UNIVERSIDAD PRIVADA DEL VALLE

ANALISIS DE INFORMACION FINANCIERA 1

Estudiante: Ahlquez Mamani Ángela Ivania

Fecha de entrega: 12 de Julio 2022

Carrera: ICO

Docente: Lic. Juan Carlos Nina

 AUDITORIA EXTERNA

¿Qué es Auditoría Externa?

La auditoría externa es una herramienta que ayuda a atestiguar si la contabilidad en una

empresa es fiable. Para ello se debe recopilar la información, aplicar ciertas normas de
evaluación y al final generar un informe de auditoría con diferentes tipos de opinión; De
acuerdo a las evidencias encontradas.

Este documento sirve como garantía cuando la empresa se encuentra económicamente

saludable. Es decir, con las finanzas organizadas y produciendo beneficios; Al
presentarse este caso es el escenario ideal para atraer a nuevos inversores y accionistas.

Si tu interés es saber más sobre auditoría externa, este post es para ti. Explicaremos de
forma sencilla la función de auditar, sus objetivos y el dictamen con sus respectivos
ejemplos.

Objetivos de la Auditoría Externa

La legislación en los diferentes países establece que las grandes empresas o compañías.
Tales como: Instituciones financieras, empresas que comercializan acciones en el
mercado de valores o empresas dedicadas a la compraventa de bienes o servicios a partir
de un determinado monto en activos; Están obligadas a realizar auditorías externas
periódicas.

A continuación, presentamos los objetivos de este tipo de auditoría:

 Cumplimiento de la legislación en su país de origen.

 Cumplir con los reglamentos de la empresa.
 Validar los registros de la contabilidad.
  Proporcionar seguridad a los accionistas e inversores.
 Atraer nuevas inversiones de capital.
 Entre otros.

Características de la Auditoría Externa

Entre las principales características de una auditoría externa, podemos señalar las
siguientes:

 Una auditoría es llevada a cabo por un contador público, privado y con fines de
lucro. Sus resultados establecen la fiabilidad financiera de una compañía.
 La información proporcionada por la auditora, es utilizada por los propietarios de la
empresa o por cualquier otra entidad involucrada. Dentro del desarrollo de su
negocio; Tales como: Inversores, entes de control o entidades financieras.
 Esta técnica de examinar se lleva a cabo a través de un programa de auditoría.
Los mismos que permiten planificar, evaluar y aplicar pruebas confiables.
 Los auditores internos y externos en sus labores de control y revisión a las cuentas
contables de la contabilidad de la empresa. Abarcan un sinnúmero de actividades
dentro de las diferentes áreas de la organización.

¿Qué Empresas están Obligadas a Realizar una Auditoría Externa?

A continuación, mencionaremos cuales empresas están obligadas a realizar una auditoría

externa.

Empresas Públicas

Toda empresa pública que directa o indirectamente reciba fondos del estado. Está sujeta
a la realización de una Auditoría externa. En el caso conciso de mi país, se encargará de
realizar La Contraloría General del Estado.

Empresas Privadas

Las compañías limitadas privadas, dedicadas a la compraventa de bienes o servicios a

partir de un determinado monto en activos. O que comercialicen acciones en la bolsa de
valores en el mercado extrabursátil. También, están sujetas a las disposiciones de ley;
Para la realización de auditorías externas.

Organizaciones Sin Fines de Lucro

En particular no todas las empresas sin fines de lucro tienen la obligación legal de realizar
una auditoría externa anual. Las que lo hacen, están sujetas a las obligaciones de
auditoría externa de los gobiernos. Cuando reciben fondos propios por parte de ellos.

Dictamen de Auditoría Externa

El dictamen es un documento oficial firmado por un contador público, de conformidad con

las normas de su profesión. Relativo a la naturaleza, el alcance y los resultados del
examen realizado sobre los estados financieros de la entidad.
En el proceso de auditoría uno de los puntos muy importantes a considerar es la
elaboración del Dictamen. Ya que en él se desarrolla de manera muy precisa y sin
equivocaciones el resultado de la auditoría contable. Una vez aplicadas las etapas de
programación y ejecución auditora; Mediante la revisión de pruebas sustantivas,
verificaciones, confirmaciones y análisis de cuentas, entre otros. Todo esto mediante la
complementación de reuniones suscitadas con la Administración de la Empresa.

Tipos de Informes de Auditoría

A continuación, vamos a enumerar los siguientes tipos de informes de auditoría con sus
respectivos ejemplos:

Opinión Favorable:

De acuerdo al análisis efectuado en este proceso de control. Si el auditor expresa una

satisfacción en los aspectos de supervisión realizados en la auditoría. Se puede
determinar una opinión limpia, positiva, razonable o también considerada sin salvedades.

Opinión con Salvedades

La opinión que determina salvedad es cuando el auditor considera que existe. Una o
varias particularidades, tomando como relación a las cuentas contables en conjunto. Es
una revelación consistente; Y excepto por ello, existe razonabilidad.

Opinión Negativa o Desfavorable

Esta opinión es aplicable cuando el auditor determina, que la revisión de las cuentas
contables tomadas en conjunto. No presentan la realidad del patrimonio, no existe
coherencia en los saldos del balance general o existe distorsión de saldos en las cuentas
del balance de resultados de la empresa auditada. Todo ello basado en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y en las Normas Internacionales de Información
Financiera.

Opinión con Abstención o Denegada

Para emplear este tipo de opinión de informe. El auditor en su trabajo profesional

determina. Que no ha obtenido las evidencias y sustentos necesarios para expresar una
opinión, sobre las cuentas contables tomadas en conjunto.

Puede acontecer aquello por varias razones:

1. Por la carencia de documentación fuente en los archivos de la empresa.

2. Por la falta de colaboración por parte de la administración de la entidad. Al no
facilitar la entrega de los documentos que solicita el auditor; Para ejercer el trabajo
de control y supervisión de la contabilidad financiera.
Para concluir este tema, es importante señalar que el auditor debe expresar de manera
clara y decisiva. Las situaciones o actividades que han generado inconvenientes; Los
mismos que pueden generar impactos relevantes en el futuro.

LIMITACIONES DE INFORMES DE AUDITORIAS EXTERNAS

Las auditorías externas pueden tener varias limitaciones, estas limitaciones pueden ser
inherentes al proceso, en algunos casos, también pueden surgir de las expectativas que
existen entre la visión de los usuarios de las auditorías y el proceso real, en cualquier
caso, es crucial entender cuáles son las limitaciones de una auditoría externa, a
continuación, se presentan algunas de las limitaciones más frecuentes:

Limitación por el tiempo

En la mayoría de los encargos de auditoría externa, el tiempo es una de las limitaciones

más importantes, normalmente, tanto los auditores como el cliente están de acuerdo con
el calendario de la auditoría, sin embargo, debido a algunas restricciones, los plazos
pueden no cumplirse, por lo tanto, los auditores pueden tener que reducir sus pruebas
para satisfacer las expectativas del cliente, en estos casos, la calidad de las auditorías
externas puede verse comprometida.

Las limitaciones de tiempo son inherentes a la mayoría de las auditorías, generalmente,

los auditores estiman el tiempo necesario para completar la auditoría basándose en la
información obtenida del cliente, sin embargo, en la práctica, la auditoría puede exceder
los tiempos estimados.

Amenazas a la independencia y objetividad de los auditores

Para cualquier encargo de auditoría, los auditores deben establecer si van a realizar su
trabajo con independencia, esta independencia es con respecto al cliente o a su dirección,
es una cuestión ética que todos los auditores deben considerar para cada encargo.

Existen cinco amenazas para la independencia y la objetividad de un auditor, estas

incluyen la auto revisión, el interés propio, la intimidación, la defensa y las amenazas de
familiaridad, si existe alguna de estas amenazas para cualquier auditor o la sociedad de
auditoría, la auditoría externa puede verse afectada.

Las amenazas a la independencia y la objetividad son limitaciones inherentes a las

auditorías externas, sin embargo, también pueden aplicarse a las auditorías internas.

Uso del juicio profesional

Las normas de auditoría interna existen para orientar a los auditores sobre cómo deben
realizar sus procedimientos, en algunos casos, estas normas pueden no especificar los
procedimientos que los auditores deben utilizar, por lo tanto, tendrán que aplicar su juicio
profesional para tomar decisiones.

El uso del juicio puede ser crítico para cualquier proceso, y lo mismo se aplica a las
auditorías externas, en general, las auditorías externas son más subjetivas que objetivas. 
Por lo tanto, los auditores tendrán que utilizar su juicio siempre que sea necesario. Sin
embargo, es posible que no siempre tomen las decisiones correctas, esto puede suponer
una limitación para su tarea de auditoría.

Uso del muestreo

Los auditores necesitan utilizar el muestreo en varias áreas en las que no pueden
comprobar toda la población, por ejemplo, es frecuente para la prueba de controles y
detalles, los auditores utilizan el muestreo debido a las limitaciones de tiempo, aunque
existen algunas orientaciones sobre el modo en que los auditores pueden utilizarlo, siguen
teniendo que aplicar su criterio profesional en estos casos.

El uso del muestreo supone una limitación para las auditorías externas, también
contribuye a las expectativas que existe entre los usuarios y el proceso real.

Naturaleza de las auditorías externas

Como se ha mencionado, algunas limitaciones también se derivan de la naturaleza de las

auditorías, los auditores solo pueden ofrecer una garantía razonable a los clientes
basándose en sus hallazgos durante el encargo, algunos clientes o usuarios pueden
considerar esta garantía como absoluta, sin embargo, debido a las limitaciones de tiempo
u otros recursos, los auditores no pueden hacerlo.

Estas limitaciones también se derivan de las expectativas de los clientes o usuarios

respecto a las auditorías externas, al proporcionar una garantía razonable, los auditores
solo aseguran la preparación y presentación de los estados financieros. No asegura a los
usuarios la viabilidad financiera del clientes.
Conclusión
Los objetivos de las empresas para realizar auditorías externas voluntarias varían.
Mientras que algunas basan las decisiones de auditoría en objetivos de credibilidad
pública, otras se centran más en consideraciones prácticas.

Por ejemplo, los prestamistas pueden exigir los informes de auditoría cuando una
empresa o una organización sin fines de lucro, solicitan financiamiento. Los resultados de
la auditoría también pueden ser un requisito previo para licitar un contrato o presentar una
propuesta de subvención.

Las auditorías externas, sean exigidas por ley o no; Pueden ser importantes para mejorar
la credibilidad pública de cualquier empresa.

Cabe indicar que la contabilidad y auditoría van de la mano. Ya que la importancia de la

contabilidad para generar estados financieros confiables. Radica en una correcta
contabilización de las transacciones, amparadas en la documentación fuente. Y mediante
una opinión razonable de auditoría, basada en esta información; Servirá de sustento para
tener una buena salud financiera la empresa.