SESIÓN 28 ABRIL 2023

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA UIT - APLICACIÓN PRÁTICA

CASO PRÁCTICO RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

IMPUESTO A LA RENTA
4TA CATEGORÍA = TRABAJO INDEPENDIENTE UIT AÑO 2022 4,600
COMPROBANTE = RECIBO POR HONORARIOS
APLICACIÓN DE LA UIT

RENTA BRUTA ANUAL 125,400 LÍMITE 24 UIT:

DEDUCCIÓN (HASTA LÍMITE DE 24 UIT) 20% 25080 ----------------> 24
RENTA DESPUÉS DE DEDUCCIÓN 100,320
MENOS 7 UIT 7 32200
RENTA NETA DE 4TA CATEGORÍA 68,120 UIT 2022

ESCALA EN UIT ESCALA EN SOLES

INICIO FIN INICIO FIN
0 5 0.00 23,000.00
5 20 23,000.00 68,120.00
20 35 92,000.00 161,000.00
35 45 161,000.00 207,000.00
45 207,000.00 A MÁS
MITE 24 UIT:
4,600 110400

4,600

DIFERENCIA TASA IMPUESTO

23,000.00 8% 1,840.00
45,120.00 14% 6,316.80
0.00 17% 0.00
0.00 20% 0.00
0.00 30% 0.00
8,156.80 IR AÑO 2022
3,600.00 RETENCIONES
4,556.80 SALDO POR PAGAR
UCSM - CONTABILIDAD TRIBUTARIA I
TAREA 1 - FASE II
UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA -APLICACIÓN PRÁCTICA
CASO: RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

ENUNCIADO Y DATOS:
CONTRIBUYENTE LUCHITO GONZALES
RUC 10292320214
TRIBUTO I.R. - RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
EJERCICIO 2022
TOTAL RECIBOS POR HONORARIOS DEL AÑO 294,000 (EMITIDOS Y COBRADOS EN EL 2022)
RETENCIONES DE 4TA CATEGORÍA 23,600
SE PIDE:
1. DETERMINAR EL I.R. ANUAL DEL SEÑOR LUCHITO POR RENTAS DE 4TA CATEGORÍA.
2. DETERMINAR SI TIENE IMPUESTO POR REGULARIZAR O SALDO A FAVOR PARA EL AÑO 2022.

SOLUCIÓN: UIT 2022 ¿? UIT 4600 203,000.00

RENTA BRUTA ANUAL 294,000.00 ESCALA EN UIT ESCALA EN SOLES

DIFERENCIA TASA IMPUESTO
DEDUCCIÓN (HASTA LÍMITE DE 24 UIT) 58,800.00 20% INICIO FIN INICIO FIN
RENTA DESPUÉS DE DEDUCCIÓN 235,200.00 7 UIT 0 5 0.00 23,000.00 23,000.00 8% 1,840.00
MENOS 7 UIT 32,200.00 5 20 23,000.00 92,000.00 69,000.00 14% 9,660.00
RENTA NETA DE 4TA CATEGORÍA 203,000.00 20 35 92,000.00 161,000.00 69,000.00 17% 11,730.00
35 45 161,000.00 207,000.00 42,000.00 20% 8,400.00
45 207,000.00 0.00 0.00
31,630.00 IR AÑO 2022
23,600.00 RETENCIONES
8,030.00 SALDO POR PAGAR