CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2. PROGRAMACION DE CAJA 3.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4. CUENTAS BANCARIAS 4.13 ¿Para efectos del balance general. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5. 4. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.2 ¿Con que frecuencia: Anual.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2. la existencia de monedas extranjeras en la entidad.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2. Trimestral o Mensual? 3.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.2. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.

5.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad..14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº . PAGO DE OBLIGACIONES 6....20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5. por Fuentes de financiamiento? 5. por mandato judicial. • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio...... “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5....10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios..4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos.9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5. deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora..7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5. • Las retenciones que.3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5. sólo en los casos siguientes: . • Pagos por concepto de viáticos..11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM).15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5.5 ¿Existe en la entidad.. son previamente certificados por el banco? 5...21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6..6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5. es decir...18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5....12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza. sólo en los casos siguientes: 6.... • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional..1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6..19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5. • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones..16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5. es decir..13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5.

.... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.................................Precio -Cantidad SI NO N/A OBS................ ¿Se efectúan licitaciones Publicas........Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8.... Cuadros comparativos e............... Catálogo de bienes.... a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10........................ ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control.................................................. implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a..AA.. Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición......... 7 ¿.. Almacenamiento d.......... Manual de Organización y Funciones (MOF)............. Orden de compra o de servicio f.... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional........ Cuadro de adquisición e..................... Reglamento de adquisición b........... Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a......... Presupuesto valorado de bienes y servicios c....... Fecha de Evaluación: . Nota de entrada a almacé..... ..... Registro de proveedores c..... Distribución e.......... Cuadro anual de necesidades b.............. Solicitud de cotización d......... ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ...................... Programación b.............. Periodo Evaluado: Del..al...... La adquisición cuenta con : a......... ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11............. Fecha de Evaluación: .. Manual de Funciones Plan operativo..........CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: ..... c..... Cuadros suministros 6...... Adquisición......... de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9.. Plan de obtención de bienes y servicios d..

¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de . 30.Se pesa.Se revisa.Almacén .Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31.Registro de Inventarios Permanente.¿Tienen un control visible? .¿Están clasificados adecuadamente? . ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? .¿Su ubicación es rápida? . ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS.Se mide. Forma de pago. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29. . Nota de entrada. Son independientes entre si las funciones de : .¿El acceso a ellos es fácil? 32. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: . ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16. ¿Los bienes existentes en el almacén. . 24. ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21.¿Departamento de abastecimientos? 14. ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. etc) 12. Ordenes de Compra.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27.. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19.¿Departamento de Contabilidad? . . ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? . ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? .Calidad . ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. etc) 13.¿Están protegidos adecuadamente? .

Máximo y mínimo requerido. firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39.Utilización de hojas de control prenumeradas .Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) . . por lo menos una vez al año. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33. ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? . ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción. 44. tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40.Anual .Notas de salidas . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha.Reúne los requisitos establecidos. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios . ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. Los registros de Inventarios Permanentes indican: . custodia y registro de los bienes en almacén? 45. maquinarias y equipos? 38.Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43. -Otros. Son controlados las existencias mediante inventarios físicos. . calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso .Ubicación de material. ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. 35. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente.Instrucciones por escrito.Otros documentos . .Las existencias del almacén .¿Existe un almacén especial para repuestos? . ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: . . . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36.Los bienes que conforman el Activo Fijo 41.Semestral . bajo la custodia de almaceneros? 46.Bienal. reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: .

indicando los pormenores correspondientes? 77. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. edificios.¿Esta actualizada? . ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. ¿Se revalúan los activos fijos. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. maquinaria pesada. ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones.Almacén . ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . terrenos. ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. tales como cambios con su valor. así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. contra todo riesgo. a favor de la entidad. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. etc. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local.Recepción . ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. contra incendio y robo? 53. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57.Expedición 56. ¿Todos los bienes inmuebles. inventarios físicos del Activo Fijo. ¿Todos los bienes inmuebles. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles.Compras . ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72.¿A que fecha? 67. ubicación y otras? 71. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? .materiales almacenados? 52. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63.) 76. con el utilizado el año anterior? 60. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. enseres y equipos? 59. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno. comparando el mismo con la relación detallada? 58. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. con cargo a devolución? 70. están a nombre de la entidad? 65.

¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. para los bienes de la entidad? 81. En caso contrario.El Tesorero 82. incineración. tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. ¿Son las adquisiciones. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. ¿Existe comité de bajas. con la finalidad de recuperarlos? 79. etc. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso.El Director General de Administración . accesorios y equipo? 92. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. destrucción. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. ¿Todos los vehículos. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. etc. al comprobarse se pago.reparaciones de los bienes mensuales? 78. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. quien aprueba las bajas: . para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101.El Contador General . Equipos y Maquinas. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. por verificaciones realizadas. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. consumo y servicio? 87.El Director de Abastecimiento . ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. 83.

.Programación . .Adquisición u obtención.Distribución.Almacenamiento .existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: .

Lineamiento del Plan de Gobierno .Costo de los programas para la asignación de recursos humanos..A gastos de capital para atender la inversión comprometida .................... Fecha de Evaluación: .... En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7. La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores............................... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: ..... ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3.. ¿Se cumple el plan operativo b............. 5..A gastos de emergencia 8............ Periodo Evaluado: Del.... En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .Legislación Sectorial e Institucional 4......................Normas de austeridad vigentes .... En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: .................... ... ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2........... En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS.... 1...... Fecha de Evaluación: .Bienes de Capital 9.......Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes......Remuneraciones ...........................CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ............................. La programación esta orientada prioritariamente: .. materiales y financieros...............al........... 6...Priorización de sus actividades.............. PREGUNTAS a.....A gastos corrientes ......... ....... ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3...... ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2.......................... ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4............................... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas. 10.Bienes y Servicios .......... PROGRAMACIÓN 1......... .................Ley Orgánica de la Entidad ........

¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. Ejecución Presupuestal 1. ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2.Directivas de Programación . ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13.Proyectos 3.leyes sociales? . se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2. controlar y evaluar las metas a seguir? 5.IR c.Calendario de pago 2.Directivas sectorial . responsables de ejecutar. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12.Directivas de programación 3. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : .Los Programas . ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. programas. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d.ESSALUD . ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9.Directivas metodológicas de formulación . ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6.Un programa a otro .Calendario de compromiso . ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. FORMULACION PRESUPUESTAL 1. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e.Directivas de pliego .

INFORMES 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j..1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos. f. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. INVERSION PUBLICA 1. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. i. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. metas y utilización de recursos? . ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2.Un proyecto a otro 13. SOBREGIROS 1.

.... ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9....Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) .... Se basa el sistema contable en: ..Situación Financiera (Balance General) (F-1) ....Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ...............Estado de Flujo de Efectivo (F-4) . ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7.............al....... PREGUNTAS 1.Plan Contable General .........................Rentas o ingresos ............................. Periodo Evaluado: Del......................Cobranzas ..........La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6.............Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad.... que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8...........Almacenes .......... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3.......... ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10..................¿Se emite oportunamente tales estados....................... de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS....CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ............... ....................... .......................................... Fecha de Evaluación: ............ En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: .... Fecha de Evaluación: ....Presupuesto .Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11.Plan Contable Gubernamental .........Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) .......Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? .......Adquisiciones .......... ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? .............¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5............. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2........Caja 4. Se formula estados de: .....

¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21. .¿Están al día los libros principales? . -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados.Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a.¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? . Potencial humano . los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? . . _______________________________ b.Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. ¿Incluye el Balance General todo el activo.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . _______________________________ 12. es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15.¿Son de fácil acceso? .Indicar las fechas de remisión 16.¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? .¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado . _______________________________ . ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? . además del Contador General por los funcionarios competentes? 20.¿Son firmados por el Contador General? 18. 24.¿De los compromisos diarios? .¿Se utiliza formularios prenumerados? . ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? . Registro de contabilidad: . norma y/o directiva (según sea el caso)? 13.¿Facilita los labores de auditoria? 19. _______________________________ b.Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? . pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.Se ajustan las diferencias. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? .¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes.Indique la fecha del último registro.¿De los egresos? .¿Están al día los registros principales? 17. ¿En la información económica (estado de gestión).¿De los ingresos? .¿Esta al día? .Indique el mes al que corresponde la última conciliación. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14.. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación.

¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25. Recursos Materiales .¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .