CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.13 ¿Para efectos del balance general.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2. PROGRAMACION DE CAJA 3.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4. Trimestral o Mensual? 3. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? . para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.2 ¿Con que frecuencia: Anual.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5. la existencia de monedas extranjeras en la entidad. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.2.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4. CUENTAS BANCARIAS 4. 4.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja.

• Las retenciones que. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5. • Pagos por concepto de viáticos...3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.5.18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5. PAGO DE OBLIGACIONES 6.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6. por Fuentes de financiamiento? 5.. • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones..14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ... sólo en los casos siguientes: . deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora.....19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5..16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5. sólo en los casos siguientes: 6...10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5..7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5.. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM)... son previamente certificados por el banco? 5.15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5...... “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5. es decir.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos....9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad. • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6..8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.5 ¿Existe en la entidad.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones.. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5. es decir. por mandato judicial.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5....13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5. • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio..

........................ ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11................Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8. Almacenamiento d... ¿Se efectúan licitaciones Publicas............. Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a........ Manual de Funciones Plan operativo.......al... Solicitud de cotización d......... La adquisición cuenta con : a. Fecha de Evaluación: .......................................... 7 ¿........ Nota de entrada a almacé.......... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional................ Manual de Organización y Funciones (MOF)............... Registro de proveedores c.....AA....... Periodo Evaluado: Del................ ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ... Presupuesto valorado de bienes y servicios c. 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS........ .................... Cuadro anual de necesidades b......... c..... implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a.... Plan de obtención de bienes y servicios d. Cuadros comparativos e........... Adquisición......CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: .............. Fecha de Evaluación: ...... Cuadro de adquisición e........... Catálogo de bienes.............. Orden de compra o de servicio f...................... Distribución e. Programación b...Precio -Cantidad SI NO N/A OBS......... Cuadros suministros 6.. Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición....................... de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9... Reglamento de adquisición b..... ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control....... a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10....................

¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21. . ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18.¿Están clasificados adecuadamente? . Ordenes de Compra. ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS. Nota de entrada. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26. 30. Forma de pago.¿Están protegidos adecuadamente? .¿El acceso a ellos es fácil? 32.¿Tienen un control visible? . ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20.Calidad . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27. Son independientes entre si las funciones de : . ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? . ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28.Almacén ..Se mide. ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de .Registro de Inventarios Permanente. .Se revisa. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23.¿Su ubicación es rápida? .¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? . ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16.¿Departamento de Contabilidad? . etc) 13. etc) 12.Se pesa. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? . ¿Los bienes existentes en el almacén. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17.Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31.¿Departamento de abastecimientos? 14. 24. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: . .

Los bienes que conforman el Activo Fijo 41.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39.Notas de salidas . ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos. ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente.Máximo y mínimo requerido.Otros documentos .¿Existe un almacén especial para repuestos? . ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: . . . por lo menos una vez al año. firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros.Anual .Instrucciones por escrito.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso .Ubicación de material. 44. 35. reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén.Las existencias del almacén . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. custodia y registro de los bienes en almacén? 45. Los registros de Inventarios Permanentes indican: . ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción.Reúne los requisitos establecidos. ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. maquinarias y equipos? 38. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43. Son controlados las existencias mediante inventarios físicos.Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) .Utilización de hojas de control prenumeradas . tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40. ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. .Bienal.Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios . bajo la custodia de almaceneros? 46.Semestral . . La salida de bienes del almacén se hacen mediante: . -Otros. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. .

¿Existe una póliza de seguros vigentes. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. etc. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? . ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. a favor de la entidad. terrenos. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74.materiales almacenados? 52. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . están a nombre de la entidad? 65. ¿Se revalúan los activos fijos.¿A que fecha? 67.Almacén . ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ubicación y otras? 71. enseres y equipos? 59. ¿Todos los bienes inmuebles. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. maquinaria pesada. con cargo a devolución? 70. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales. ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68.Compras . edificios. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. con el utilizado el año anterior? 60. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno.) 76. tales como cambios con su valor.Recepción . así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. comparando el mismo con la relación detallada? 58.¿Esta actualizada? . ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. inventarios físicos del Activo Fijo. contra incendio y robo? 53. contra todo riesgo. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. indicando los pormenores correspondientes? 77. ¿Todos los bienes inmuebles.Expedición 56.

tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. ¿Son las adquisiciones. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101.El Director de Abastecimiento . ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. destrucción. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. consumo y servicio? 87. al comprobarse se pago. etc. ¿Todos los vehículos. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. con la finalidad de recuperarlos? 79.El Tesorero 82. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. quien aprueba las bajas: . Equipos y Maquinas.El Director General de Administración . ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102. accesorios y equipo? 92. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. por verificaciones realizadas.reparaciones de los bienes mensuales? 78. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. para los bienes de la entidad? 81. incineración. En caso contrario. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. etc. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93.El Contador General . ¿Existe comité de bajas. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. 83.

Programación .Adquisición u obtención. . .Almacenamiento .Distribución.existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: .

. ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2.........al...Ley Orgánica de la Entidad ................... 1................... En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: ...... .....CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ............... Fecha de Evaluación: ...................... ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4..... En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .. 10... Periodo Evaluado: Del.......... En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7..Lineamiento del Plan de Gobierno ... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas............Remuneraciones .Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes.......... La programación esta orientada prioritariamente: ....... ....................... materiales y financieros.................... ¿Se cumple el plan operativo b..........Costo de los programas para la asignación de recursos humanos......Normas de austeridad vigentes ....A gastos de capital para atender la inversión comprometida . Fecha de Evaluación: ................Priorización de sus actividades................A gastos corrientes ..... En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS........... ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3..... La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores...................Bienes y Servicios ........................... ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3....... ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2... 5....................... . 6........Legislación Sectorial e Institucional 4....... PROGRAMACIÓN 1.................... PREGUNTAS a.........A gastos de emergencia 8...Bienes de Capital 9......... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: ......

Calendario de pago 2. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. Ejecución Presupuestal 1. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7.leyes sociales? . ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12.Directivas de programación 3. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13.Los Programas . ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. FORMULACION PRESUPUESTAL 1.IR c.Un programa a otro .Directivas de pliego . APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1.Directivas metodológicas de formulación . ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : . La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6.Directivas sectorial . ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. programas.Calendario de compromiso .Directivas de Programación .ESSALUD . ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2. responsables de ejecutar. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3.Proyectos 3.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. INFORMES 1. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. f. INVERSION PUBLICA 1.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo.. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. SOBREGIROS 1. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2.Un proyecto a otro 13. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. i. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. metas y utilización de recursos? . ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos.

......Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? ....Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) .....Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11..........................................Estado de Flujo de Efectivo (F-4) ....Rentas o ingresos .... Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2...Cobranzas ..Situación Financiera (Balance General) (F-1) ... PREGUNTAS 1................... Fecha de Evaluación: .... ..Adquisiciones ..... Se basa el sistema contable en: ...Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) ........ .............Caja 4......... que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8............. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: ... ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? ....... ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10................. Periodo Evaluado: Del.... Se formula estados de: .................................al.. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad.................La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6.Plan Contable General ................................Presupuesto ...Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) .. Fecha de Evaluación: ...... ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7..................... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ................................Plan Contable Gubernamental ................ ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9.........Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados..............¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5..................Almacenes ...............¿Se emite oportunamente tales estados. de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS.......

_______________________________ b.¿Esta al día? .¿Están al día los libros principales? . -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados.Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. norma y/o directiva (según sea el caso)? 13.¿Se utiliza formularios prenumerados? . Registro de contabilidad: . los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . _______________________________ 12.¿Son de fácil acceso? .Indicar las fechas de remisión 16..¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes.¿Están al día los registros principales? 17.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . ¿Incluye el Balance General todo el activo.Indique la fecha del último registro.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? .Indique el mes al que corresponde la última conciliación. _______________________________ . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? . .¿Son firmados por el Contador General? 18. es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15.Se ajustan las diferencias. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación.¿De los egresos? .Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. además del Contador General por los funcionarios competentes? 20.¿De los compromisos diarios? . 24. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? . ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? . ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? . _______________________________ b.¿De los ingresos? .¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado .¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? .¿Facilita los labores de auditoria? 19.Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a. Potencial humano . ¿En la información económica (estado de gestión). ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? . ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14. pasivo y patrimonio de la Entidad? 22. ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21. .¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23.

Recursos Materiales .¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25.

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