CASO INTEGRAL EMPRESA INDUSTRIAL

INDUSTRIAL AREQUIPA S.A. - "IASA"

La empresa Industrial "AQP S.A.", reinicia sus actividades del año 2023 con los siguientes saldos iniciales

Efectivo y Equivalente de Efectivo 56,500

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 123,000
Materias Primas y Auxiliares 9,200
Productos Terminados 18,750
Inversiones Mobiliarias 25,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 523,000
Depreciación y Amortización Acumulada 121,330
Tributos, Contraprestaciones y aportes... por Pagar 15,200
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 63,100
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 870
Capital 439,500
Acciones de Inversión 88,500
Reservas 1,200
Resultados Acumulados 25,750
OPERACIONES EJERCICIO 2023
1.- Se compra al crédito materias primas en los siguientes meses:
MES FACTURA IMPORTE IGV TOTAL
Abril 002-56845 10,760 1,937 12,697
Julio 001-23546 15,920 2,866 18,786
Octubre 010-36500 8,680 1,562 10,242
Diciembre 008-52400 16,500 2,970 19,470
51,860 9,335 61,195

2.- Se cobra a Clientes en el mes de Febrero por un importe de S/. 123,000 ( se deposita en Cta. Cte.)

3.- Se contabiliza y paga remuneraciones como se indica a continuación ( Se usa Cta. Cte.)
MES REMUNERAC.
Enero 4,500
Febrero 4,500 NOTA:
Marzo 5,000 Para simplificar el tema, solo debe considerarse la
Abril 5,000 afiliación en el SNP y no en el SPP.
Mayo 5,000 El SCTR, debe considerarse con una tasa del 1.00%
Junio 5,000
Julio 6,000 Distribución de los Gastos:
Agosto 6,000 Producción 60%
Setiembre 6,000 Ventas 20%
Octubre 6,000 Administrac. 20%
Noviembre 6,000
Diciembre 6,000
65,000

4.- Se paga facturas a proveedores de acuerdo al siguiente detalle ( se usa Cta. Cte.):
FACTURA MES IMPORTE
100.-12560 Enero 63,100
002-56845 Mayo 12,804
001-23546 Agosto 18,945
010-36500 Noviembre 10,329
105,178

5.- En el mes de Junio del año se contrata y paga por adelantado seguros contra todo riesgo, de acuerdo al detalle:
(se usa Cta. Cte.)
IMPORTE APLICACIÓN
PRIMA VIGENCIA PRODUCC. VENTAS ADMINIST.
25,000 18 MESES 50% 30% 20%

6.- En Enero se pagaron los tributos pendientes por S/ 15,200.00 ( Se usa Cta. Cte.)

7.- Se consume materias primas durante el ejercicio por S/ 45,000

8.- Se compra en el mes de Mayo una camioneta (uso comercial) valuada en S/ 15,800 más IGV (Se usa Cta. Cte.)

9.- Se compra y paga gastos relacionados a la compra de Suministros diversos, Luz, Agua y alquileres, como se
detalla a continuación (Valor de Venta) ( se usa Cta. Cte.):
MES LUZ AGUA ALQUILERESSUMINIST.
Enero 100 100 800 1,520
Febrero 114 120 1,050 1,690
Marzo 130 132 1,130 1,220
 Abril 128 140 1,140 1,450
Mayo 139 142 1,350 1,300
Junio 140 145 1,360 1,400
Julio 152 130 1,480 1,450
Agosto 169 134 1,230 1,600
Setiembre 218 162 1,800 2,150
Octubre 240 170 1,804 1,890
Noviembre 250 168 2,000 1,550
Diciembre 260 172 1,010 2,710
2,040 1,715 16,154 19,930

DISTRIBUCIÓN:
Producción 60%
Administración 30%
Ventas 10%

10.-En el mes de Julio se adquieren los siguientes valores (Se usa Cta. Cte.):
Acciones de la Cía "ADT" 63,500
Acciones de la Cía "TRH" 98,800
162,300

11.-Se efectuaron ventas al contado de productos terminados como sigue (Se usa Cta. Cte.):
MES FACTURA IMPORTE IGV TOTAL
Julio 005-56350 98,200 17,676 115,876
Diciembre 005-56351 153,600 27,648 181,248
251,800 45,324 297,124

DATOS ADICIONALES

A.- La composición del Activo Fijo es como se detalla:

ACTIVO FIJO DEP. ACUM
Terrenos 30,000
Construcciones 90,000 21,600 USO DEL ACTIVO FIJO
Maquinaria 333,000 83,250 PRODUCCION 60%
Muebles y Enseres 70,000 16,480 ADMINISTRACIÓN 20%
523,000 121,330 VENTAS 20%
B.- El saldo de Remuneraciones y Participaciones, corresponde a beneficios sociales por los meses de Noviembre
y Diciembre del 2022. Por el ejercicio 2023 se ha considerado los pagos y provisiones de acuerdo a ley.

C.- En los datos de la planilla de remuneraciones no se ha considerado las gratificaciones legales

D.- Efectuar la provisión de las Vacaciones de los trabajadores, teniendo en consideración que todos los trabajadores
cumplen su record vacacional el 31 de Diciembre. (el pago se realiza en Diciembre)

E.- Realizar los ajuste que pudieran corresponder

TRABAJOS A REALIZAR

1.- Efectuar los asientos contables mediante Diario Auxiliar General

2.- Formular los Asientos de transferencia y cierre

3.- Formular los Estados Financieros:

Informe de Situación Financiera
Estado de Resultados por Naturaleza
Estado de Resultadfos Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo

4.- Trabajar sin decimales para resultados finales y hasta 4 decimales para costos unitarios

PLANILLA DE REMUNERACIONES

MES IMPORTE SNP (13%) NETO RPS (9%) SENATI (.75%)SCTR (1%)
Enero 4,500 585 3,915 405 34 45
Febrero 4,500 585 3,915 405 34 45
Marzo 5,000 650 4,350 450 38 50
Abril 5,000 650 4,350 450 38 50
Mayo 5,000 650 4,350 450 38 50
Junio 5,000 650 4,350 450 38 50
Julio 6,000 780 5,220 540 45 60
Agosto 6,000 780 5,220 540 45 60
Setiembre 6,000 780 5,220 540 45 60
 Octubre 6,000 780 5,220 540 45 60
Noviembre 6,000 780 5,220 540 45 60
59,000 7,670 51,330 5,310 443 590

Vacaciones 6,000 780 5,220 540 45 60

Gratif. Julio 6,000 780 5,220 540 45 60

Gratif. Dicbre 6,000 780 5,220 540 45 60

12,000 1,560 10,440 1,080 90 120

CALCULO DE DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS

VALOR COMPRAS
ACTIVO ORIGINAL PERIODO TOTAL
Terrenos 30,000 30,000
Construcc. 90,000 90,000
Maquinaria 333,000 333,000
Muebles 70,000 70,000
Unidades T 15,800 15,800
523,000 15,800 538,800

DEPRECIACIÓN
DISTRIBUCION
ACTIVO SALDO INIC.V. ORIGINALCOMPRAS S. FINAL PROD. 60% ADM. 20% VTAS 20%
Construcc. 21,600 2,700 24,300 1,620 540 540
Maquinaria 83,250 33,300 116,550 33,300
Muebles 16,480 7,000 23,480 4,200 1,400 1,400
Unidades T 2,107 2,107 2,107
121,330 43,000 2,107 166,437 39,120 1,940 4,047

CÁLCULO DE LOS CTS

Saldo Inicial de CTS (Nov/Dic 2022) 870

Primer Tramo
Remuneración Referencial:
Remuneración Abril 5,000
1/6 Gratificación 750
Remuneración Base 5,750
CTS del Semestre Nov / Abril
Provisión de Enero/Abril 2,005 2,875 PAGO
Segundo Tramo
Remuneración Referencial:
Remuneración Noviembre 6,000
1/6 Gratificación 1,000
Remuneración Base 7,000
CTS del Semestre Mayo / Octub. 3,500 3,500 PAGO
Tercer Tramo
Remuneración Referencial: 6,000
Remuneración Diciembre 1,000
1/6 Gratificación 7,000
Remuneración Base
CTS del Semestre Nov / Dic.: 2/6 1,167 1,167
PROVISION EJERCICIO 6,672
PROUCC. 60% 4,003
ADMINIST. 20% 1,334
VENTAS 20% 1,335