CASO PRÁCTICO

SEMINARIO FISCAL DE ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES

ARQIMEX S.C. es un Colegio de Arquitectos ubicado en el estado de Hidalgo,

está integrado por 50 socios quienes expresan en su Acta Constitutiva que no
persiguen fines de lucro, sino satisfacer las necesidades que se presenten en la
profesión.

Determinará el remanente distribuible del ejercicio de 2022 y, en su caso, el ISR a

su cargo.

INGRESOS OBTENIDOS
Concepto Total
Ingresos por cuotas de los socios $5’000,000.00

Ingresos por cursos a personas 300,000.00

externas
Ingresos por la venta de libros 680,000.00
Ingresos por cursos a socios 85,000.00
Ingresos omitidos 22,000.00

EROGACIONES EFECTUADAS

CONCEPTO MONTO
Sueldos, salarios y otras prestaciones 230,000.00
Teléfono 32,000.00
Luz 110,000.00
Multa de la CFE 40,000.00
Mantenimiento del edificio 10,000.00
Gasolina 20,000.00
Cuotas pagadas al IMSS 28,000.00
Cuotas al INFONAVIT 34,000.00
Impuesto sobre nóminas (debe determinarse)
Compras no realizadas 72,000.00
Seguros y finanzas 27,500.00
Indemnización por riesgos creados con causa 70,000.00
imputable al contribuyente
Préstamos a socios de ARQUIMEX 420,000.00
Papelería 76,000.00
Honorarios pagados a personas físicas 6,000.00
Gastos de representación 2,000.00
Otras erogaciones no deducibles 3,000.00
SE PIDE:

1. Determinar el remanente distribuible.

2. Determinar el remanente distribuible ficto y el ISR que debe pagar la

persona moral por la utilidad de ingresos de actividades distintas, en su
caso.

NOTAS:

- Todas las erogaciones se pagaron de forma bancarizada, excepto el

mantenimiento de edificios, el cual se realizó en efectivo.

- Determinar el Impuesto Sobre Nóminas que deberá pagar la Sociedad.

- Los 50 socios se repartieron en efectivo $ 500,000.00 del remanente

distribuible determinado por la sociedad.

- Elaborar los papeles de trabajo con su respectivo fundamento legal

- El Arquitecto Germán Acosta Rodríguez es trabajador de la Sociedad Civil,

percibe un salario diario de $ 500, ingresó el 1 de enero de 2022, sus
demás prestaciones son las mínimas de ley.