CUESTIONARIO DE FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

UNIDAD 1. Conceptos generales de auditoría.

1. ¿Qué dice la NIA 210?

La NIA 210 se refiere a "Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría".

2. ¿Qué es una auditoría?

Es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a nivel a nivel
contable entre otros, para comprobar que se reúne una serie de requisitos
establecidos.

3. ¿Qué nos dice la NIA 200?

La NIA 200 trata específicamente en las responsabilidades generales que tiene un
auditor independiente al momento de realizar las auditorias de estados financieros.

4. Principios fundamentales de la ética profesional:

• Confidencialidad
• Comportamiento profesional
• Integridad
• Objetividad
• Diligencia y competencia profesional

5. ¿Cuáles son los tipos de Auditoría?

Interna Fiscal Integral
Externa Pública Ambiental
Operativa Informática

6. ¿Qué es Checklist??
Un checklist es una herramienta que puede utilizarse de diferentes formas. Uno de
esos usos, puede ser cumplir las exigencias de las partes evaluadas. El
funcionamiento de la herramienta es simple a la par que efectivo.

7. Beneficios de un checklist
• Ayudan a asegurarse de que no se olvide ningún paso importante.
• Ayudan a mantener el foco en lo que se está haciendo.
• Hacen que sea más fácil coordinar tareas entre varias personas.

8. ¿Cuál es el objetivo de la opinión del auditor independiente?

El auditor debe establecer una opinión sobre los estados financieros con base en una
evaluación de las conclusiones generadas a partir de la evidencia obtenida durante el
desarrollo de la auditoria.
9. ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría?
En objetivo principal de la auditoría no es detectar fraudes aunque se suele pensar
que es así, sino revisar los protocolos que se utilizan en la empresa para encontrar
posibles errores e implementar las mejoras que correspondan

10. ¿Cuáles son los tipos de opinión del auditor?

• Opinión favorable.
• Opinión con salvedades.
• Opinión denegada.
• Opinión desfavorable.

11. ¿Qué es la auditoria operativa?

Se presenta cuando el auditor profesional conjuntamente con el examen de estados
financieros revisa las áreas de operación de las empresas, emiten un dictamen y hace
recomendaciones sobre la manera de operar con mayor eficiencia y eficacia para
obtener mejores beneficios.

12. ¿Qué es una auditoría interna?

La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste en el
conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización
concreta para proteger su activo, minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los
procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.

13. ¿Qué es una auditoría externa?

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador independiente.
Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados
financieros de una entidad.

14. ¿En qué momento el auditor expresará una opinión Favorable?

Cuando concluya que los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

15. ¿Cuál es la importancia de una Auditoría?

Es importante porque analiza el sistema de la empresa en busca de errores en
múltiples niveles, desde los procesos hasta la propia organización. También revisan
las condiciones en las que se desarrollan las actividades de las compañías.

16. ¿A qué se refiere el principio de integridad?

El auditor al poseer esta cualidad es de principios sólidos, es honorable, recto y se
apega a sus convicciones cualesquiera que sean, las hace respetar, de igual forma
cumple estrictamente sus compromisos de trabajo.
17. ¿Cuáles son los principios de la contabilidad generalmente aceptados?
• Principio de entidad
• De equidad
• De bienes económicos
• De moneda de cuenta.
• De empresa en marcha
• De valuación al costo
• De ejercicio
• De devengado
• De objetividad
• De realización
• De prudencia
• De uniformidad
• De materialidad
• De exposición

18. ¿Qué es la abstención de opinión?

Cuando el auditor independiente no ha obtenido evidencia suficiente y competente
para formar una opinión sobre los estados financieros tomados en conjunto.

19. ¿Qué es una opinión con salvedades?

La opinión con salvedades (llamada también en la jerga de la auditoría como opinión
calificada o cualificada), significa que el auditor está de acuerdo con los estados
financieros, pero con ciertas reservas.

20. ¿A qué se refieren las siglas NIA?

Son las Normas Internacionales de Auditoría