CASO 1

Prepare el presupuesto de Caja de la Empresa Star S.A.A., a partir de la siguiente información

para el periodo comprendido entre el 2 de enero y el 30 de junio del 2018:
1. Saldo inicial de caja al 2 de enero del 2000 = 2,018
2. Ventas a S/. 20,000 la unidad (cifras en unidades físicas):

Oct. Nov. Dic. Enero Febr. Marzo Abril Mayo

110 150 240 300 280 350 300 180

Los clientes pagarán a los tres meses de haber comprado la mercadería.

3. Hay que pagar S/. 500 en concepto de mano de obra directa en el mismo mes en que
fabrica cada unidad.
4. Las materias primas empleadas en cada unidad cuestan S/. 600 y se pagan a los tres
meses de haber sido utilizadas en el proceso de fabricación.
5. La producción, en unidades físicas, es:

Oct. Nov. Dic. Enero Febr. Marzo Abril Mayo

150 200 280 400 280 300 290 260

6. Los demás gastos variables ascienden a S/. 150 por unidad.

7. Los gastos fijos se pagan al mes vencido y su importe es de S/. 500,000
8. Las inversiones en (Marzo) serán de S/. 12,000,000

SOLUCIÓN

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Saldo inicial 2,000 1,852,000 4,050,000 -4,013,000 1,058,500 5,821,500

Ingresos por ventas 2,200,000 3,000,000 4,800,000 6,000,000 5,600,000 7,000,000

TOTAL EFECTIVO 2,202,000 4,852,000 8,850,000 1,987,000 6,658,500 12,821,500
DISPONIBLE

Pagos:

Mano de obra 200,000 140,000 150,000 145,000 130,000 115,000

Materiales 90,000 120,000 168,000 240,000 168,000 180,000

Gastos variables 60,000 42,000 45,000 43,500 39,000 34,500

Gastos fijos 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000

Inversiones 12,000,000

TOTAL PAGOS 350,000 802,000 12,863,000 928,500 837,000 829,500

Saldo final (total efectivo
- total pagos) 1,852,000 4,050,000 -4,013,000 1,058,500 5,821,500 11,992,000
Junio
160

Junio Enero
230 100
 CASO PRACTICO

La Empresa "YLMA" S.A., através de su Gerente Financiero señor Carlos Rivera, solicita
a la Contadora Maria Luisa Silva, que prepare los Estados Financieros Proyectados para
los primeros seis meses de 2018, para lo cual le proporcionan la siguiente información:
YLMA S.A.
ESF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos…………………… S/. 3,850 Cuentas por Pagar…….S/. 8,702
Cuentas por Cobrar…………… 6,150 Deudas a Largo Plazo………. 500
Inventarios……………………….. 6,000 PATRIMONIO
Terrenos…………………………... 1,202 Capital………………………………. 50,000
Muebles y Enseres…………… 52,000 Reservas…………………………… 4,800
Depreciación……………………. (5,200) 46,800 Total Patrimonio……………….. 54,800
Total Activo……………………… 64,002 Total Pasivo y Patrimonio….. 64,002

DATOS ADICIONALES:
1. Todos los precios y costos van a permanecer constantes.
2. Las ventas serian en un 75% al crédito y el 25% al contado.
3. Con respecto a las ventas al crédito, se cobrarían de la siguiente manera.
60% en el mes siguiente a la venta
30% en el segundo mes
10% en el tercer mes
4. Las ventas presentes y estimadas son:
Octubre ´17………………………………… S/. 6,000 Marzo ´18………………………………… S/. 8,000
Noviembre ´17………………………………. 6,500 Abril ´18……………………………………… 7,000
Diciembre ´17……………………………….. 5,000 Mayo ´18……………………………………. 8,500
Enero ´18……………………………………….. 7,500 Junio ´18…………………………………….. 8,000
Febrero ´18…………………………………….. 8,000 Julio ´18………………………………………. 9,000
5. Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la Empresa paga por las
ventas proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente anterior, las mercaderías
se recepcionan un mes antes de las ventas.
6. Sueldos:
Enero…………………………………………. S/. 1,500 Febrero…………………………………… S/. 1,400
Marzo………………………………………… 1,300 Abril………………………………………….. 1,200
Mayo………………………………………… 1,200 Junio…………………………………………. 1,500
7. Se pagará S/. 300.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa.
8. Depreciación 10% anual.
9. Se paga un interés sobre el préstamo a largo plazo de S/. 26, que será pagado a
partir del mes de Abril de 2018.
10. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 3% de los ingresos mensuales
de 2018 que se provisiona y paga en el mismo mes.
11. Se hace un aumento de capital en el mes de Junio S/. 10,000.
12. La Empresa tiene a diciembre de 2017. Un saldo en caja de S/. 3,850 y debe
disponer de S/. 1,000 como nivel mínimo deseado, se pueden obtener préstamos
en múltiples de S/. 500 mensuales con un interés del 6% anual, el interés debe
pagarse el primero del mes siguiente a aquel en el cual fue otorgado el crédito.
13. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas permanecen
invariables.
 5200 44200
2600
7800

4000

47000

ii 6000 6000
compras 37600 38800 1200
dv 43600 44800
if -6000 -7200
37600 37600
37600
0
7. Se pagara S/. 300.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa.
8. Depreciación 10% anual.
9. Se paga un interés sobre el préstamo a largo plazo de S/. 26, que será pagado a
partir del mes de Abril de 2018
10. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 3% de los ingresos mensuales
de 2018 que se provisiona y paga en cada mes.
11. Se hace un aumento de capital en el mes de Junio S/. 10,000.
12. La Empresa tiene a diciembre de 2017. Un saldo en caja de S/. 3,850 y debe
disponer de S/. 1,000 como nivel mínimo deseado, se pueden obtener préstamos
en múltiples de S/. 500 mensuales con un interés del 6% anual, el interés debe
pagarse el primero del mes siguiente a aquel en el cual fue otorgado el crédito.
13. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas permanecen
invariables.

SOLUCIÓN

P.1. Presupuesto de Ventas

Detalle Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun.

75% Crédito 5,625 6,000 6,000 5,250 6,375 6,000

25% Contado 1,875 2,000 2,000 1,750 2,125 2,000

Sub Total 7,500 8,000 8,000 7,000 8,500 8,000

Total 18% 8,850 9,440 9,440 8,260 10,030 9,440

P.2. Presupuesto de Cobranzas

Detalle Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun.

Contado 1,875 2,000 2,000 1,750 2,125 2,000

Total 18% 2,213 2,360 2,360 2,065 2,508 2,360

Crédito 60% 30 días 2,250.00 3,375.00 3,600.00 3,600.00 3,150.00 3,825.00

30% 60 días 1,462.50 1,125.00 1,687.50 1,800.00 1,800.00 1,575.00
10% 90 días 450.00 487.50 375.00 562.50 600.00 600.00
Total 6,037.50 6,987.50 7,662.50 7,712.50 7,675.00 8,000.00
Total 18% 7,124 8,245 9,042 9,101 9,057 9,440

P.3. Presupuesto de Compras

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul.

Ventas 7,500 8,000 8,000 7,000 8,500 8,000 9,000

Compras 80% 6,000 6,400 6,400 5,600 6,800 6,400 7,200

Pago 6,400 6,400 5,600 6,800 6,400 7,200

Total 18% 7,552 7,552 6,608 8,024 7,552 8,496 -

7,080 7,552 7,552 6,608 8,024 7,552

 47000 70 1410 37600
8460 40
55,460 12

Jul

6,000

2,550

525
9,075 Ctas Cobr.
10709 18%

37600 60
6768 40
45,784 44,368 42
Presupuesto de Caja de Enero a Junio de 2018

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun.

Ingresos
Saldo Inicial 3,850.00 1,397.25 1,150.50 1,739.25 2,075.00 2,288.50
Ventas 7,124.25 8,245.25 9,041.75 9,100.75 9,056.50 9,440.00
Aumento de Capital 10,000.00
Total Ingresos 10,974.25 9,642.50 10,192.25 10,840.00 11,131.50 21,728.50
Egresos
Compras 7,552.00 7,552.00 6,608.00 8,024.00 7,552.00 8,496.00
Alquiler 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
Impuesto a la R 225.00 240.00 240.00 210.00 255.00 240.00
Sueldos 1,500.00 1,400.00 1,300.00 1,200.00 1,200.00 1,500.00
Total Egresos 9,577.00 9,492.00 8,448.00 9,734.00 9,307.00 10,536.00
Caja Mínima 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total 10,577.00 10,492.00 9,448.00 10,734.00 10,307.00 11,536.00
Exceso (Deficit) 397.25 -849.50 744.25 106.00 824.50 10192.50
Préstamo 1,000.00 1,000.00 500.00 -2,500.00
Intereses -5.00 -31.00 -36.00 -38.50
Saldo Final 1,397.25 1,150.50 1,739.25 2,075.00 2,288.50 8,654.00
52,008.50

45,784.00
1,800.00
1,410.00
8,100.00

-110.50
 3,451.5
10 12 20
3850 6150 6000 37600
55,460 37600
52,008.50 52,008.50
10,000.00 1,410.00
45784
1,800.00
8,100.00
110.50

65858.5 57,204.50 61,610.00 52,008.50 43,600.00 37,600.00

-8,654.00 9,601.50 6,000.00

42 46 50
8702 500 50000
10,000.00
44368
45784
45784 53070 500 60000
7286 60000

70
47000

60 Alquileres Sueldos
37600 0 1,800.00 8,100.00

Estados Financieros

ESF ER
Activos Pasivos Ventas 47000
CyB 8,654 Tributos 1692 CV -37600
Clientes 9,602 Proveedores 7,286 UB 9400
Activo Dif 1,410 CxP lp 500 Depreci -2600
Inventarios 6,000 Alquileres -1800
Terrenos 1,202 Patrimonio Sueldos -8100
Inmueb 52,000 Capital 60,000 -12500
Depreci -7,800 Reservas 4,800 UO -3100
R. Ejercicio -3,211 Intereses -111
71,068 71,068 UAII -3211
Terrenos Inm. 37
1202 52000

1,410.00

1,202.00 52,000.00 1,410.00 0.00

58 40
4800
8460
6768

4800 0 6768 8460 0 0

4800 1692

Intereses 61 Costo Ventas

110.50 37600 37600
 39
-5200
-2600

-7,800.00 0.00

68
2600
ventas 47000 100% cv
80% II 6000
COMPRAS 37600
43600