Empresa COVID-19

Del 01-01-2020 al 31-12-2020

Cifras en quetzales

La Empresa "Covid 19", propiedad de los alumnos del 3to. Ciclo, le presenta saldos al 31 de diciembre del 2020, sig:
Caja y Bancos 40,000.00
Vehículos 160,000.00
Ventas 500,000.00
Compras 90,000.00
Inventario Inicial de Mercaderías 40,000.00
Mob y Equipo 30,000.00
Seg. Pagados Por Anticipado 6,000.00
Edificios 140,000.00
Rebajas Sobre Compras 2,000.00
Devoluciones S/ventas 1,500.00
Alquileres Pagados 2,000.00
Inventario Final de Mercadería 15,000.00
Sueldos de Ventas 15,000.00
Proveedores 4,000.00
Documentos por Cobrar 8,000.00
Descuento Bancario 1,000.00
Sueldos de Administraciòn 3,000.00
Provisiòn Cuentas Incobrables 2,000.00
Clientes 5,000.00
Publicidad 5,000.00
Capital ???
Informaciòn Adicional
1.- Efectuar càlculos de las Depreciaciones, Utilice porcentajes legales
2.- Los Seguros, gastos, alquileres, comisiones Pagados por anticipado, fuerón pagados el 1/09/2020 y vence el 31/08/2021
3.- Se realizó un pago en efectivo por valor de Q1,000.00 a Proveedores que no fue registrado
4.- Regularizar las cuentas incobrables, utilice porcentaje legal
5.- El Inventario Final de mercaderias asciende a Q15,000.00
SE PIDE:
A) Balance de Saldos
B) Partidas de Ajuste
C) Elabore la hoja de trabajo
D) Estado de Resultados
E) Balance General
 Empresa COVID-19

Del 01-01-2020 al 31-12-2020

Cifras en quetzales
Depreciaciones
Costo Ajuste (robo) Costo total 5% Desecho Base % Legal
Edificios 140,000.00 140,000.00 5,000.00 135,000.00 5%
Vehículos 160,000.00 160,000.00 5,000.00 155,000.00 20%
Mob. Y Equipo 30,000.00 30,000.00 5,000.00 25,000.00 20%
Total 330,000.00 330,000.00 15,000.00 315,000.00

Registro Contable
Depreciaciones 42,750.00
Dep. Acda. Edificios 6,750.00
Dep. Acda. Vehìculos 31,000.00
Dep. Acda. Mob. Y Equipo 5,000.00
Sumas iguales 42,750.00 42,750.00

Seguros Anticipados
Seguros meses Valor Mensual Cantidad Período 1-1-2020 al 31-12-2020
Valor
6000 12 500 8 4,000.00 Vence el 31-8-2021

Registro Contable

Seg. Vencidos 4,000.00

Seg. Pag. Por Anticipado 4,000.00

Proveederos 1,000.00
Caja y Bancos 1,000.00

Regularizar Cuentas Incobrables

Càlculo
Saldo %Legal Prov.
Saldo Clientes 5,000.00 3% 150

Registro Contable

Cuenta Incobrable 150

Prov. Cta Incobrable 150
 Depreciaciòn
6,750.00
31,000.00
5,000.00
42,750.00

ene - ago 2021 sep -dic 2021

1-2020 al 31-12-2020 500 500
500 500
500 500
500 500
500
500
500
500
anticipado vencido
 Concepto Balance de Saldos Ajustes Balance Ajustados Resultados Balance General
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Pèrdida Ganancia Activo Pasivo y K
Caja y Bancos 40,000.00 1,000.00 39,000.00 39,000.00
Vehículos 160,000.00 160,000.00 160,000.00
Ventas 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Compras 90,000.00 90,000.00 90,000.00
Inventario Inicial de Mercaderías 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Mob y Equipo 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Seg. Pagados Por Anticipado 6,000.00 4,000.00 2,000.00 2,000.00
Edificios 140,000.00 140,000.00 140,000.00
Rebajas Sobre Compras 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Dev. Sobre ventas 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Alquileres Pagados 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Inventario Final de Mercaderías 15,000.00 15,000.00
Sueldos de Ventas 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Prooveedores 4,000.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00
Documentos por Cobrar 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Descuento Bancario 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Sueldos de Administraciòn 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Provisiòn Cuentas Incobrables 2,000.00 150.00 2,150.00 2,150.00
Clientes 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Publicidad 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Raldan Cuenta Capital 38,500.00 38,500.00 38,500.00
Depreciaciones 42,750.00 42,750.00 42,750.00
Dep. Acda. Edificios 6,750.00 6,750.00 6,750.00
Dep. Acda. Vehìculos 31,000.00 31,000.00 31,000.00
Dep. Acda. Mob. Y Equipo 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Seguro Vencido Pagados 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Cuenta Incobrable 150.00 150.00 150.00
Ganacia del Ejercicio 312,600.00 312,600.00
Sumas Iguales 546,500.00 546,500.00 47,900.00 47,900.00 588,400.00 588,400.00 517,000.00 517,000.00 399,000.00 399,000.00

EN TODAS LAS COLUMNAS DEBE CUADRAR (DEBE Y HABER, PÈRDIDA Y GANANCIA, ACTIVO Y PASIVO )
Nota: AL FINAL SE CHEQUEA CON UNA X, PARA VERIFICAR QUE TODAS LAS CUENTAS FUERÒN TOMADAS EN CUENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
(ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)

tips
Debe Haber
activo + -
pasivo - +
capital - +
ingresos - +
egresos + -
 tips
activo anticipado x cobrar
pasivo x pagar
perdida pagado

517,000.00 204,400.00 312,600.00

 Empresa Brasil COVID 19
Estado de Resultados
Periódo: Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2020.
(Cifras en Quetzales) Cuentas
Ventas 500,000.00 1
(-) Dev. S/Ventas 1,500.00 2
Ventas Netas 498,500.00
Costo de Ventas 113,000.00
Inventario Inicial 40,000.00 3
Compras Netas 88,000.00
Compras 90,000.00 4
Reb. Compras 2,000.00 5
Mercvadería Disponible 128,000.00
(-) Inv. Final Mercadería 15,000.00 6
Margen Bruto en Ventas 385,500.00
(-+) Gastos Financieros y
Productos Financieros 3,000.00
Alquileres Pagados 2,000.00 7
Descuento bancario 1,000.00 8
(-) Gastos de Operación 67,900.00
Gastos de Distribución 15,000.00
Sueldos de Ventas 15,000.00 9
Gastos de Administración 52,900.00
Suedos de Administración 3,000.00 10
Publicidad 5,000.00 11
Depreciaciones 42,750.00 12
Seguro Vencido 2,000.00 13
Cuenta Incobrable 150.00 14
Ganancia del Ejercicio 314,600.00 15

Nota: en la hoja de trabajo en las columnas de estados de resultados

se incluyeron 14 cuentas las mismas deben de reflejarse en el estado
de resultados
 Empresa COVID 19
Balance General
al 31 de Diciembre del 2020
(Cifras en Quetzales) Cuentas

NO CORRIENTE 287,250.00

Edificios 140,000.00 1
(-) Dep. Acda.Edificios 6,750.00 133,250.00 2
Vehìculos 160,000.00 3
(-) Dep. Acda.Vehìculos 31,000.00 129,000.00 4
Mob. Y Equipo 30,000.00 5
(-) Dep. Acda.Mob. Y Equipo 5,000.00 25,000.00 6

CORRIENTE 66,850.00

Inventario de Mercaderìa Final 15,000.00 7

Clientes 5,000.00 8
Prov. Cta. Incobrable 2,150.00 2,850.00 9
Caja y Bancos 39,000.00 10
Seg. Pagados Por Anticipado 2,000.00 11
Documentos por cobrar 8,000.00 12
Total Activo 354,100.00
PASIVO Y PATRIMONIO (NETO)
CAPITAL Y RESERVAS 351,100.00
Familia Hernández Capital 38,500.00 13
Ganacia del Ejercicio 312,600.00 14
PASIVO NO CORRIENTE
Proveedores 3,000.00 15
Suma Pasivo y Capital 354,100.00

Nota: En Balance General se incluyen 15 cuentas igual que en las Columnas

de Balance General de la Hoja de Trabajo