS DELICIAS
La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de I .00,
como resultado de la instalación de 466.74 ml.
2.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO
INSTALACION SISTEMA DE RIEGO PARQUE KASBA

La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de I .00
producto de la ejecución de una cisterna con capacidad de 60 m 3.
3.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE PARQUES
REMODELACION PARQUE ASTURIAS

El indicador de eficacia indica 1.00. Se realizó la construcción de 486.62 m2 de
veredas utilizando concreto premezclado f'c= 140 kg/cm2 en el Parque Asturias de la
Urb- La Capilla, además la instalación de una pérgola, bancas de fierro y madera y
construcción de una gruta.
REMODELACION PARQUE MARÍA AUXILIADORA

El indicador de eficacia indica 1.00. Se realizó la construcción de 444.85 m2 de
veredas, suministro e instalación de l l bancas, 14 papeleras, construcción de una
pérgola de I I mt. diámetro e instalación de juegos infantiles.
4.- PROYECTO : CONSTRUCCION DE PISTAS Y VEREDAS
CONSTRUCCION DE VEREDAS PARQUE VIRGEN DE FATIMA

La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 0.935.
Se realizó la construcción de 41 1 m2 de veredas utilizando concreto premezclado
f'c=140 kg/cm2 en el Parque Virgen de Fátima ubicado en la Urb. Portada del Sol II
Etapa. El gasto efectuado fue de S/. 32,030.22 .
CONSTRUCCION DE VEREDAS CALLE CASTILLA LA NUEVA

Se realizó la construcción de 862.82 m2 en la Av. Castilla La Nueva hacia el lado de
Sitramun (Los Girasoles) tramo Av. Los Fresnos y Av. Alameda del Corregidor. El
IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00.
CONSTRUCCION DE VEREDAS PEATONALES TRAMO ENTRE

BIFURCACIÓN AV. EL CORREGIDOR .
Se realizó la construcción de 1,178.52 m2 de veredas de concreto preinezclado. El
IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00. El gasto efectuado fue de S/. 73, 132.70.
CONSTRUCCION DE VEREDAS HH.HH LAS HORMIGAS.

Se realizó la construcción de 857.62 m2 de veredas utilizando concreto premezclado.
El IEM(MM) arroja un coeficiente de 1.00. El gasto efectuado fue de S/. 53,903.49.
5._ PROYECTO: CONSTRUCCION DE VIAS URBANAS

41
MURO DE CONTENCION LOCAL COMEDOR POPULAR
Se ha ejecutado la construcción de un muro de concreto armado de 210 kg/m2 de
19.00 de longitud, 7.00 de altura promedio de 0.35 de espesor proinedio. El Indicador
de Eficacia de la Meta Presupuestaria IEM(PIM) indica I .00
6._ PROYECTO: REHABILITACION DE VIAS URBANAS
REHABILITACION AV. DEL PARQUE ll TRAMO

Se rehabilitó 5,616.73 m2 de pavimento flexible 2" presentando un IEM(PIM) de 1.00.
REHABILITACION DE LA CALLE SANTA CRUZ DE TENERIFE

El indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1..()0 Se eléctuó 3,474.06 m2
de pavinnento flexible con carpeta asfáltica en caliente de 2" de espesor, m2 de vereda
de concreto 140 kg/cm2 1,082 ml de sardinel sunnergido concreto f.'c=1 75/kg/cm2.
Se incrementó el área de rampas a solicitud dc los vecinos por existir desniveles entre
las veredas.
REHABILITACION JR. JOSE ANTONIO

Se ejecutó 6,921.45 m2 con un IEM(MM) entre pavimento flexible y recapco y la
construcción de 306 m2 de sardinel sumergido. IEM(MM) igual a de I
REHABILITACION INTERSECCION AV. ELIAS APARICIO AV. LA
MOLINA
Y AV. 7 E INTERSECCION AV. PRADO UGARTECHE, AV. RAUL FERRERO
El indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1.84, se rehabilitó un total de S/.
4,353.58 m2 de pista, 40 m2 de veredas, 76.8 de veredas con adoquines de concreto,
53.5 ml de sardineles peraltados y 57.5 ml sardineles sumergidos.
REHABILITACION DE LA CALLE LUGO

Se rehabilitó un total de 1,476.54 m2 de pavimento, veredas y sardineles. El IEM(MM)
arroja 1.00.
REHABILITACION D'E LA CALLE MICHIGAN

Se logró la rehabilitación de 7,209.56 m2 , el indicador de Eficacia es del orden de
REHABILITACION AV. LA MOLINA TRAMO l, ll, III

Se logró la rehabilitación de 27,770.43 m2 , el IEM(MM) arroja 1.00, la obra
comprende la rehabilitación de 4 tramos: Tramo l: Desde el cruce con la Av.
Separadora Industrial hasta el cruce con la Av. Javier Prado en un área de 16,482.49
m2
Tramo ll: Desde el Ovalo la Fontana hasta cruce con la Av. Flora Tristán en un área de
1 7, 447.82m2.
Tramo III: Desde el cruce de la Calle el tramo hasta el cruce con la Av. Siete en un
área de 4,100.50 m2
Traino IV: Desde el cruce con la Av. Rinconada de Lago hasta el cruce con el Jr. El
Sol en un área de 8,515.64 m2.
Actualmente la obra se encuentra en ejecución, en el traino ll y IV.
En Conclusión y en base a lo expuesto y comentado , podemos decir que la Institución

durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no obstante que algunas actividades y proyectos no se ha
concretado en forma cabal, ha cumplido razonablemente con sus objetivos y metas, previstos
para el ejercicio fiscal del 2005.
ANEXO Nro. 4
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
En nuestra labores de la Acción de Control Interno implantado por la Municipalidad Distrital

de La Molina, en las diferentes Areas, en el Ejercicio 2005 :
Tesorería
Contabilidad
Recursos Humanos
Logística
Rentas
Planificación y Presupuesto
Desarrollo Urbano
Hemos Evaluado los Controles Internos implantados por la Entidad, encontrando algunas
debilidades que estamos considerando en las observaciones de nuestro Informe Largo. Así
mismo hemos hecho llegar Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, en los que
hacemos las recomendaciones necesarias para mejorar el control.
De acuerdo al Programa de Auditoria, y especificado en el Memorandum de Planificación, se

prepararon y aplicaron los Cuestionarios de Control de Interno directannente a los
funcionarios, lo que ha permitido obtener debilidades de Control Interno y ()bservaciones.
Por tanto la evaluación que hemos efectuado a los controles internos implantado por la
Municipalidad Distrital de La Molina en las diferentes Areas, ha derivado en emitir los
recomendaciones con relación a las observaciones más importantes de nuestro examen los
que se refieren a:
Sub Gerencia de Contabilidad
Las Notas a los Estados Financieros, no referenciados e Cálculos

erróneos en los reajustes de Cobranza Dudosa
Gerencia de Rentas
Falta de conciliación de los listados con el saldo de las cuentas.

ANEXO NRO. 5
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se han comunicado Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, que se encuentran en este

Anexo con sus respuestas, y que son los siguientes :
MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3

JARA ALVA Y URQUIZA Urb. Tambo de Monterrico -
SURCO Telf. Fax : 1 271-7475 1
CONTADORES PUBLICOS SOCO 9867-7807
CIVIL 1 9935-6661
Auditores LIMA - PERU
Matrícula 187
R.U.C. 20112396412
43
O
Jr. Cañón del Pato N 275 - Dpto B CARGO
Lima, 3 de Mayo de
Señor Ing. :
LUIS DIBOS VARGAS PRADA
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE LA MOLI PRESENTE
Muy señor nuestro :
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Informe" numeral 6
"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resolución de Contraloría Nro. 259-
2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines
consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:
1. EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES ( MOF ) SE ENCUENTRA

DESACTUALIZADO
El Manual de Organización y Funciones (MOF ) con el cual viene trabajando la

Institución, esta desactualizado. Fue aprobado el 10.FEB.1999, con Resolución de
Alcaldía Nro. 141-99, tuvo como sustento legal, entre otras disposiciones la
derogada Ley Orgánica de Municipalidades Nro. 23853.
Desde su aprobación, hasta la fecha se han dado muevas disposiciones, siendo la

principal la Nueva Ley de Municipalidades, Ley Nro. 27972 del 26.05.2003 y, ya
se encuentra en vigencia el Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
aprobado con Ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005
El Manual de Organización y Funciones (MOF) vigente, en consecuencia, ha

debido ser actualizado, teniendo en cuenta la Nueva Ley Orgánica de
Municipalidades Ley Nro. 27972 y el Reglamento de Organización y Funciones
ambos instrumentos de Gestión, deben de estar siempre compatibilizados.
Es evidente que la Institución, no ha tomado en cuenta lo dispuesto en la Norma

Técnica de Control Interno (R.C. Nro. 072-98 CG del 26.06.1998) Nro. 100.04,
Email:jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com
Asignación de autoridad y Responsabilidad, que en el numeral Nro. 03 señala :

"En toda entidad debe establecerse en forma clara y por escrito, para cada nivel,
las correspondientes funciones y responsabilidades del personal y unidades
Orgánicas dependientes, las que son presentadas en los Manuales de
Organización y Funciones que deben ser aprobadas por su titular".
Recomendación
Que el Señor Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Molina disponga lo

pertinente para que pronto la Institución cuente con su Manual de Organización y
Funciones actualizado, de conformidad con la normativa vigente para una eficiente
gestión administrativa.
2. LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONTADO CON UN PLAN
ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI)
La Entidad durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan

Estratégico Institucional (PEI), este documento de Gestión Institucional (Mediano
plazo) constituye un instrumento orientador y sirve de guía para dar inicio a la
preparación del Presupuesto Institucional que articula los ingresos y gastos con
Objetivos Institucionales para el Año Fiscal 2005.
La entidad no ha dado cumplimiento al Articulo 5, literal a) de la Directiva Nro. 013-

2004-EF/76.01 "Directiva para la Programación, Formulación y Aprobación del
Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Año Fiscal 2005, que
dispone :
a) "Armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes Estratégicos

Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional
Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y
los Planes Estratégicos Institucionales (P El) con la finalidad de alcanzar una
armoniosa articulación entre las acciones de nnediano y largo plazo con las
acciones de corto plazo, reflejadas en los presupuestos institucionales".
Recomendación
Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente de Planeamiento y

Presupuesto, se dé estricto cumplimiento a la normativa vigente relacionada con el
Proceso Presupuestario, para el caso la formulación y aprobación oportuna del Plan
Estratégico Institucional (PEI).
3. LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CON FI'ADO CON UN PLAN
OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI)
La Institución durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan

Operativo Institucional (POI). Este instrumento de Gestión Presupuestaria que
contiene las acciones a desarrollar en el corto plazo, para el cunil)limiento de las
metas presupuestarias, debe de estar vinculado con el Plan Estratégico Institucional
La entidad nos ha alcanzado un documento denominado "Plan de Acción Municipal
2
del Pliego 1501-14 La Molina para el año fiscal 2005 que no esta articulado con el
Plan Estratégico Institucional, no hace referencia a los Objetivos Generales,
Parciales y Específicos a cumplirse en el Corto Plazo, Ejercicio Fiscal 2005
La entidad no ha dado cumplimiento al articulo l l , numeral 1 1.1 de la Directiva

Nro. 005-2005-EF/76.01 "Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario de
los Gobiernos Locales para el año fiscal 2005", de fecha 03.FEB.2005 que dispone .
"La programación de las metas presupuestarias es el proceso %técnico mediante el
cual se determina el cronograma de la Ejecución física de las metas presupuestarias
establecidas para el año fiscal, teniendo en cuenta el Plan Operativo Institucional
(POI)".
Recomendación
Que el Sr. Alcalde disponga se de, en adelante, estricto cumplimiento a la

normativa vigente relacionada con el Proceso Presupuestario, para el caso la
formulación y aprobación oportuna del Plan Operativo Institucional (POI).
4. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA NO HA CONTADO DURANTE EL AÑO FISCAL DEL 2005 CON
UNA DIRECTIVA INTERNA DE AUSTERIDAD Y RACIONALIDAD EN LOS GASTOS.
Durante el año fiscal del 2005, la Municipalidad Distrital de La Molina, no ha

contado con una Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad en los Gastos; la
Directiva sobre esta materia aprobada con Resolución de Alcaldía Nro. 1 192004,
del 17.FEB.2004, tuvo alcance solamente para el Ejercicio Fiscal del 2004.
La Institución debió expedir una Directiva para el año fiscal del 2005, de
conformidad con la Directiva Nro. 005-2005-EF/76.01 "Directiva para la Ejecución
del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2005, que
dispone en el Art. 43 Directivas Internas de Racionalización del Gasto.
Numeral 43.1 "Con el fin de coadyuvar al uso eficiente y eficaz de los fondos
públicos y racionalizar el gasto público a efecto de asegurar el cumplimiento
de los objetivos y metas para el año fiscal 2005 en el marco de las
disposiciones de austeridad y racionalización del gasto publico establecido
en la Ley de Presupuesto y la Ley de Racionalización del Gasto Publico, los
Titulares de los Pliegos, a través de sus Directores Generales de
Administración o quienes hagan sus veces, establecerán por medio de
Directivas internas, disposiciones de racionalización y austeridad que
contengan metas concretas a alcanzar durante la ejecución del Presupuesto
Institucional".
Numeral 43,2 : "Para efectos de la reducción del gasto antes mencionado,

las entidades deberán establecer disposiciones internas que permitan un
3
ahorro efectivo considerando las disposiciones de disciplina, racionalidad y
austeridad consideradas en la Ley de Presupuesto, las medidas de
austeridad adicionales establecidas en la Primera Disposición Transitoria de
la Ley de Racionalización y lo dispuesto en el Decreto de Urgencia Nro. 015-
2004".
Recomendación
Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y
apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con la austeridad y racionalidad de
los Gastos, de conformidad con la normativa vigente sobre la materia.
5. INCONSISTENCIAS EN LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LA INFORMACIÓN

PRESUPUESTARIA
En la revisión de los Formatos, que contienen información presupuestaria,

correspondiente al Ejercicio 2005, hemos observado al comparar cifras relacionadas,
inconsistencias, como las que presentamos en los dos ( 2 ) cuadros siguientes :
Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecución
DETALLE PIA PIM Presu uestal
Inversiones según Form PP-2 Y EP-I 4,904 ,364 8,891 ,418 6,2221720
Inversiones se ún 6PP 1 4,904 364 6, 168,253
Diferencias 58,572 54,467
(l) La Información ha sido suministrada por la Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto con Memorando Nro. 183-2006 MDLM-GPP del 28.04.2006.
Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecución
DETALLE PIA (PIM Presupuestal
Inversiones según Form PP-2 Y EP-I 8,891 ,418
Inversiones se ún Form. PL-I 8,843, 178
4, 904,364 6, 174,483
Diferencias 48,240 48,237
Las diferencias resultantes, son indicadores de que no se ha efectuado
conciliaciones de cifras relacionadas y referidas a los mismos conceptos, no se ha
puesto en practica principios sanos de control interno, que señalan la conveniencia
de efectuar conciliaciones de cifras relacionadas a fin de presentar información
consistente y confiable.
Recomendación
Que el Sr. Alcalde por intermedio del Gerente Municipal disponga que la Gerencia
de Planeamiento y Presupuesto revise y concilie cifras, antes de presentar
información financiera.
6. INFORMACIÓN DE ASPECTOS ECONOMICOS EN EL PORTAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA ESTA DESACTUALIZADA
4
La información que se presenta a la fecha ( 02.MAY.2006) en el Portal de la
Municipalidad de La Molina (.www.munimolina.gob.pe), en la Sección
Transparencia, Asuntos Económicos esta desactualizada, así tenemos :
El Balance Contable, Balance General y Estado de Gestión, esta referido al

30.SET.2005.
Presupuesto Publico; el presupuesto de Ejecución de Gastos, esta referido al
mes de Enero del 2006 y el de Ejecución de Ingresos al mes de Febrero del
2006.
La entidad no esta cumpliendo con lo que dispone, la Ley Nro. 27806, Ley de
Transparencia y Acceso la Información Pública, de fecha 13.JUL.2002, en el Art. 22,
Información que deben publicar todas las entidades de la Administración Publica.
"Toda entidad de la Administración Publica, publicará trimestralmente lo siguiente :
Su presupuesto, especificando los ingresos y gastos, financiamiento y

resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales
vigentes.
Los Proyectos de Inversión Publica en Ejecución especificando el
Presupuesto total del Proyecto, el presupuesto del periodo correspondiente y
su nivel de ejecución y el presupuesto acumulado".
Recomendación
Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente Municipal que el Gerente de
Tecnología de la Información y Comunicación, en coordinación con el Gerente de
Planeamiento y Presupuesto y la Gerente de Administración, preparen y publiquen
información financiera relevante y oportuna, de confornnidad con la normatividad
vigente sobre la materia.
7. NO SE EFECTUA LA RENDICIÓN DE VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA, DENTRO DE

LOS CUARENTIOCHO ( 48) HORAS ESTABLECIDAS
Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los Fondos de Caja Chica,
hemos determinado que existen Vales Provisionales que superan las 48 horas desde la
fecha de emitidos, como es el caso de :
FECHA IMPORTE DETALLE
Nuevos Soles
3 CECILIA CUELLAR ARCE - Sub de Registros

1.03.2006 Tributarios JULIO TORRES G. - Gerente de T.l.
3 60.00
1.03.2006
29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE - Gerente Munici al
29.03.2006 16.00 JOSE OSORIO CALDERON Sub Gerente de Contabilidad
5
30.03.2006 100.00 DIEGO ARCE B. - Sub Gerente de Lo ística
03.04.2006 50.00 LUIS CHUMBE - Gerente Munici al
3 590.00 LUIS CHUMBE Gerente Munici al
1.03.2006
28.03.2006 500.00 BERTA CEVALLOS - Gerente de Administración
29.03.2006 533.10 LUIS E. BENDEZU - Sub Gerente de Obras Publicas
Según la Directiva para Uso y Manejo del Fondo Fijo de Caja Chica en su punto 5.3.4
Sección Vales Provisionales, párrafo 2, indica : La rendición de los vales
provisionales se realizara en el plazo no mayor de cuarenta y ocho ( 48) horas.
Recomendación
Que la Gerente de Administración dicte las pautas necesarias para el fiel cumplimiento de la
Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.
8. SE SOLICITAN VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA SIN HABER REGULARIZADO EL ANTERIOR
Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los fondos de Caja Chica
hemos podido determinar que el área de Gerencia Municipal, solicita vales
provisionales sin haber regularizado el anterior, se detalla :
FECHA IMPORTE DETALLE
29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE GERENTE MUNICIPAL

3 1.03.2006 590.00 LUIS CHUMBE -GERENTE MUNICIPAL
C
03.04.2006 50.00
LUIS CHUMBE - GEREN FF, MUNICIPAL
La Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo para Caja Chica, establece en su punto
5.3.4 sección Vales Provisionales, párrafo 3, lo siguiente : "El Area solicitante que
mantenga un vale provisional pendiente de rendición no podrá solicitar fondos de Caja
Chica hasta regularizar el anterior".
Recomendación
Que la Gerente de Administración instruya adecuadamente a la responsable del

fondo de Caja Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con lo estipulado en
la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.
9. NO SE REGISTRAN EN FORMA DIARIA Y CRONOLÓGICA LAS OPERACIONES DE

CAJA CHICA
Como consecuencia de nuestro arqueo a Caja Chica, efectuado el 06.04.2006

hemos observado que la responsable del Fondo no registra en forma diaria y
cronológica las operaciones de Caja Chica, ya que al momento del arqueo, no
entrego el Reporte Auxiliar Estándar de Caja Chica indicando no haber ingresado
información por no haberse consumido mas del 60% del fondo.
6
La Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica establece en su
punto 5.3.4 que "Las Operaciones de Caja Chica se registraran en forma cronológica
y diariamente en un auxiliar estándar, siendo responsabilidad del encargado del
Fondo de Caja Chica, debiendo el Sub Gerente de Tesorería supervisar el
cumplimiento de la presente disposición".
Recomendación
Que la Gerencia de Administración instruya a la responsable del Fondo de Caja

Chica, sobre el debido cumplimiento de la Directiva para el uso y manejo del Fondo
Fijo de Caja Chica.
De Uds. Aten mente,

ALVA Y RQUiZh Confradores Pú
cos S.C.
cpc. QUIZA LUJAN

Jef• de
7
clVIL
CARGO
Lima, I I de Mayo de
Señor Ing. :
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA
MOLIN PRESENTE
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Informe" numeral 6
"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resolución de Contraloría Nro. 259-2000
CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines
consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:
1. LOS ANEXOS DE CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS NO PRESENTA UN ANÁLISIS DE LAS
FACTURAS PENDIENTES
Al revisar los anexos del Balance General, hemos podido observar que los Anexos de
sus cuentas por pagar no presentan información detallada de las facturas pendientes
por proveedor.
El Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.ll, en su punto numero I I Acciones a desarrollar

en el proceso de cierre establece lo siguiente : Analizar y efectuar las pruebas de
comprobación de saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados, considerando
fundamentalmente lo siguiente
• Análisis de Cuentas de Activo, pasivo, patrimonio y de gestión.

Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga lo conveniente a fin dc mejorar los análisis

de las Cuentas por Pagar, ya que dificultan el cruce de información y no aclaran el
contenido de la cuenta.
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2. NO CONCILIA EL SALDO INFORMADO POR EL PROVEEDOR CON EL SALDO DEL ANEXO DE

CUENTAS POR PAGAR DEL BALANCE
Como consecuencia de la circularización a proveedores hemos observado que la

información proporcionada por el proveedor "Grifos Espinosa S.A." no concilia con
el saldo que muestra el Anexo de Cuentas por Pagar — Bienes, del Balance General,
adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 0748 del 28.04.2006 donde se informa de una
deuda de S/. 115,357.01 muy superior al saldo de S/. 7,018.60 que figura en el
Anexo.
La N TC 1 280-03 Conciliación de saldos considera que : Cada entidad debe

establecer conciliaciones de saldos, con el propósito de asegurar la concordancia de
la información financiera preparada por el Area Contable, con la situación real.
En sus comentarios 03 indica : Debe ser objeto de conciliación por parte de los
órganos responsables de la contabilidad : Los saldos de cuentas colectivas que
representan acreencias u obligaciones de la entidad ( cuentas por cobrar o cuentas por
pagar ) contra registros analíticos respectivos. Los saldos individuales pueden además
re confirmarse con los acreedores o deudores, según corresponda.
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el

responsable del área contable efectúe las conciliaciones de saldos para
una adecuada presentación de las cuentas por pagar del balance.
3. NO SE PRACTICAN ARQUEOS DE FONDOS CON UNA FRECUENCIA MENSUAL
Producto del análisis de los arqueos practicados a Caja en el periodo 2005, henios
podido determinar que los mismos no se han realizado con una 'frecuencia mensual,
es el caso de los meses de Enero, Marzo y Mayo.
Según la Norma Técnica de Control Interno (NTCl) 230-12 Arqueo de Fondos y

Valores, se establece que deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuente, sobre la
Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmait.com

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totalidad de fondos y valores bajo custodia para garantizar su integridad y
disponibilidad efectiva.
En su comentario 01 indica : Los arqueos de fondos y/o valores deben realizarse por
lo menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia física al igual
que su concordancia con los saldos contables.
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que se practiquen
arqueos de fondos con una frecuencia mensual.
4. EXISTEN INGRESOS QUE NO HAN SIDO DEPOSITADOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA EN FORMA
OPORTUNA
Como consecuencia de la revisión de las boletas de depósitos en cuentas bancarias de

los ingresos percibidos por caja, hemos observado que los ingresos de los ultimos
días de algunos meses, no se han depositado en forma oportuna, tenennos los
siguientes casos :
a. Ingresos Mes de Junio 2005, Importe deposito S/. 808.99 en efectivo, con fecha
04.07.2005
b. Ingresos mes de Diciembre 2005 , Importe deposito US $ 21,256.35, con fecha de
deposito 03.01.2006
La N TC 230-1 1 Deposito Oportuno en Cuentas Bancarias, establece que : Los

ingresos que por todo concepto perciban las entidades publicas deben ser
depositados en cuentas bancarias nominativas en forma inmediata e intacta.

O
B
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El Conientario 01 indica que : Los servidores a cargo del manejo de ft)lldos tienen la
obligación de depositarlos íntegros e intactos en la cuenta bancaria establecida por la
entidad, dentro de las 24 horas siguientes a su recepción.
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las medidas pertinentes a fin de que los ingresos
a Caja sean depositados oportunamente.
5.- PLANILLAS DE EMPLEADOS Y OBREROS PRESENTAN DEFICIENCIAS FORMALES.
En la revisión de las planillas de remuneraciones de empleados y obreros,

correspondiente año fiscal del 2005, hemos encontrado deficiencias formales conlo
las que pasamos a comentar:
a.- En el tomo empastado que, según membrete. , contiene las planillas de

empleados, de Enero a Junio del 2005, no se encuentran las planillas
correspondientes al mes' de abril del 2005.
53
SURCO 9867-7807
b.- En el tomo empastado, que según membrete, contiene las planillas de obreros de
Enero a Septiembre del 2005 algunas hojas de las planillas del mes de marzo están
mutiladas en su contenido, haciendo imposible su lectura y compresión.
c.- En el tomo empastado, que según membrete, contiene las planillas de obreros de
Octubre a Diciembre del 2005, encontramos en el folio 2360 un sello del Ministerio
de Trabajo y Promoción Social con la indicación de que, las planillas de obreros
concluyen en el folio 2360, al mismo tiempo autorizan el uso de los folios de las

O
B
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planillas de pago N . 2362/4362. De Octubre a Diciembre del 2005, gran cantidad
O
de folios no están numerados.
La entidad no ha tomado en cuenta principios sanos de Control Interno, relacionados

con el archivo y presentación correcta de la documentación sustentatoria de gastos ,
para el caso Planillas de remuneraciones.
Recomendación.
Que la Gerente de Administración disponga las medidas pertinentes a fin de que la

responsable del área de Recursos Humanos, supervise la correcta presentación y
einpaste de las planillas de remuneraciones.
6.- NO SE 1-IA REGISTRADO NI CONTABILIZADO UNA DONACIÓN DE 50 LIBROS VALORIZADOS EN S/.

500.00
En el mes de enero del 2005 la Municipalidad Distrital de La Molina recibió de la

Junta y Comité Vecinal "Los Robles de La Molina" una donación de cincuenta (50)
libros (Historia de la Humanidad),valorizados en S/. 500.00; esta donación file
aceptada con acuerdo de Concejo N O 002.2005 del
En la información sobre donaciones (ejercicio 2005) que hemos recibido de la Sub-

Gerencia de Logística, no figura esta donación; en la revisión efectuada a los registros
contables tampoco hemos encontrado su contabilización.
Las donaciones recibidas, ya sea en efectivo o bienes materiales, luego de ser

aceptadas con acuerdo de Concejo, deben ingresarse y contabilizarse, de inmediato, ,
dándole el tratamiento presupuestal y/o patrimonial correspondiente.

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B
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Dpto
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Recomendación.
Que la Gerenta de Administración disponga, la regularización de la omisión, dándole el

tratamiento Administrativo —contable correspondiente.
JARA

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5
Dpto
SURCO
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CARGO
Señor Ing. :
PRESENTE
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del [nfornne" numeral 6
"Memorand111Tl de Control Interno" aprobado por Resolución de Contraloría Nro.
2592000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y
fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:
1. DIFERENCIA ENCONTRADA EN EL ACTA DE CONCILIACIÓN DE LOS SALDOS

DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005 POR S/. 485.00
jarawiide@hotmail.com
Email:
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De la verificación y análisis a los valores consignados en el Acta de Conciliación
de fecha 30.01.2006, se ha evidenciado una diferencia de S/. 485.00 en el calculo
de la Cuenta 1 77 — Correspondiente al rubro de Multas y Sanciones en razón de
haber considerado de menos en el Acta de Conciliación discrepando con el valor
consignado en los Estados Financieros como sigue .
Estas discrepancias transgrede la NTC I Nro. 280-03 Conciliación de Saldos

Connentario 02 "Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la
confornlidad de una situación reflejada en los Registros Contables constituyen
pruebas cruzadas entre los datos de dos fuentes diferentes, internas, o de una
interna con otra externa..." , procedinniento que no se aplicó en el Acta de
Conciliación respectiva.(RC N O 072-98-CG del 26-06-98).
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el Sub Gerente de
Contabilidad proporcione información financiera confiable basada en la conciliación de saldos
consignados en las Actas de Conciliación, ulilizadas para el caso..
2. INCUMPLIMIENTO DEL LITERAL C, DEL NUNERA 5.1 DEL INSTRUCTIVO NRO.

3 DE LA CONTADURÍA PUBLICA DE LA NACION
La entidad a procedido a aplicar los porcentajes para el calculo de las provisiones de

Cobranza dudosa de conformidad con lo dispuesto en el Instructivo Nro. 3 dictada por la
Contaduría Publica de la Nación.
En el numeral 5 referente al contenido de este instructivo, el literal c) establece que

la entidad deberá realizar un estudio del grado de morosidad de las cuentas por
cobrar, considerando igualmente una tasa de probable incobrabilidad. El presente
instrumento deberá ser comunicado a la Contaduría Publica de la Nación.
Email:
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Al requerimiento de la Documentación sustentatoria solicitada, no hemos
evidenciado la comunicación cursada al ente rector, la Contaduría Publica de la
Nación.
Esta omisión incumple el NTC 280-06 Documentación Sustentatoria (aprobada con

Resolución de Contraloría Nro. 072-98 CG de fecha 26.06.1998) que precisa. "Las
entidades públicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las
operaciones y actos administrativos cuenten con la doctilnentación sustentatoria
que los respalde, para su verificación posterior.
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las acciones necesarias a fin de que el

Sub Gerente de Contabilidad, como responsable de la documentación pertinente
comunique a la Contaduría Publica de la Nación, los porcentajes previstos y
establecidos en El Instructivo. N O 3.
3. LOS KARDEX DE ALMACEN REGISTRAN OPERACIONES ATRAZADAS
Al realizar la verificación selectiva posterior al 31.12.2005, de existencias en

almacén se encontró que los importes registrados en las tarjetas kardex tenían
fechas atrasadas, meses de febrero y marzo del 2006, tal como se indicaron en la si
o
uiente muestra
Articulo Nro. Tarjeta 31.12.2005 09.05.2006
Cantidad Cantidad
Agenda de Directorio 002 06 03 03 FEB POO()
Archivo Lomo ancho 018 126 95 22 MAR 7006
Boli o rafos color azul 036 68 52 27 FEB.2006
Boli o rafos color ro 'o 044 45 30 2006
Borrador ara tinta 056 48 39 I MAR 2006
Cinta para innpresora 086 239 220
Lá 4906 h l 3 205 542 562
20 MAR 2006
Papel lustre azul 266 74 I O.MAR 2006
Email:
58
Recomendación
Que la Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes. a fin de que el

Sub Gerente de Logística actualice los Kardex de Almacén y esta práctica sea
efectuada en forma permanente.
4.- DEFICIENCIAS EN LOS FILES (CARPETAS) DEL PERSONAL.
En la revisión selectiva de once (l l) files (carpetas) pertenecientes a los

funcionarios: Héctor Quispe Romaní, Moisés Noriega Malarín, María Vallejo
Ojope, Angélica Perich Lenci, Jaime Valencia Voysect, Diómenes Díaz Pasapera,
Sixto Giorffino Lama, Luis Dioses García, Giuliana Chávez Jasahui y Segundino
Montenegro Soto, hemos encontrado algunas deficiencias como las que indicamos
a continuación:
l.-Los files (carpetas) no contienen la Declaracion Jurada de Bienes y Rentas y, en

tres (3) casos, que sí lo tienen, estos documentos están con un atraso mayor de
dos(2) años..
2.-Los files (carpetas) no contienen evidencias ( documentos ) de que el personal

haya sido evaluado, obedeciendo a una práctica implementada por la
Municipalidad.
3.-Los files (carpetas) no contienen evidencias( documentos) de que el personal

haya sido capacitado, obedeciendo a programas" de capac itación, implementados
por la Municipalidad.
Sobre lo comentado la Entidad no ha tomado en cuenta lo dispuesto en las NTC

(aprobadas por RC N O 072-98-CG del 26-06-98) siguientes:
N TC 400-03 Control y Evaluación del Rendimiento Laboral
"El control y la evaluación del rendimiento laboral debe ser una práctica
permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de
adiestram iento que requiere para su desarrollo"
NTC 400-04 Capacitación y entrenamiento permanente.

"Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la Organización,
tiene la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo así
como estimular su capacitación continua.
N TC 700-05 Declaración Jurada de Bienes y Rentas..

"La dirección de las entidades, deben cautelar que los funcionarios y servidores
cumplan con presentar en forma oportuna y completa su Declaración Jurada de
Bienes y Rentas de acuerdo con las disposiciones legales vigentes."
59
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Así 111 ismo en el numeral 02, de sus Comentarios se
indica: Por ello, una política institucional que promueva la
probidad y transparencia en la función pública, debe
cautelar que todos los funcionarios y servidores cumplan
con presentar ante el área de Administración o la unidad
orgánica que haga sus veces, dicha Declaración Jurada, al
tomar posesión del cargo, cada dos años durante el
ejercicio funcional y, al cesar en el mismo.
Recomendación.
Que el Gerente Municipal, disponga la acciones pertinentes a fin

de que se implementen políticas y prácticas tendentes a la evaluación
y capacitación permanentes de los funcionarios y servidores de la
Municipalidad de La Molina, así lilismo se cumpla con la
normatividad vigente relacionada con las Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores públicos.
JARA
cpc. U UIZ.A
Jefe do Equipo
60
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Señor Ing. :
PRESENTE
En cumplinniento con lo ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del In nunneral
2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su

conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo
siguiente:
l. EN EL CONTRATO DE LA OBRA REHABILITACIÓN AV. DEL PARQUE 2DA.

E'FAPA, SE AUMENTA UNA CLÁUSULA QUE NO ESTABA CONSIDERADA EN
LA PROFORMA DE CONTRATO.
De la revisión de los documentos diversos y de la inspección Física de la ()bra,

se encontró la siguiente deficiencia .
En el contrato entre la Municipalidad y la Empresa Contratista

se aunnenta una cláusula que tiene el numeral 19.1 1 que
dice: "Entregar a la Municipalidad, carta de garantía de la
obra ejecutada, por el período de siete (07) años a partir de la
fecha de recepción".
No se cumple con el DS N O 084- 2004 — PCM de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado que en el artículo 201
Contenido del Contrato indica: 'El Contrato esla couformado por el
documento que lo contiene, las bases integradas y la oférta ganadora...
61
Recomendación
Que el Gerente Municipal disponga por intermedio de los

responsables de las áreas connpetentes ( Legal y Desarrollo Urbano )
que las Proformas de Contrato sean redactados correctamente, de tal
manera que no haya modificaciones.
2. EN LA OBRA REHABILITACIÓN AV. LOS CONSTRUCTORES TRAMO

AV. INGENIEROS - AV. HUAROCHIRI; EXISTEN ALGUNAS
DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO CONSTRUCTIVO Y EN EL
EXPEDIENTE TÉCNICO.
De la revisión de los documentos diversos y de la inspección Fíéica de la Obra, se

encontraron las siguientes deficiencias :
a) Existe diferencia en el presupuesto ofertado. el fc de las veredas

menciona 140 kg/cm sin embargo las especificaciones técnicas
indican 1 75 kg/cnn
b) No se elaboro correctamente el Expediente Técnico, tal es así que
en el asiento N O 74 del cuaderno de Obra, se comunica que habrá
IT)ayores nnetrados como losa de concreto, carpeta asfáltica y
resane de sardinel.
c) En la inspección física se observo:
Ex'iste un sardinel peraltado quiñado (foto cerca a vereda con rannpa).
No se visualiza el sardinel sumergido que confine el asfalto (Av. Los
Constructores NO 1301 a 1369).
No se da cumplimiento al Reglamento Nacional de Construcciones

Nornna E-060 Concreto Armado referente a las características de los
materiales y al procedimiento constructivo a tener en cuenta para
evitar deterioros preinaturos.
Recomendación
Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de

que el responsable de la Gerencia de Desarrollo Urbano pónga en
practica y/o ejccute lo siguiente .
a) El fc de las veredas debe ser 175 kg/cm2

b) El Expediente Técnico, debe ser elaborado por profesionales con
experiencia en obras.
c) Confinar el asfalto con sardinel sumergido.
62
3. EN LA OBRA REHABILITACIÓN AV. LA MOLINA TRAMO l, ll, III Y
IV; EX'IS'VEN ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO
CONSTRUCTIVO Y EN EL EXPEDIENTE TÉCNICO.
De la revisión de los documentos diversos y de la inspección Física de la Obra, se

encontraron las siguientes deficiencias .
En la inspección_física se observo
Existe un sardinel peraltado quiñado en Av. La Molina N O 238.
El asfaltado que no ingresa 8 mts. Aproximadamente a la

calle Los Butilones.
Un sardinel sumergido de altura 4 cms. en relación al nivel
de la pista, pro o resiva 0+500.
2
No se da cumplimiento a la Normas Peruanas de Diseño de Pavimentos, referente a confinanliento del
asfalto y seguridad en las vías.
Recomendación
Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de que el responsable
de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y/o ejecute lo siguiente :
Dar cumplimiento a la Normas Peruanas de Diseño de Pavinnentos, referente a

confinamiento del asfalto y seguridad en las vías.
URQUIZ&
3
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA GERENCIA
MUNICIPAL
44f¯
62
O
aq3 -2006-MDLM-GM
MEMORANDUM N
Sr. Julio César Torres García

Gerente de Tecnologías de la Información y de las
Comunicaciones
ASUNTO: Implementación de recomendaciones para
subsanación de deficiencias de control interno
REF. Carta N O 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06) Jara Alva y Urquiza

CC. PP. S. C.
FECHA La Molina, 1 1 MAYO 2006
En atención al Memorándum de Control Interno N O 1, del 3 de mayo del 2006,

remitido a través de la comunicación indicada en la referencia, se servirá
adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones
reseñadas en tales documentos y que le conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de control que está llevando a
cabo los señores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Públicos
Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.
Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e informe sobre esta
implantación y los avances que se vaya obteniendo.
Atentamente,
Municipalidad de
La Molina
ERAL
MUNICIPAL
Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C. ÓCI
63
MEMORANDUM NO oqq -2006-MDLM-GM
Sr. Héctor Quispe Romaní

Gerente de Planeamiento y Presupuesto
REF. Carta N O 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06)
Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.
FECHA La Molina, 1 1 MAYO 2006
En atención al Memorándum de Control Interno N O 1, del 3 de mayo del 2006, remitido

a través de la comunicación indicada en la referencia, se servirá adoptar las medidas
necesarias para implementar las recomendaciones reseñadas en tales documentos y
que le conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de control que está llevando a cabo los
señores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Públicos Sociedad Civil, al
ejercicio del 2005.
Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e informe sobre esta implantación y
los avances que se vaya obteniendo.
Ate n
ERAL
MUNICIPAL
Mqnicipalidad de La Molina
Gerente Uumcjpal

ÓCI
ERAL
MUNICIPAL
RECiBiDO
O
Q013
MEMORANDUM N -2006-MDLM-GM
Sra. Bertha Cevallos Sosa

Gerente de Administración
REF. Carta N O 047-2006-JAU-LA MOLINA (4-5,06)
FECHA La Molina, I I MAYO 2006
En atención al Memorándum de Control Interno N O 1,

del 3 de mayo del 2006, remitido a través de la
comunicación indicada en la referencia, se servirá
adoptar las medidas necesarias para implementar las
recomendaciones reseñadas en tales documentos y
que le conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de
control que está llevando a cabo los señores auditores
de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Públicos
Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.
Por lo que apreciaré proceda consecuentemente e
informe sobre esta implantación y tos avances que se
vaya obteniendo.
Atentamente,
ERAL
Municipalidad de La Molina

ÓCI
INFORME N o . 2.09 -2006-MDLM-GA

A: Señor Ing. LUIS CHUMBE MAS -
Gerente Municipal
ASUNTO: Implementación de recomendaciones .
FECHA:
Ref.: a)Memorando NO . 295-2006-MDLM-CM,
del 05.05.06
b)Carta N O 047-2006-JAU-LA MOLINA
(4.5.06)Jara Alva y Urquiza CC.PP.S.C
Tengo a bien dirigirme a usted, en relación al

Memorando N O 295-2006-MDLM-GM, de fecha l l de
Mayo del 2006, con la finalidad de informarle las
acciones que competen a la Gerencia a mi cargo, y que
se detallan en el anexo adjunto, a fin de cumplir con las
recomendaciones derivadas del Memorando de
ERAL
Control Interno N O 01 — año 2005 - de los señores
auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores
Públicos Sociedad Civil.
Atentamente,
MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA
GERENTE DE- ACION
c.c.:
Jara Alva y
Urquiza
CC.PP.S.C
Órgano de
Control
Interno.
66
ERAL
ANEXO AL INFORME N O 209 -2006/MDLM-GA
Recomendación NO 04
Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del
Gerente Municipal, se prepare y apruebe, anualmente,
una Directiva relacionada con la austeridad y
racionalidad de los Gastos, de conformidad con la
formativa vigente sobre la materia.
Se ha elaborado el proyecto de Directiva Interna, sobre
austeridad y Racionalidad en los Gastos para el
Ejercicio 2006, la misma que será aprobada por
Resolución de Alcaldía , y será difundida en las distintas
dependencias de la Municipalidad para su
cumplinniento.
Recomendación N O 07
Que la Gerente de Administración dicte las pautas
necesarias para el fiel cumplimiento de la Directiva
para uso y manejo del Fondo de caja Chica.
Que la Gerente de Administración instruya
adecuadamente a la responsable del fondo de Caja
Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con lo
estipulado en [a Directiva para uso y manejo del Fondo
Fijo de Caja Chica.
Que la Gerente de Administración instruya a la responsable
del Fondo de Caja Chica, sobre el debido cumplimiento de la
Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.
Es preciso mencionar que en el ejercicio 2005, la

Gerencia de Administración CIJrsÓ los Memcrándums
N O 171-330-394-395-2005/MDLM-GA„ cuyas copias se
adjuntan, dirigidos a las Subgerencias de Tesorería y de
Contabilidad, con la finalidad de dar cumplimiento
estricto a las normas establecidas en la Directiva para
ERAL
el Uso y Manejo de Caja Chica, aprobada con
Resolución de Alcaldía N O 548-2004 del 02.07.04.
Asimismo, se formuló el Memorando Circular N O 025-
2005/MDLM-GA, dirigido al Secretaria General,
Gerentes, Ejecutoría Coactiva y Policía Municipal. con
la misma finalidad.
Con Memorando N O 300-2006/ MDLM-GA- la Gerencia

de Administración ratifica a las Subgerencias de
Tesorería y Contabilidad el estricto cumplimiento de la
indicada directiva ei Uso y Manejo del fondo de Caja
Chica, aprobado por Resolución de Alcaldía N O 548-
2004 del 02/07/2004.
-1 6105.06
ERAL
GERENCIA MUNICIPAL
MEMORANDUM N O 308 -2006-MDLM-GM*,

ASUNTO: Implementación de recomendaciones

deficiencias de control interno e
REF. Carta NO 059-2006-JAU-LA

MOLINA (11.5.06) Jara Alva y
Urquiza CC. PP. S. C.
Memorándum N O 027-2006-MDLM/ALC (15.5.06)
FECHA La Molina, 1 g MAYO 2006
En atención al Memorándum de Control (nterno N O 2, remitido a través de la comunicación

indicada en la referencia, se servirá adoptar las medidas necesarias para implementar las
recomendaciones reseñadas en tal memorándum, las mismas que le conciernen a la
Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ámbito de su jerarquía
funcional.
Tales medidas, que han emergido de la acción de control que está realizando la firma Jara
Alva y Urquiza Contadores Públicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en la
copia adjunta af presente y se refieren a fas siguientes deficiencias de control interno:
Los anexos de cuentas por pagar bienes y servicios no presenta un análisis de las facturas
pendientes.
2. No concilia ef saldo informado por el proveedor con el saldo del anexo de

cuentas por pagar del Balance.
3 No se practican arqueos de fondos con una frecuencia mensual.
4 Existen ingresos que no han sido depositados en cuenta corriente bancaria en forma
oportuna.
5. Pfanillas de empleados y obreros presentan deficiencias formales.
6. No se ha registrado ni contabi:izado una donación de 50 libros valorizados en S/.

500 00
Apreciaré que proceda consecuentemente e informe sobre la implantación de las expresas
recomendaciones formuladas por los señores auditores externos, así como los avances que
se vayan obteniendo.
Atentamente,
'ara Alva y Urquiza CC. PP. S. C

Oct
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA
MOLINA
/02vf4-
GERENCIA MUNICIPAL
MEMORANDUM N O 310 -2006-MDLM-GM

ASUNTO: Implementación de recomendaciones para corrección de
las deficiencias de control interno detectadas.
REF. Carta N O 068-2006-JAU-LA MOLINA (17.5.06)
Memorándum N O 028-2006-MDLM/ALC (18.5.06)
1 9 MAYO 2006
FECHA La Molina,
En atención al Memorándum de Control Interno N O 3, remitido a través de la comunicación

indicada en la referencia, se servirá adoptar las medidas necesarias para implementar las
recomendaciones reseñadas en esta comunicación, las mismas que conciernen a la Gerencia
a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ámbito de su jerarquía funcional.
Tales medidas, que han emergido de la acción de control que está realizando la firma Jara
Alva y Urquiza Contadores Públicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en la
copia adjunta al presente y se refieren a las siguientes 4 deficiencias de control interno.
1 Diferencia encontrada en el Acta de Conciliación de los saldos de las cuentas por cobrar al
31.12.2005 por 3.485. OO
O
2. Incumplimiento del literal c) del numeral 5.1 del Instructivo N 3 de la Contaduría
Pública de la Nación
3. Los Kardex de Almacén registran operaciones atrasadas.
4 Deficiencias en los files (carpetas) del Personal

Apreciaré que proceda consecuentemente e informe en torno a la implantación de las
expresas recomendaciones formuladas por los señores auditores externos, así como sobre
los avances que se vayan obteniendo.
GerenteMumctpal
Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C. ÓCI
ANEXO Nro. 6
EVALUACIÓN DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIÓN DE

BIENES Y SERVICIOS
La Sub Gerenc'ia de Logística, es un órgano de apoyo de la GERENCIA DE

ADMINISTRACION•, cuyas funciones, responsabilidades, atribuciones, líneas de autoridad
y procedimientos están determinados en sus documentos normativos de gestión vigentes.
Es la encargada de planificar, organizar y dirigir todas las actividades del sistema logístico de
la Municipalidad Distrital de La Molina, en la Adquisición de bienes y contratación de
servicios, en las mejores condiciones de Calidad, precio, oportunidad y vigencia Tecnológica,
controlando el ingreso, almacenamiento y distribución de la mercadería adquirida, administra
los bienes muebles e inmuebles de propiedad Municipal, adnninistra el parque aut01T10tor y
los procesos de Locación de Servicios No Personales.
Cuenta con los siguientes instrumentos de gestión:
MOF- Manual de Organización y Funciones,

Aprobado mediante Resolución Alcaldía Nro. 141-99 de fecha 12.02.1999
ROF- Reglamento de Organización y funciones
Aprobado mediante ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.20()5
Directivas :
De Austeridad y Racionamiento de gastos

Aprobada mediante Resolución Alcaldía Nro. 1 19-2004 de fecha
17.02.2004
Normas Generales aplicables a los Procedimientos de Toma de Inventarios
Físicos de Bienes Patrimoniales
Aprobada ITIediante Resolución Alcaldía Nro. de fecha
26.1 1.2004
Para el Control de DONACIONES RECIBIDAS, aprobada
Resolución de Alcaldía Nro. 534-2004 de fecha 25.06.2004
Su Personal esta conformada por dieciséis (16 ) personas
Un Sub Gerente
Una Secretaria
Sección Compras y Adquisiciones (5 empleados)
Patrimonio (3 empleados)
Transportes (2empleados)
Almacén (3 empleados
Servicios No Personales (l empleado)
Cuenta con un PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES para el Ejercicio 2005.
Durante el Ejercicio 2005 ha concluido los Procesos de Selección para la

Adquisición de Bienes y contrataciones de Servicios, adjudicando por un Monto notal de S/.
IO' 350,784, llevados a cabo dentro del Marco Legal de la Ley Nro. 26850 y a su T.U.O.
aprobado por D.S. Nro. 012-2001-PCM y su Reglamento aprobado por D.S. Nro. -PCM.
Estos Procesos se resumen de la siguiente forma:

Nro. DE PROCESOS TIPO DE PROCESO MONTO ADJUDICADOS
145 Ad•udicación de Menor Cuantía 2,3485918

3 Licitaciones Publicas
2 Concursos Públicos 630,086
14 Ad•udicaciones Directas ublicas I ,994 ,992
21 Ad•udicaciones directas selectivas 2,252099
Ad'udicación or Donación 1 12.464
TOTAL 10'350.784
Se verificaron los procesos sobre Adquisición de Bienes y Servicios más resaltantes del Ejercicio 2005
como sigue :
DESCRIPCIÓN TIPO DE PROCESO GANADOR DE LA BUENA PRO MONTO
ADJUDICADO SI.
Suministro AFIRMADO Y MEZCLA LP Nro. 002-2005 DITRANSERVA S.A.C 192.000
ASFALTICA LP Nro. 002-2005
Bienes DITRANSERVA S.A.C 571 ,307
SUMINISTRO Y MEXCLA CP Nro. 0010005
ADP Nro. 002-2005 RIMAC INTERNACIONAL CIA SEG
Servicio ASFALTICA 374.486
Servicio CONTRATACION DE POLIZAS DP Nro. 007-2005 HENSAN SOCIEDAD CONSTRUC S A 92,140
Bienes DE SEGUROS ADP Nro. 006-2005 GROVERPERU SAC 162,932
Servicio ELIMINACION DE DESMONTE DP Nro. 011-2005 CECOSAMI PRE PRENSA E IMPOR 139,090
Servicio ADQUIS. INSECTISIDAS Y ADP Nro 0012-2005 DIGITAL 129,030
RATICIDIOS HENSEN SOCIEDAD S A.
Bienes ADS Nro 012-2005 185,844
IMPRESIÓN REVISTA ADS Nro. 0015-2005
PRESCON SAC
Servac10 249 900
MUNICIPAL VOXIVA SRI
Bienes ADS Nro 0012-2005
ELIMINACION DEL DESMONTE JORGE WONG GUTIERREZ 2231900
ADS Nro. 009-2005
Bienes ADQUISICIONES DE EQ.
AMC Nro. 0046-2005 DITRANSERVA SAC 194.61
Servicio COMPUTO 1
ATENCION SEGURIDAD AMC Nro. 0094-2005
Bienes 112,464
CIUDADANA AMC Nro. 0199-2005
Bienes 44.990
ADQUISI CAMION BARANDA MC Nro. 0242-2005
NEXTEL DEL PERU s A
Bienes FIJA 44.800
LP Nro. 001-2005 MASS AUTOMOTRIZ S.A
Bienes ADQUISICI EXCLA ASFALTICA ADP Nro. 004-2005 48,969
CALIENTE MORARENTO EIRL
Bienes RADIO CENTRALIZADO RRIBA PERU S A.
Suministro DIGITAL CHAMICAL MINING SA.
ADO. REPUESTOS DE GRIFO ESPINOZA SA
VEHICULOS PETROMAS SAC
ADQ EQUIPOS DE SEGURIDAD
ANT
ADQUSICI. AUTOMOVIL
ADQUISI DE PINTURAS
44.996
COMBUSTIBLES li663.7171
RELLENO SANITARIO 168,480
TOTAL 4.643.656
En nuestra opinión y, en base a la documentación a la que hemos tenido acceso, el proceso de
las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios. para el Ejercicio del 2005, ha tenido
un desarrollo normal.
71
ANEXO Nro. 7
DONACIONPS RECIBIDAS EN EL EJERCICIO 2005
Referente a la Cuenta 56.1 Donaciones de Capital, durante el Ejercicio 2005, se ha

comprobado que habido una donación referente a un Cilindro de Oxigeno Portátil, de 682 Lts
valorizado en US $ 380, TC. 3.41, en Soles S/. 1,295.80, la Municipalidad Distrital de la
Molina acepta la donación, según acuerdo de Concejo Nro. 058-2005 del 23.12.2005
Se verifico su contabilización con asiento diario Nro. 0410, dicho importe fue verificado con el
Mayor auxiliar siendo su registro conforme :
VALORES ÁREAS DE
ENTIDAD DONANTE BIENES DONADOS DESTINO
BIENES BIENES DE
CORRIENTES CAPITAL
Carmen Tejada de Kac 01 Cilindro de Oxigeno 1.295.80 Centro Medico
Aluminio ortátil de 682 Lts Municipal
I -295.80
La Donación ha sido aprobada mediante Resolución de Alcaldía, de conformidad a lo
dispuesto por el Reglamento de Procedimientos Administrativos de los Bienes del Estado
aprobado mediante D.S. Nro. 154-2000-EF, la Directiva Nro. 009-2002/SBN, que regula las
donaciones de bienes muebles y de acuerdo a su normativa interna sobre Procedimientos para
el Control de Donaciones Recibidas, aprobada en la Resolución de Alcaldía Nro. 534-2004
del 25.JUN.2004
Se contabilizan con la Resolución de Alcaldía de Aprobación y el Acta de EntregaRecepción,

registrándolo en el Registro de Donaciones por el Area de Logística, contabilizando en el caso de
Bienes de Capital se cargo a la Cuenta 33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo, con abono a la Cuenta
561. DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS; y en el caso de Bienes Corrientes: Cargo a las
Cuentas de Existencias 2 1 Bienes de FuncionalTliento con Abono a la Cuenta 761 : Donaciones
Internas Recibidas.
La entidad no ha registrado la donación de 50 libros, donado por el ('onnité Vecinal Los

Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad, valorizado en S/. 500 , ya
que la Sub Gerencia de Logística, no le informo a la Sub Gerencia de Contabilidad, según
Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del 14.01.2006.
Como resultado de la Evaluación de la Información y documentación del AREA DE

LOGISTICA a la que hemos tenido acceso apreciamos, a excepción dc algunas deficiencias
Comunicados en el Memorándum de Control Interno. que cl sistema de Control Interno
implementado para esta Area es apropiada y cumple con sus fines.
Así mismo se ha verificado que durante el Ejercicio 2005, no hubo donaciones cn
72
ANEXO Nro. 8
COMENTARIOS
Como resultado de la Auditoria practicada a la Municipalidad Distrital de La Molina,

tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por Io que hacemos los siguientes
comentarios :
l . Con fecha 22.MAY.2003, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades sobre los
Estados Financieros del Ejercicio 2005, comprendido entre el 1ero de Enero y 31
de Diciembre del 2005.
2. También con la misma fecha 22.MAY.2006, hemos emitido nuestra opinión sin salvedades
sobre los Estados Presupuestarios del Ejercicio 2005.
3. Así mismo hemos evaluado la implantación del Sistema de Control Interno, el que
adolece de ciertas deficiencias, las que hemos dado a conocer por medio de
nuestro Memorandums de Control Interno Nros. l , 2, 3 y 4 ( Anexo Nro. 5 ).
4. Hemos evaluado el cumplimiento de las metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital de La MOIina, en el Ejercicio 2005, Io estamos presentando en el Anexo
Nro. 4 ).
5. Así mismo hemos verificado los procesos para la adquisición de bienes y

prestación de servicios, encontrando que se han culnplido con las Normas Legales
vigentes en la materia.
6. La entidad no ha registrado la donación de 50 libros, donado por el Comité

Vecinal Los Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad,
valorizado en S/. 500 , ya que la Sub Gerencia de Logística, no le informo a la
Sub Gerencia de Contabilidad, según Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del
14.01 2006.

Jara Alva y Urquiza Ejemplo

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JARA ALVA Y URQUIZA R.U.C.

INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

ción Relativa al Examen 5

Origen del Examen. 5

Evaluación de la gestión administrativa en cuanto al

La Municipalidad Disfrital de La Molina, es un Órgano de Gobierno Local con

Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se

Email: jau660@hotmail.com jarawilde@hotmail.com

11, RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

De la Auditoría practicada a los Estados Financieros de la MUNICIPALIDAD

2. Hemos expresado nuesfra opinión sin salvedades sobre la Información

3. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD

5. Como resultado de la evaluación del Control Interno hemos cursado al Titular de

6. Hemos evaluado la Ejecución Coactiva que se ha organizado, coordinando,

7. Hemos evaluado el Sistema de Logística, referente a las adquisiciones de bienes

8. Hemos evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las

9. Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes áreas, los

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

mFORMACIÓN RELATIVA AL EXAÑIEN

1. Origen del Examen

De acuerdo con el Concurso de Méritos Nro. 07-2005 CG, presentamos nuestra

2. Naturaleza y Objetivos del Examen

• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

• Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases

• Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

Obietivos de aspectos operativos

El examen de Auditoria Externa comprende la revisión de los Estados Financieros al

La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Órgano de Gobierno Local con

• Consejo de Coordinación Local Disfrital.

• Comité Distrital de Seguridad Ciudadana.

• Comité Distrital de Defensa Civil.

• Agencia de Fomento de la Inversión.

• Gerencia del Órgano de Control Institucional.

• Gerencia de Asesoría Jurídica.

• Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

• Unidad de Trámite Documentario y Archivo

• Unidad de Registros Civiles

• Sub Gerencia de Participación Vecinal.

• Sub Gerencia de Educación, Cultura, Recreación y Deportes.

• Unidad de Sistemas y Procesos.

• Unidad de Servicios Tecnológicos. Gerencia de Rentas

• Subgerencia de Registro Tributario

• Subgerencia de Recursos Humanos.

• Unidad de Seguridad Vial.

• Unidad de Defensa Civil.

• Subgerencia de Obras Públicas e Infraestructura

• Subgerencia de Control Urbano

• Subgerencia de Comercialización. Gerencia de

• Subgerencia de Limpieza Pública.

• Subgerencia de Anuncios y Propaganda

Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962 - Ley de Creación del Disfrito de La

Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF del 25.ABR.2000, que aprueba el

La relación detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican

Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes

Informe Nro. del 08.MAY.2006

Carta Nro. 550-2005-MDLM-GA-SGT

6. Memorándum de Control Interno

• Memorándum de Control Interno Nro. 2 de fecha 04.05.2006

DIFERENCIA REGISTRADAS DE MENOS POR S/. 68,120.98 EN EL CALCULO PORCENTUAL

La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los

NTCI N O 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD