CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PATROMINIO DE LOS ACCIONISTAS

No. PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿Las acciones son al portador o
nominativas?
2 ¿Lleva el libro de registro de
acciones con las formalidades
legales?
3 En el caso de que se hayan
integrado totalmente las acciones
emitidas ¿existe control numérico
sobres lo certificados
provisionales emitidos?
4 ¿Se anulan los certificados
cuando se canjean por las
acciones definitivas?
5 ¿Se controlan adecuadamente las
acciones impresas pero cuya
emisión no ha sido aún
dispuesta por el Directorio?
6 ¿Las nuevas emisiones se
elevan a escritura pública e
inscriben en el Registro
Público de Comercio, sin
demora?
7 El pago de dividendos, ¿es
efectuado por la empresa o por
terceros?
8 ¿Los cupones presentados
por los accionistas para el
cobro de los dividendos ¿son
anulados para evitar la
posibilidad de su nueva
presentación?
9 ¿Todos los movimientos que
afectan el capital contable son
aprobados por el máximo órgano
social?
10 ¿Existen actas de las reuniones
del máximo órgano social sobre
aumentos de capital?
11 ¿Existe libro de registro de
accionistas?
12 ¿Tiene la empresa para cada
clase de acciones, un registro de

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 accionistas?
13 ¿El capital suscrito está pagado?
14 ¿El capital suscrito es por cobrar?
15 ¿Existen registros de la emisión
de títulos de acciones?
16 ¿Los títulos no suscritos, se
guardan en un sitio seguro?
17 ¿Se arquean los títulos de
acciones periódicamente?
18 Se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de
los acuerdos de los accionistas o
administradores, ¿que afecten las
cuentas de patrimonio?
19 ¿Los porcentajes fijados para la
reserva son aprobados por el
máximo órgano social?
20 ¿Se respetan los acuerdos de la
Asamblea de accionistas en
cuanto al manejo de utilidades o
pérdidas del ejercicio?
21 ¿Los procedimientos para la
distribución de utilidades aparecen
por escrito?
22 Se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de
los acuerdos de los accionistas o
administradores, ¿que afecten los
resultados del ejercicio?
23 ¿Se verifican las restricciones
contenidas en la escritura de
constitución, las disposiciones
legales y contratos de préstamos
antes de que la Asamblea General
apruebe distribuir las utilidades?

Elaborado por: ____________________________________________________

Cargo: ___________________________________________________________

Hora y fecha de realizado: ___________________________________________

(F)___________________________ Lic. Mario Eduardo Sánchez Rivera

Entrevistado Auditor Gubernamental

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PASIVOS DIFERIDOS

No. PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿Se Coordina con el área
correspondiente para poder siempre
mantenerse al día con las obligaciones
con los distintos bancos?
2 ¿Siempre se Realiza la evaluación de
los prestamos más representativos, y
se revisa su debido uso y destino?
3 ¿Se guarda los comprobantes de los
pagos a las diferentes entidades
financieras?
4 ¿Se Confirma que parte del dinero de
los prestamos fueron netamente para
el capital de trabajo, con la debida
documentación?
5 ¿Existe una persona encargada en
Evaluar las tasas de interés de los
diferentes bancos, para confirmar su
correcta selección?
6 ¿Se Autoriza en la gerencia todos los
préstamos solicitados por la empresa
y designa a una persona encargada?
7 ¿Se requiere alguna firma extra para
aprobar un préstamo?
8 ¿Existe alguna contingencia en caso
de alguna contingencia en caso de no
poder cumplir con las cuotas de dichos
prestamos?
9 ¿Quién se encarga de Analizar si los
arrendamientos financieros devengan
intereses?
10 ¿Alguien se encarga de elaborar plan
de acción en contra de la variación de
moneda en caso de volátil tipo de
cambio?
11 ¿Se Realiza la comparación de años
atrás con los contratos en mano?
¿Quien o quienes los realiza y quienes
los supervisa?
12 ¿Alguien Revisa todos los contratos y
clausulas sobre los arrendamientos
para su debida credibilidad y evitando
algún beneficio?
13 ¿Alguien supervisa a los encargados

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 de realizar los préstamos y
cotizaciones de las diferentes
entidades financieras?
14 ¿Se pone en conocimiento a toda la
junta de accionistas de todos los
préstamos solicitados?
15 ¿Se Analiza si su subsidiaria es de
vencimiento corriente y no corriente,
para el beneficio de la compañía?
16 ¿Se Realiza las pruebas de corte con
el cronograma de pagos, teniendo en
cuenta el calendario de amortización?
17 ¿El encargado de los pagos trata de
siempre cubrir la cuota máxima para
pagar menos intereses?
18 ¿En algún momento se atrasaron en
alguna cuota en cualquiera de las
diferentes obligaciones financieras y
quien es el encargado?
19 ¿Siempre se Revisa la documentación
sobre todos los préstamos con
diferentes entidades financieras?
20 ¿Se Coordina con el área
correspondiente para poder siempre
mantenerse al día con las obligaciones
con los distintos bancos?
21 ¿Existen controles que aseguren
que la Compañía cumple con los
requisitos contenidos en los
contratos de créditos?
22 ¿Se notifican oportunamente al
departamento de contabilidad los
pasivos contraídos y
modificaciones posteriores que
lleguen a acordarse?
23 ¿Los registros contables se
concilian con los reportes
periódicos (capital e intereses) de
agentes de bolsa o bancos o
cuando hay colocación de
obligaciones de la compañía?
Elaborado por: ____________________________________________________

Cargo: ___________________________________________________________

Hora y fecha de realizado: ___________________________________________

(F)___________________________ Lic. Mario Eduardo Sánchez Rivera

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