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NOMBRE DEL ALUMNO(A):

SECCIÓN:

La empresa FENIZIAM SAC, se dedica a la fabricación de jugos de frutas y nectares para la ventas del canal mo
de Contabilidad que presente y explique la determinación del impuesto a la renta para su aprobación antes d
siguientes datos:

Ventas del año 2022 3,500,000

Saldo a favor del periodo anterior 45,500
Bonos para ejecutivos que se pagará en mayo 2023 50,000
Gasto por desmedros cumplio con los dos requisitos 10,500
ITAN 13,500
Gastos por servicios de consultoria con recibo de hon 55,000
Gasto de informe de mermas elaborada por un tercer 11,200
Pérdida del año anterior - Sistema A 55,000
Gastos por visita de clientes a la empresa 35,700
Pagos a cuenta pagados en efectivo 35,400
Gastos de servicios de servicios públicos acreditados
en recibos de servicios 15,000
Otros ingresos :Dividendos 35,000
Otros ingresos: drawback 11,220
Con los datos anterior, determinar la siguiente
información:
puntaje

i) Utilidad contable ante del Impuesto a la Renta 3 3,368,820.00

ii) Total adiciones al impuesto a la renta, precisar si
es temporal o permanente y señalar base legal por
cada adición 5 68,200.00
iii) Total base imponible del impuesto a la renta 3 3,382,020.00
iv) Total creditos contra el impuesto 5 94,400.00
iv) Total impuesto a la renta por pagar 4 903,295.90

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ctares para la ventas del canal moderno y tradicional en Lima, el Gerente de Finanzas de la compañia, solicita al Gerente
renta para su aprobación antes de la presentación de la declaración jurada. Se presenta el reporte preliminar con los

A UTILIDAD CONTABLE
Ventas del año 2022 3,500,000.00
Gasto por desmedros cumplio con los dos requisitos 10,500.00
Bonos para ejecutivos que se pagará en mayo 2023 50,000.00
Gastos por visita de clientes a la empresa 35,700.00
Gastos por servicios de consultoria con recibo de hon 55,000.00
Gasto de informe de mermas elaborada por un tercer 11,200.00
Gastos de servicios de servicios públicos acreditados 15,000.00
Otros ingresos :Dividendos 35,000.00
Otros ingresos: drawback 11,220.00

UTILIDAD CONTABLE 3,368,820.00

B ADICIONES PERMANENTES

Gastos por visita de clientes a la empresa 18,200.00 (35,700- 0.5%*3,500,000)

ADICIONES TEMPORALES

Bonos para ejecutivos que se pagará en mayo 2023 50,000.00

ADICIONES TOTALES 68,200.00

C TOTAL BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD CONTABLE 3,368,820.00

ADICIONES TOTALES 68,200.00

DEDUCCIONES TOTALES -
RENTA NETA IMPONIBLE 3,437,020.00
PERDIDAS COMPENSABLES 55,000.00
BASE IMPONIBLE 3,382,020.00

IMPUESTO A LA RENTA 29.50% 997,695.90

CREDITO CONTRA EL IMPUESTO

Saldo a favor del periodo anterior 45,500.00
Pagos a cuenta pagados en efectivo 35,400.00
ITAN 13,500.00
TOTAL CREDITO 94,400.00

D TOTAL IR POR PAGAR 903,295.90

35,700- 0.5%*3,500,000) 17,500.00