UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Centro Universitario del Norte

Auditoria y Contaduría Publica

PRÁCTICA DE ÁREA COMÚN

Nombre:

DAYANA ANALLY RAYMUNDO VASQUEZ 202140397

Cobán, Alta Verapaz septiembre 2023

PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
 CAJA
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________

No. Interrogante Si No Comentarios

1 ¿Se realiza el registro detallado del control de
desembolsos de Caja?
2 ¿Se utiliza recibos prenumerados para llevar
el debido control de los ingresos recibidos?

3 ¿Los ingresos en Caja están centralizados en

una persona que no tiene autorización para
firmar cheques, no tiene acceso a los registros
contables y manejo de conciliaciones
bancarias?
4 ¿La responsabilidad de cada fondo de Caja se
le asigna a una sola persona o existen varias
responsables?
5 ¿Están respaldados debidamente los
desembolsos de Caja?

6 Se prohíbe el canje de cheques, del personal

ejecutivo, funcionarios y empleados?

7 ¿Cada fondo recibido se deposita en los

bancos íntegramente y a la brevedad posible
dentro de las 24 horas?
8 ¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos
por personal independiente de los fondos de
Caja?

9 ¿Se deja constancia de los arqueos de Caja

realizados mediante actas?
10 ¿El responsable del registro y control de Caja
realiza otras funciones?
Elaboro: Superviso:

PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
BANCOS
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________

No. Interrogante Si No Comentarios

1 ¿Realizan mensualmente Conciliación
Bancaria?
2 ¿Los cheques llevan consignado la palabra
“NO NEGOCIABLE”?
3 ¿Los cheques que giran son a nombre de
empresas?
4 ¿Llevan firmas mancomunadas los cheques?
5 ¿La chequera está bajo el resguardo del
responsable de emitir cheques y es quien la
solicita?
6 ¿Manejan por separado las cuentas bancarias?
7 ¿Reportan de forma periódica los fondos y/o
saldos de las cuentas a las autoridades?
8 ¿La persona que elabora los cheques es quién
informa a los proveedores que pueden
recogerlos?
9 ¿El libro auxiliar de Bancos está autorizado
por la Gerencia?
10 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas
bancarias autorizadas por la entidad?
Elaboro: Superviso:
 PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DOCUMENTOS POR COBRAR
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________

No. Interrogante Si No Comentarios

1 ¿Se tienen listas o catálogos de los clientes
con información persona? Como dirección,
teléfono y referencias, entre otros.
2 ¿Existen documentos que amparen y
garanticen la recuperación de Cuentas por
Cobrar?
3 ¿Están aprobadas las notas debito?
4 ¿Los documentos que garantizan el cobro
estan debidamente amparados por las leyes
vigentes?
5 ¿se realiza análisis y actualización de la
cartera periodicamente?
6 ¿Estan clasificadas las Cuentas por cobrar
según su tiempo de pago en corrientes y no
corrientes?
7 ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los
pactados son autorizados y controlados?
8 ¿La cancelaciòn de Cuentas por Cobrar esta
bajo la responsabilidad de un funcionario
competente?
9 ¿Estan establecidos los criterios para el cobro
a los deudores?
10 ¿Se realiza asamblea de ceditos antes de un
desembolso?
Elaboro: Superviso:
 PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIOS
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________

No. Interrogante Si No Comentarios

1 ¿Existe un manual de procedimiento que
describa lo relacionado con autorización,
custodia, registro, control y responsabilidades
en los inventarios?
2 ¿Existe control sobre el máximo y mínimo de
existencia?
3 ¿Existen políticas claramente definidas y
expresas en cuanto a recepción,
almacenamiento y conservación?
4 ¿Los ajustes en los registros, como
consecuencia de la toma física de los mismos,
son autorizados por los funcionarios
responsables?
5 ¿Las compras están debidamente autorizadas?
6 ¿Los retiros de inventarios son autorizados
por funcionarios competentes?
7 ¿Los ajustes por perdida de inventarios se
hacen por funcionarios que no estén
involucrados en la responsabilidad y manejo
de los mismos?
8 ¿Las ventas y donaciones de existencias fuera
de uso o de poco movimiento son aprobadas
por funcionarios responsables de conformidad
con las disposiciones administrativas y
fiscales vigentes?
9 ¿Se llevan registros de inventarios
adecuadamente valorizados?
10 ¿Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros auxiliares de
inventarios contra las respectivas cuentas del
mayor?
Elaboro: Superviso:
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________

No. Interrogante Si No Comentarios

1 ¿Existen directivas internas para el proceso de
adquisición de bienes?
2 ¿Existe una política para diferenciar las
adiciones al activo fijo y los costos por
mantenimiento o reparación?
3 ¿Se ha establecido un monto mínimo para
activar compras de activos fijos?
4 ¿Se cuenta con un registro auxiliar x de los
activos fijos?
5 ¿Se encuentran asegurados los bienes de
Activos Fijos?
6 ¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones
de activos fijos están autorizados por un
funcionario con facultades para ello?
¿Quién lo autoriza?
7 ¿Se envía una copia de estas autorizaciones
directamente a contabilidad?
8 ¿El acceso a los registros contables de la
propiedad, planta y equipo está limitado al
personal autorizado?
9 ¿Se cuenta con un plan de mantenimiento para
los elementos de la propiedad, planta y
equipo?
10 ¿En cada área existe personal encargado de
velar por la salvaguarda de la propiedad,
planta y equipo?
Elaboro: Superviso:
 PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PASIVOS
Entidad: _____________________Periodo Evaluado: __________________
Entrevistado: ___________________________________________________
Fecha: _________________________________________________________
No. Interrogante Si No Comentarios
1 ¿Existen registros detallados que permitan el
control y clasificaciòn de las cuentas de
Pasivos?
2 ¿Los compromisos y obligaciones son
previamente autorizados por un funcionario
competente?
3 ¿Se lleva un control adecuado respecto a las
fechas de vencimiento de las obligaciones
contraídas que se poseen?
4 ¿Son planificados los pagos de acuerdo con
sus fechas de vencimiento y las proyecciones
de ingresos que se obtiene?
5 ¿Los prestamos realizados a instituciones
bancarias, estan organizados con su debido
registro y control de los saldos del principal,
intereses pactados y otros detalles de la
obligacion?
6 ¿Con las obligaciones que devengan intereses,
se calculan estos aun cuando el pago se
efectué con anticipación?
7 ¿Existe un manual de procedimientos que
registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar en el área de préstamos por pagar?
8 ¿El manual procedimientos evaluado y
actualizado?
9 ¿EI departamento que verifica y aprueba los
prestamos deja evidencia mediante firma y
sello?
10 ¿La dirección aprueba aquellas obligaciones
contraídas con otras entidades?
Elaboro: Superviso: