Efectivo y equivalentes

PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACIONES

¿Se ha verificado la cuantía y existencia de las partidas de

efectivo y equivalentes presentes en la entidad? (Bancos, caja,
inversiones a corto plazo, saldos en cuentas corrientes y de
ahorros, cheques, dinero o inversiones realizadas con el fin de
convertirlas rápidamente en efectivo, sobregiros, acciones
próximas a vencer)
¿Existe un manual de control interno que estipule los procesos y
controles que se aplican al efectivo y equivalentes de efectivo?
¿Existe un responsable de verificar que los procedimientos
expuestos en el manual de control interno se estén cumpliendo?
¿Los responsables de control interno son ajenos al manejo del
efectivo?
¿Los responsables del manejo del efectivo son ajenos al ingreso
y preparación de libros contables?

Cuentas por cobrar

HECHO SI NO N/A COM

POR OBS
1.-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
vencimientos y cobranza?
2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la
cuenta de mayor correspondiente?
3.- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado
para el control colectivo de cuentas?
4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas
por cobrar por antigüedad de saldos?
5.- ¿Dichos informes son revisados por
algún funcionario con autorizado tomando decisiones
mensualmente las cuentas atrasadas?

Activos fijos ( inmuebles, muebles e intangibles)

OBSERVACIONES
1.- Cuenta la empresa con archivos permanentes de los
documentos a soporte del costo de los activos?
2.- Existe una política definida sobre la autorización para: adquirir,
vender, retirar, destruir y gravar activos y el método de valuación,
así como para distinguir las adiciones capitalizables de las
erogaciones, ¿que deben considerarse como gastos de
mantenimiento y reparación?
 3.- La erogación en demasía de lo autorizado están sujetas a la
misma aprobación que la autorización original?
4.- Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor,
cuando menos una vez al año?
5.- ¿Los registros del activo fijo contienen la suficiente información
y detalle, según las necesidades de la compañía?

Otros activos

OBSERVACIONES
1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de
los registros auxiliares de patentes, marcas y
otros activos intangibles sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- ¿Existen políticas o lineamientos
claramente especificados que permitan
distinguir los conceptos entre aquellos que se
refieren a partidas de balance y los que
se deben llevar a resultados?
3.- ¿Son precisas las reglas para distinguir las
partidas de acuerdo con su clasificación
contable?
4.- ¿Son adecuados y consistentes los
procedimientos de amortización de activos
intangibles?
5.- ¿Son acordes los anteriores
procedimientos con las disposiciones fiscales
que les son relativas?

Pasivo

SI NO N/A OBSERVACINES
1. Se encuentran segregadas las funciones de recepción
dela mercadería, autorización de pago y la firma del
chequepara liquidar el cobro.
2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo
contralas órdenes de compra y notas de recepción?
3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada
proveedor,su factura de cobro y su respectivo cheque o
forma depago?
4. ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas
haciendo constar que ya se encuentran canceladas?
5. ¿Son las copias de las facturas a contado
debidamente identificadas para que no se realice
ningún duplicado?
Capital

SI NO N/A OBSERVACIONES

¿Existen registros adecuados y actualizados de

la integración del capital?

¿Existen registros adecuados y actualizados de

la integración del capital?

¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas

en tiempo y forma?

¿Existen registros de la emisión de títulos que

amparen las partes del capital social?

¿Es adecuada la custodia de títulos no suscritos

o no exhibidos?

Ingresos

SI NO OBSERVACIONES
• ¿Existe un manual de procedimientos
Relacionado con el ciclo de ingresos?
• ¿Se encuentran las funciones de control,
Registro y Custodia debidamente definidas y
segregadas?
• ¿Existe un sistema de contabilidad?
• ¿Se preparan informes periódicos
¿Debidamente explicados y documentados?
• ¿Los informes presentados son aprobados
por Algún empleado debidamente
autorizado?

Egresos

SI NO
¿Son las cantidades requeridas determinadas en base a métodos
cuantitativos adecuados?
¿Son establecidos en forma adecuada los momentos en los que se
realizarán los pedidos por métodos adecuados?
¿Se mantiene información actualizada y estadísticas de precios
que permitan detectar los momentos oportunos de compra?
¿Se usan técnicas que permitan determinar que las adquisiciones
presentan la mejor relación entre costo y utilidad?
¿Se realizan las compras únicamente a base de solicitudes o
peticiones firmadas por funcionarios autorizados?