Auditoria

Geovany Poou
1. Objetivos Globales de la
Auditoria
El objetivo de una auditoría es aumentar el
grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Como base para la opinión
del auditor, las NIA requieren que el auditor
obtenga una seguridad razonable de que los
estados financieros en su conjunto están libres
de incorrección material, debida a fraude o
error.
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2. Diferencia entre auditoria y
contabilidad
● - La Contabilidad proporciona información financiera para los usuarios de
dicha información
● - La contabilidad es un proceso diario. La auditoria suele realizar
anualmente o trimestralmente.
● - Contabilidad, compilada por los empleados de la empresa. Auditoria, se
realiza por un auditor o firma independiente.
● - Contabilidad, implica el manejo de las transacciones financieras diarias de
una empresa. Auditoria, examina los estados financieros y los registros
subyacentes de la empresa.
● - Contabilidad, conoce las normas contables (NIC/NIIF).
● - Auditoria, conoce las normas contables (NIC/NIIF) y también las normas
de auditorías (NAGAS/NIAS).

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3. Normas Internacionales de
Auditoria
3.1 DEFINICIÓN:
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) surgen en
el intento de adoptar normas de auditoría de carácter
internacional. Las NIAs son emitidas por el International
Federation of Accountants (IFAC), hoy International
Auditing and Assurance Standards (IAASB) para desarrollar
y emitir normas de auditoría.

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3.2 COMO SE ESTRUCTURA UNA NIA:
1. Introducción
En su introducción las NIA incluyen: propósito, alcance y tema de la NIA, así como las responsabilidades del auditor y el
contexto en el que se establecen.

2. Objetivo
Cada NIA consiste en una declaración clara sobre el objetivo del auditor en el área de auditoría.

3. Definiciones
En este punto se delinean los términos pertinentes de cada NIA.

4. Requisitos
Cada objetivo está respaldado por requisitos claramente establecidos. Los requisitos siempre se expresan con la frase
“el auditor deberá”.

5. Solicitud y otro material explicativo

Este elemento detalla exactamente qué se entiende por requisito o se pretende cubrir, o incluye ejemplos de
procedimientos que pueden ser apropiados en determinadas circunstancias.

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4. Clasificacion de las Normas
de Auditoria.
4.1 Normas Personales
Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro
de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

4.2 Normas de Ejecución del Trabajo

Al tratar las normas personales, se señaló que el auditor está obligado a ejecutar su trabajo con
cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y
diligencia adecuados, existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser cumplidos

4.3 Normas de Información

El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante él, pone en conocimiento
de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha formado a través de su
examen.

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5. Tipos de Auditoria en
Guatemala.
Auditoria Financiera.
Implican la revisión de las cuentas anuales, así como otros datos contables y financieros. Estas suelen
ser hechas por auditores externos y el reporte que emite, sobre la situación contable de la empresa.

Auditoria Interna.
permite el análisis del control interno de una empresa. Aquella se realiza, generalmente por los
mismos empleados de la compañía y, el informe que emite es proporcionado a los altos mando o
superiores inmediatos con la finalidad de solucionar los problemas detectados.

Auditoria Externa.
Generalmente es emitida por un auditor que no forma parte de la empresa. De esa forma tiene validez
legal ante las entidades tributarias o terceros.

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Auditoria Operacional.
El objetivo de esta auditoría es mejorar la productividad de una empresa. Para ello se vale de un
análisis de la gestión empresarial..

Auditoria Forense.
Se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se vuelvan pruebas en procesos legales.
Generalmente se usan durante investigaciones criminales, por ejemplo, para la detección de fraudes.

Auditoria Fiscal.
Se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está cumpliendo con las obligaciones fiscales que
le competen.

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Auditoria de Recursos Humanos.
Está enfocada en el área de gestión de talento humano. Gracias a ella se puede conocer la necesidad
de la empresa, de esta área en específico, revisar la plantilla, etc.

Auditoria Medica.
Permite la evaluación del acto médico. Los objetivos de la auditoría médica son: mejorar la práctica
médica, mejorar la calidad de la atención médica y ser un medio de educación continua.

Auditoria Ambiental.
Se encarga de hacer una evaluación de la operaciones y procesos de la empresa, con la finalidad de
ver si esta cumple con la reglamentación ambiental.

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Cuestionario

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¿Cual es el objetivo de la auditoria?
Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.
¿De que requieren las NIA?
Que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material.
¿Cuál es la definición de las Normas Internacionales de Auditoria?
Surgen en el intento de adoptar normas de auditoría de carácter internacional.
¿Por quien son emitidas las NIA?
Por el International Federation of Accountants (IFAC).
¿Cómo se estructura una NIA?
Introducción, objetivo, definiciones, requisitos, solicitud y otro material explicativo.

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¿Que incluyen en su introduccion las NIA?
Propósito, alcance y tema de la NIA, así como las responsabilidades del auditor y el
contexto en el que se establecen.
¿Cómo se expresan los requisitos de las NIA?
Con la frase “el auditor deberá”.
¿Qué se hace en las definiciones de las NIA?
Se delinean los términos pertinentes de cada NIA.
¿Cuál es la clasificación de las Normas de Auditoria?
Normas personales, de ejecución de trabajo y de información.
¿Cuáles son las normas personales?
Se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las
exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

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¿Que son las normas de ejecucion de trabajo?
Se señaló que el auditor está obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia.
¿Qué son las normas de información?
Pone en conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la
opinión que se ha formado a través de su examen.
¿Qué es auditoria financiera?
Implican la revisión de las cuentas anuales, así como otros datos contables y
financieros.
¿Qué es auditoria interna?
Permite el análisis del control interno de una empresa.
¿Qué es auditoria externa?
Generalmente es emitida por un auditor que no forma parte de la empresa.

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¿Que es auditoria operacional?
Mejorar la productividad de una empresa. Para ello se vale de un análisis de la gestión
empresarial.
¿Qué es auditoria forense?
Se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se vuelvan pruebas en procesos
legales.
¿Qué es auditoria fiscal?
Se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está cumpliendo con las
obligaciones fiscales que le competen.
¿Qué es auditoria de recursos humanos?
Está enfocada en el área de gestión de talento humano.
¿Qué es auditoria medica?
Permite la evaluación del acto médico.

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Glosario

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Fraude:
Engaño económico con la intención de conseguir un beneficio, y con el cual alguien
queda perjudicado.
Pertinente:
Que es adecuado u oportuno en un momento o una ocasión determinados.
Dictamen:
Opinión o juicio técnico o pericial, que se forma o emite sobre algo.
Compete:
Pertenecer, tocar o incumbir a alguien.
Compilar:
Reunir en una misma obra partes o extractos procedentes de otros varios libros o
documentos.

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