CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4.13 ¿Para efectos del balance general.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.2.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3. Trimestral o Mensual? 3. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2. la existencia de monedas extranjeras en la entidad. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2. PROGRAMACION DE CAJA 3.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4. CUENTAS BANCARIAS 4. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4. 4.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4.2 ¿Con que frecuencia: Anual.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.

.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.. por Fuentes de financiamiento? 5.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5... es decir.3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza.10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5... • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones.. son previamente certificados por el banco? 5..6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5. • Pagos por concepto de viáticos....15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6... deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora...17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad.. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM).14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ...5. • Las retenciones que.... “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5...16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5..18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5. PAGO DE OBLIGACIONES 6.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones..19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5. por mandato judicial.9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.. • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional... es decir.. sólo en los casos siguientes: .12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos.. sólo en los casos siguientes: 6.5 ¿Existe en la entidad. • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio..

...... Periodo Evaluado: Del............. Reglamento de adquisición b.......... Cuadro anual de necesidades b....... ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ............... Cuadros comparativos e.................. Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a.... ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control.......... Presupuesto valorado de bienes y servicios c..al.............. La adquisición cuenta con : a...... Nota de entrada a almacé......... Fecha de Evaluación: ...... Cuadros suministros 6... Orden de compra o de servicio f........... Programación b.. Adquisición........................... Solicitud de cotización d.... Plan de obtención de bienes y servicios d...........CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: ... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional.... ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11.......................... . implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a.. Registro de proveedores c.......... Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición. ¿Se efectúan licitaciones Publicas. Fecha de Evaluación: ......................... Cuadro de adquisición e......... Distribución e...... a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10..................... c.... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS......... Manual de Funciones Plan operativo........... 7 ¿...................Precio -Cantidad SI NO N/A OBS.......................... de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9...AA....... Catálogo de bienes..Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8.................. Manual de Organización y Funciones (MOF)............ Almacenamiento d..............

etc) 13. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de .¿Su ubicación es rápida? .Registro de Inventarios Permanente. etc) 12. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21. ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16.Calidad . . Ordenes de Compra. Nota de entrada. .Se revisa.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? . ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19.Se mide.Almacén .¿Tienen un control visible? . 30. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17. ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS.¿Departamento de abastecimientos? 14.¿Están clasificados adecuadamente? .Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: . ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. Son independientes entre si las funciones de : . ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? .. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? .¿El acceso a ellos es fácil? 32. ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. Forma de pago. 24. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26.Se pesa. . ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28.¿Departamento de Contabilidad? . ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18.¿Están protegidos adecuadamente? . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27. ¿Los bienes existentes en el almacén.

Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) . Son controlados las existencias mediante inventarios físicos. reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. 35.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? .Reúne los requisitos establecidos.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente. -Otros. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso .Semestral . ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales. ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. por lo menos una vez al año. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. maquinarias y equipos? 38.Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción. . 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios .Anual . firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: . tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40. Los registros de Inventarios Permanentes indican: . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36.Instrucciones por escrito.Otros documentos . bajo la custodia de almaceneros? 46.Utilización de hojas de control prenumeradas .Máximo y mínimo requerido.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43.¿Existe un almacén especial para repuestos? . .Las existencias del almacén . ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33.Ubicación de material. custodia y registro de los bienes en almacén? 45. . . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos.Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. 44.Notas de salidas .Bienal. . ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: .

¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55.) 76.materiales almacenados? 52. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo.¿A que fecha? 67. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. maquinaria pesada. inventarios físicos del Activo Fijo. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales.Recepción . ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno. comparando el mismo con la relación detallada? 58. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. con cargo a devolución? 70. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. con el utilizado el año anterior? 60. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66.Expedición 56. contra incendio y robo? 53. ¿Se revalúan los activos fijos. etc. tales como cambios con su valor. a favor de la entidad.Almacén . ¿Todos los bienes inmuebles. están a nombre de la entidad? 65.¿Esta actualizada? . ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? . están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. ¿Todos los bienes inmuebles. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. enseres y equipos? 59. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso.Compras . ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. edificios. ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. terrenos. indicando los pormenores correspondientes? 77. contra todo riesgo. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. ubicación y otras? 71.

¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99.El Director de Abastecimiento . ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. etc. con la finalidad de recuperarlos? 79. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. al comprobarse se pago. tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento.El Tesorero 82. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85.El Contador General . etc. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. quien aprueba las bajas: . ¿Son las adquisiciones. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102.reparaciones de los bienes mensuales? 78. 83. por verificaciones realizadas. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿Todos los vehículos. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. destrucción. para los bienes de la entidad? 81. ¿Existe comité de bajas. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. En caso contrario. consumo y servicio? 87. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101.El Director General de Administración . Equipos y Maquinas. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. accesorios y equipo? 92. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. incineración. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las .¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93.

Almacenamiento . .Adquisición u obtención.Programación .existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: .Distribución. .

....... PREGUNTAS a............ En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .A gastos corrientes ............................ ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2. Fecha de Evaluación: ......Bienes de Capital 9... La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores.Normas de austeridad vigentes ...Ley Orgánica de la Entidad ............. materiales y financieros.... 5............Priorización de sus actividades.......................... 6......CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ............................al...Lineamiento del Plan de Gobierno ... PROGRAMACIÓN 1..................... 10.. 1..... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: ........... Periodo Evaluado: Del............... ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3.. La programación esta orientada prioritariamente: .. ¿Se cumple el plan operativo b..............A gastos de emergencia 8..................A gastos de capital para atender la inversión comprometida ...........................Costo de los programas para la asignación de recursos humanos........... . ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3... En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7. ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4.........................................Bienes y Servicios ....... En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: ........ ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2.............Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes................ .... Fecha de Evaluación: ......Legislación Sectorial e Institucional 4...... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas..... ... En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS....Remuneraciones ..........

¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. Ejecución Presupuestal 1. controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3.Calendario de pago 2. FORMULACION PRESUPUESTAL 1. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7.Calendario de compromiso . ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2.Directivas de Programación . ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6. se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12.IR c.Los Programas . ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2.Directivas de pliego .ESSALUD .leyes sociales? . ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6.Directivas metodológicas de formulación . ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : . La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub.Directivas sectorial .Proyectos 3. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1.Directivas de programación 3. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. programas. responsables de ejecutar. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11.Un programa a otro .

¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. INFORMES 1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3.Un proyecto a otro 13. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. i.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. INVERSION PUBLICA 1. SOBREGIROS 1. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad.. metas y utilización de recursos? . f.

Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2..Cobranzas ........al.¿Se emite oportunamente tales estados............................. ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7.. ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? ......Situación Financiera (Balance General) (F-1) ....................Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.............Plan Contable General ......Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ...........¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5.......... Se formula estados de: ........... PREGUNTAS 1... ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10........Adquisiciones .. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad....Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) .......CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ...............Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? .....Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11........ de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS.................. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9. Fecha de Evaluación: ............. .Rentas o ingresos .. Se basa el sistema contable en: ......................Plan Contable Gubernamental ...Caja 4................................................. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: ...Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) .......... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3....... que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8................ Fecha de Evaluación: ............... ..Presupuesto .............La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6. Periodo Evaluado: Del........................Estado de Flujo de Efectivo (F-4) ..........Almacenes .............................

. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? .. _______________________________ 12.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . pasivo y patrimonio de la Entidad? 22. ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21. ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? . ¿Incluye el Balance General todo el activo.¿De los ingresos? .¿De los egresos? . _______________________________ . ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14.¿Se utiliza formularios prenumerados? .Indique la fecha del último registro.¿Están al día los libros principales? . -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados.¿Esta al día? . 24.Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a. _______________________________ b.¿Son firmados por el Contador General? 18.Indicar las fechas de remisión 16. Registro de contabilidad: .¿Facilita los labores de auditoria? 19. además del Contador General por los funcionarios competentes? 20. Potencial humano .Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. _______________________________ b.¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes. los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . ¿En la información económica (estado de gestión). ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación. norma y/o directiva (según sea el caso)? 13. es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? .¿Están al día los registros principales? 17.Se ajustan las diferencias.¿De los compromisos diarios? . ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? . ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? .¿Son de fácil acceso? .Indique el mes al que corresponde la última conciliación.Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? .¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23.¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? . .¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado .

Recursos Materiales .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25.¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .

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