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CASO : SAN JACINTO

A continuación se presenta el balance general al 31 de julio de la Cia San Jacinto:

BALANCE GENERAL AL 31 DE JULIO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja y bancos 35,000 Cuentas por pagar 994,000


Cuentas por cobrar 360,000 Impuestos por pagar 240,000
Inventarios 490,000 Préstamos 120,000
Muebles, maquinaria y equipo 750,000 Capital 281,000

Total Activo 1,635,000 Total Pasivo y Patrimonio 1,635,000

Con el deseo de planificar las operaciones para los siguientes 5 meses, Aries contaba con la siguiente información:
a.- La Cia. ARIES estimó los siguientes movimientos para el período agosto-diciembre del año en curso:

VENTAS : Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


US$ 700,000 660,000 650,000 720,000 800,000

b.- Las ventas se efectúan de la siguiente forma: 50 % de contado y el resto a un mes.


c.- El margen de utilidad es de 30 % sobre el precio de venta. En julio se vendieron $ 720,000 y se espera que
en enero el monto sea de $ 660,000.
d.- La renta del edificio es de $ 16,000 mensuales.
e.- Las compras se hacen en base a lo que se espera vender al mes siguiente y se pagan durante el mes posterior
a la venta.
f.- Se tiene una deuda que se está pagando con mensualidades de $ 40,000, el último pago se hará en diciembre.
g.- Se desea comprar dos máquinas nuevas cuyo costo es de $ 115,000 cada una, la primera se comprará en
setiembre y la otra en noviembre. La instalación por máquina cuesta $ 5,000. No se depreciarán este año.
h.- Los sueldos serán:
SUELDOS: Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
US$ 52,000 62,000 64,000 59,000 70,000
i.- Se vendió un activo en setiembre en $ 90,000 y otro en octubre en $ 40,000.
j.- El impuesto sobre la renta que corresponde al ejercicio anterior es de $ 740,000, de los cuales ya se pagaron
$ 500,000, el resto se pagará en cantidades iguales durante agosto, setiembre, octubre y noviembre con un
interés de $ 5,000 en cada pago.
k.- Se recibirán ingresos por diversos conceptos: 2000, 18000, 4000, 13000 y 9000 respectivamente.
l.- Otros gastos cuantifican: 20000, 14000, 2000, 10000, 3000 respectivamente.
m.- Los gastos por depreciación en forma global se calculan para todos los activos de la empresa que mensualmente
son : 13000, 15000, 13500, 16000 y 16000.
n.- En noviembre los socios harán aportes por $ 100,000.
ñ.- El saldo mínimo de efectivo deseado es de $ 50,000.
o.- Los excedentes se invierten en bonos al 1 % a la vista.
p.- Se realiza un prestamo el 1 de Agosto por 50000 soles a una TEA del 35% a pagar en 5 cuotas, mismas que empiezan a fines del mes de ago

Se pide :
a) Elaborar el flujo de caja agosto-diciembre y los estados proforma (Balance General y Estados de Resultados)
73,500

% a pagar en 5 cuotas, mismas que empiezan a fines del mes de agosto


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


Sobregiros Bancarios 122746.53903
Caja y bancos 108,500 Cuentas por pagar 1,224,000
Cuentas por cobrar 490,000 Impuestos por pagar 240,000
Inventarios 490,000 Préstamos 120,000
Muebles, maquinaria y equipo 850,000 Capital 281,000
Depreciacion Acumulada -73,500 Perdida acumulada -122,747
Total Activo 1,865,000 Total Pasivo y Patrimonio 1,865,000
Estado de Ganancias y Pérdidas

Ventas 3,530,000
Costo de Ventas 2715384.62
Utilidad Bruta 814,615
Gastos Administrativos 627,000
Gastos de Venta 30000
Utilidad Operativa 157,615
Otros Ingresos 326000
Otros Gastos 606361.924
Utilidad Antes de Impuesto -122,747 -196,247
FLUJO DE CAJA

INGRESOS: AGOSTO SETIEMBRE


ventas 700,000 660,000
ingresos por ventas S/350,000.00 S/680,000.00
VENTA DE ACTIVO 90000
INGRESOS DIVERSOS 2000 18000
APORTE DE SOCIOS
INGRESO POR PRESTAMO 50000
TOTAL INGRESOS 402,000 788,000

EGRESOS
COSTO DE VENTAS 538461.5385 507692.3077
RENTA DEL EDIFICIO 16000 16000
COMPRAS 507692.3077 500000
CUOTA DE PRESTAMO 40000 40000
ADQUISICION DE MAQUINARIA 115000
COSTO DE INSTALACION 5000
SUELDOS 52,000 62,000
PAGO DE RENTA ATRASADO 60000 60000
INTERES POR RENTA ATRASADA 5000 5000
OTROS GASTOS 20000 14000
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 13000 15000
PAGO DE CUOTA NUEVO PRESTAMO 10772.38473 10772.38473
TOTAL EGRESOS 724464.6924 842772.3847

FLUJOS MENSUALES -322,465 -54,772


OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
650,000 720,000 800,000
S/655,000.00 S/685,000.00 S/760,000.00
40000
4000 13000 9000
100000

699,000 798,000 769,000


15000

500000 553846.15385 615384.6153846


16000 16000 16000
553846.15384615 615384.61538 507692.3076923
40000 40000 40000
115000
5000
64,000 59,000 70,000
60000 60000
5000 5000
2000 10000 3000
13500 16000 16000
10772.384728978 10772.384729 10772.38472898
765118.53857513 952157.00011 663464.6924213

-66,119 -154,157 105,535 -506,977


AMORTIZACION DE PRESTAMO

N° de CUOTA SALDO CAPITAL INTERES CUOTA


1 50000 9506.18187 1266.20286 10772.3847
2 40493.8181 9746.91696 1025.46777 10772.3847
3 30746.9012 9993.74844 778.636286 10772.3847
4 20753.1527 10246.8307 525.554028 10772.3847
5 10506.322 10506.322 266.062701 10772.3847
datos
C 50000
i 35% 0.02532406
n 5
Cuota 10772.3847