MATERIA PRIMA

DESCRIPCION UNIDAD V. UNITARIO CANTIDAD

Harina para pastel Kg $ 100.00 5
Polvo para hornear Kg $ 160.00 3
f Cocoa Kg $ 320.00 1
f Levadura en polvo Kg $ 170.00 2
Mantequilla Kg $ 265.00 2
Azúcar Kg $ 35.00 3
Huevos Kg $ 60.00 3
Crema pastelera Lt $ 120.00 3
Leche Lt $ 25.00 5
Leche condensada Lt $ 50.00 4
Leche evaporada Lt $ 50.00 4
f Escencia de vainilla Lt $ 40.00 1
Aceite oliva extra virgen Lt $ 140.00 3
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD COSTO
Pastelero 1 Horas 10 $ 60.00
Pastelero 2 Horas 10 $ 60.00
Pastelero 3 Horas 10 $ 60.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Detalle Monto
Mano de obra indirecta $ 300.00
Electricidad $ 300.00
Agua $ 100.00
Gas $ 500.00
Mantenimiento de local $ 200.00
Gastos generales $ 1,100.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 1,400.00
 COSTO TOTAL
$ 500.00
$ 480.00
$ 320.00
$ 340.00
$ 530.00
$ 105.00
$ 180.00
$ 360.00
$ 125.00
$ 200.00
$ 200.00
$ 40.00
$ 420.00
$ 3,800.00

MONTO
$ 600.00
$ 600.00
$ 600.00
$ 1,800.00
 EL GLOBITO, S.A
HOJA DE ACUMULACIÓN DE COSTOS PO

MATERIA PRIMA
Material CANTIDAD V. UNITARIO COSTO TOTAL
Harina para pastel 5 $ 100.00 $ 500.00
Polvo para hornear 3 $ 160.00 $ 480.00
Cocoa 1 $ 320.00 $ 320.00
Levadura en polvo 2 $ 170.00 $ 340.00
Mantequilla 2 $ 265.00 $ 530.00
Azúcar 3 $ 35.00 $ 105.00
Huevos 3 $ 60.00 $ 180.00
Crema pastelera 3 $ 120.00 $ 360.00
Leche 5 $ 25.00 $ 125.00
Leche condensada 4 $ 50.00 $ 200.00
Leche evaporada 4 $ 50.00 $ 200.00
Escencia de vainilla 1 $ 40.00 $ 40.00
Aceite oliva extra virgen 3 $ 140.00 $ 420.00
TOTALES $ 3,800.00
RESUMEN:
Materia prima directa $ 3,800.00
Mano de obra directa $ 1,800.00 Costo unitario= Co
Costos primos $ 5,600.00
Costos indirectos de fabricación $ 1,400.00
Costo total de producción $ 7,000.00
GLOBITO, S.A DE C.V
N DE COSTOS POR ORDEN DE PRODUCCIÓN

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CONCEPTO MONTO
MANO DE OBRA DIRECTA Mano de obra indirecta $ 300.00
Trabajadores MONTO Electricidad $ 300.00
Pastelero 1 $ 600.00 Agua $ 100.00
Pastelero 2 $ 600.00 Gas $ 500.00
Pastelero 3 $ 600.00 Mantenimiento de local $ 200.00
TOTALES $ 1,800.00 TOTALES $ 1,400.00

Costo unitario= Costo total de producción / Unidades producidas

$ 1,000.00
La pasteleria “EL GLOBITO, S.A DE C.V” se dedica a la elaboración de pasteles para todo tipo de evento

1.Inició operaciones el dia 01 de enero del 2023 con los siguientes recursos: Caja $7,000.00; Bancos $4

2.El día 02 de enero se hizo un pedido de 7 pasteles, por lo que se realizó una compra de materia prima p

3.El día 06 se pagaron los salarios de mano de obra que participó en la elaboración de los pasteles por u

4.El 08 se realizaron los pagos de los servicios públicos del local por un total de $900.00 en efectivo

5.El día 08 de enero de 2023 hicimos una venta de pastel por el total de $8,400.00 pagados en efectivo

6.El día 10 de enero se realizó mantenimiento al local por un costo de $200.00 en efectivo
FECHA CONCEPTO
1
Caja
Bancos
1/1/2023 Mobiliario y equipo
Edificios
Almacen de materia prima
Capital social
Apertura del ejercicio
2
1/2/2023 Almacen de materia prima
Caja
Compra de materia prima al contado
3
1/6/2023 Mano de obra
Bancos
Pago de mano de obra
4
1/8/2023 Cargos indirectos
Caja
Gastos indirectos por servicios públicos
5
1/8/2023 Bancos
Ventas
Venta de pastel
6
1/10/2023 Cargos indirectos
Caja
Mantenimiento del local
SUMAS IGUALES
 DEBE HABER

$ 7,000.00
$50,000.00
$41,000.00
$50,000.00
$2,000.00
$150,000.00

$ 3,800.00
$ 3,800.00

$ 1,800.00
$ 1,800.00

$ 900.00
$ 900.00

$ 8,400.00
$ 8,400.00

$ 200.00
$ 200.00

$ 165,100.00 $ 165,100.00
 Caja Bancos
1) 7,000.00 3,800.00 (2 1) 50,000.00
900.00 (4 5) 8,400.00
200.00 (6
7,000.00 4,900.00 58,400.00
SD) 2,100.00 SD) 56,600.01

Mobiliario y equipo Edificios

1) 41,000.00 1) 50,000.00

SD) 41,000.00 SD) 50,000.00

Almacen de materia prima Capital social

1) 2,000.00
2) 3,800.00

SD) 5,800.00

Mano de obra Cargos indirectos

3) 1,800.00 900.00
200.00

SD) 1,800.00 SD) 1,100.00

Ventas
8,400.00 (5 SUMAS IGUALES
56,600.00
50,000.00
8,400.00 (SA 41,000.00
5,800.00
2,100.00
1,800.00
1,100.00
158,400.00
 Bancos
1,800.00 (3

1,800.00

Edificios

Capital social
150,000.00 (1

150,000.00 (SA

Cargos indirectos

SUMAS IGUALES
150,000.00
8,400.00

158,400.00
 EL GLOBITO, S.A DE C.V
Balanza de comprobación
Movimientos Saldos
Cuentas
Deudor Acreedor Deudor
Caja $ 7,000.00 $ 4,900.00 $ 2,100.00
Bancos $ 58,400.00 $ 1,800.00 $ 56,600.00
Mobiliario y equipo $ 41,000.00 $ 41,000.00
Edificios $ 50,000.00 $ 50,000.00
Almacen de materia prima $ 5,800.00 $ 5,800.00
Capital social $ 150,000.00
Mano de obra $ 1,800.00 $ 1,800.00
Cargos indirectos $ 1,100.00 $ 1,100.00
Ventas $ 8,400.00
$ 165,100.00 $ 165,100.00 $ 158,400.00
Saldos
Acreedor

$ 150,000.00

$ 8,400.00
$ 158,400.00
 EL GLOBITO, S.A DE C.V
Estado de costos de producción y ventas
Inventario inicial de materias primas 20,000,000
Mas: Costo de materias primas 481,000
Igual: Materias primas en disponibilidad 20,481,000
Menos: Inventario final de materias primas 20,000,000
Igual: Total de materias primas utilizadas 481,000
Menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas 150,000
Igual: Costo de materias primas directas utilizadas 331,000
Mas: Mano de obra directa utilizada 231,000
Total de mano de obra 351,000
Menos: Mano de obra indirecta 120,000
Igual: Costo primo 562,000
Mas: Cargos indirectos 334,000
• Materia prima indirecta 150,000
• Mano de obra indirecta 120,000
• Diversas erogaciones fabriles 64,000
• Depreciaciones fabriles
• Amortizaciones fabriles
Igual: Costo de la producción procesada 896,000
Mas: Inventario inicial de producción en proceso 498,000
Igual: Producción en proceso en disponibilidad 1,394,000
Menos: Inventario final de producción en proceso 1,117,500
Igual: Costo de la producción terminada 276,500
Mas: Inventario inicial de artículos terminados 10,000,000
Igual: Artículos terminados en disponibilidad 10,276,500
Menos: Inventario final de artículos terminados 10,000,000
Igual: Costo de los artículos vendidos 276,500
 EL GLOBITO, S.A DE C.V
Estado de resultados
Ventas
Menos: Costo de Ventas 241,000
Igual: Utilidad Bruta 241,000
Menos: Gastos de Operación
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Igual: Utilidad de Operación
Mas: Otros Ingresos
Menos: Otros Egresos
Igual: Utilidad antes de PTU e ISR 276,500
Menos: PTU (10% de 1 400) 27,650
Menos: ISR (30% de 1 400) 82,950
Igual: Utilidad del Ejercicio 165,900
 EL GLOBITO, S.A DE C.V
Balance general
Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Caja Cuentas por pagar
Bancos 20,000,000 PTU por pagar
Almacén de materias primas 20,000,000 ISR por pagar
Producción en proceso 620,000 Suma pasivo C.P.
Almacén de artículos terminados 10,000,000
Suma activo circulante 50,620,000

Fijo Capital contable

Edificios Capital social
Mobiliario y equipo Utilidad acumulada
Suma activo fijo Utilidad del ejercicio
Suma capital contable
Suma el activo 50,620,000 Suma el pasivo y capital
20,000,000
27,650
82,950
20,110,600

30,000,000

165,900
30,165,900
50,276,500