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Cuestionario de Control Interno

Cuestionario de Control Interno

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2. la existencia de monedas extranjeras en la entidad.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3. PROGRAMACION DE CAJA 3.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.2.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2. 4.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.13 ¿Para efectos del balance general.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5.2 ¿Con que frecuencia: Anual.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4. CUENTAS BANCARIAS 4. Trimestral o Mensual? 3. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.

..17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad.14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ..7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5. por mandato judicial..2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5...3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones....9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5. es decir.. “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5.. es decir.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza..18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.. • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional....... nose disponen para atender gastos en efectivo? 5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5......6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5..3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5.. • Las retenciones que.16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM). deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora. • Pagos por concepto de viáticos.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6..5. • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones.. por Fuentes de financiamiento? 5.15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5. sólo en los casos siguientes: 6. PAGO DE OBLIGACIONES 6.10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5..4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos... sólo en los casos siguientes: . • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio.5 ¿Existe en la entidad.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6. son previamente certificados por el banco? 5.

......... c...Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8....... implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a. La adquisición cuenta con : a....... Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a. Nota de entrada a almacé........... Cuadros suministros 6.....Precio -Cantidad SI NO N/A OBS... Registro de proveedores c. 7 ¿.................... Fecha de Evaluación: .. de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9. Manual de Funciones Plan operativo......... Cuadro anual de necesidades b.................... Reglamento de adquisición b.......... Almacenamiento d................... Fecha de Evaluación: .... ¿Se efectúan licitaciones Publicas...... Catálogo de bienes............ Orden de compra o de servicio f..CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: ....................... ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control.......... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional............... Cuadros comparativos e....... Periodo Evaluado: Del............................ Manual de Organización y Funciones (MOF)........... Plan de obtención de bienes y servicios d..al.... Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición. Distribución e.. ......... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.................. Programación b... ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11....................................AA........ a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10............... Solicitud de cotización d.................. ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ..... Cuadro de adquisición e..... Adquisición................................... Presupuesto valorado de bienes y servicios c....

¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15.¿El acceso a ellos es fácil? 32.¿Su ubicación es rápida? . . ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? .¿Tienen un control visible? . ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19. . etc) 13.Calidad . ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? . ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS.Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31.Almacén . ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22..Condiciones de compra (Fecha de entrega.¿Departamento de Contabilidad? .¿Están protegidos adecuadamente? . ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29. Son independientes entre si las funciones de : . ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de .Registro de Inventarios Permanente.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? . etc) 12. 24. Nota de entrada.Se mide. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27. . ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. Ordenes de Compra.¿Están clasificados adecuadamente? . ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17.¿Departamento de abastecimientos? 14.Se pesa. 30. ¿Los bienes existentes en el almacén. Forma de pago. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26.Se revisa. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21.

. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente. ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: .¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? .Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros.Notas de salidas . ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33. . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha.Reúne los requisitos establecidos.¿Existe un almacén especial para repuestos? . 44. bajo la custodia de almaceneros? 46. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos.Ubicación de material.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: . Son controlados las existencias mediante inventarios físicos. Los registros de Inventarios Permanentes indican: . reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43.Instrucciones por escrito.Otros documentos . ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios . . maquinarias y equipos? 38.Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) . tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40.Semestral . ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales. . firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47.Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. .Anual . custodia y registro de los bienes en almacén? 45.Utilización de hojas de control prenumeradas . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. -Otros. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37.Máximo y mínimo requerido.Las existencias del almacén . ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. 35. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso . ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48.Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción.Bienal. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. por lo menos una vez al año.

¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. ¿Se revalúan los activos fijos. así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. contra todo riesgo. enseres y equipos? 59. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. ¿Todos los bienes inmuebles. contra incendio y robo? 53. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. terrenos. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. están a nombre de la entidad? 65. etc.) 76. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. edificios. comparando el mismo con la relación detallada? 58. a favor de la entidad. maquinaria pesada.materiales almacenados? 52. con el utilizado el año anterior? 60. inventarios físicos del Activo Fijo. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64.¿Esta actualizada? . ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. tales como cambios con su valor. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. ubicación y otras? 71. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? . con cargo a devolución? 70. están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . indicando los pormenores correspondientes? 77. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local.Expedición 56.¿A que fecha? 67. ¿Todos los bienes inmuebles.Compras . ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68.Recepción .Almacén .

¿Son las adquisiciones. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. etc. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria.El Contador General . Equipos y Maquinas. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. para los bienes de la entidad? 81. accesorios y equipo? 92. En caso contrario. al comprobarse se pago. tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. con la finalidad de recuperarlos? 79.El Director de Abastecimiento .reparaciones de los bienes mensuales? 78. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. consumo y servicio? 87. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. por verificaciones realizadas. quien aprueba las bajas: . ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. ¿Existe comité de bajas. destrucción. incineración. 83. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad.El Director General de Administración . ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. ¿Todos los vehículos. etc. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93.El Tesorero 82.

Almacenamiento . .Adquisición u obtención.Distribución.Programación .existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: . .

.............................Legislación Sectorial e Institucional 4....................... ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3..... PROGRAMACIÓN 1............................................ 10..... 6.......A gastos de capital para atender la inversión comprometida ......... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas.... ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4.... 5..Normas de austeridad vigentes ....................... PREGUNTAS a.... 1..Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes................. En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7.....Bienes y Servicios .... ¿Se cumple el plan operativo b....Lineamiento del Plan de Gobierno ..... materiales y financieros............. La programación esta orientada prioritariamente: ........ Fecha de Evaluación: ................. .......CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ...Ley Orgánica de la Entidad ....Priorización de sus actividades............Costo de los programas para la asignación de recursos humanos.... ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2...............Bienes de Capital 9..... ...... ........................... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: .......... En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS. Periodo Evaluado: Del......Remuneraciones .......al.... En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: ....... Fecha de Evaluación: ....................A gastos corrientes ......... En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: ...... ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2.......... La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores........A gastos de emergencia 8...... ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3..

Los Programas .Directivas de programación 3. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4.Directivas de pliego .IR c.Un programa a otro .leyes sociales? . controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9.Proyectos 3. Ejecución Presupuestal 1. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . responsables de ejecutar. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13.Directivas sectorial .Directivas metodológicas de formulación . programas. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : .Calendario de pago 2. ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2.ESSALUD . ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . FORMULACION PRESUPUESTAL 1.Directivas de Programación .Calendario de compromiso . ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6.

¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. INFORMES 1. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. SOBREGIROS 1. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. f. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. i. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1.Un proyecto a otro 13. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2.. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. INVERSION PUBLICA 1. metas y utilización de recursos? . ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2.

.....Estado de Flujo de Efectivo (F-4) ...... ..La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6..Plan Contable General ........................ ...Situación Financiera (Balance General) (F-1) .. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9... Se basa el sistema contable en: ....Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados...... ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7.................Almacenes . En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: ...........¿Se emite oportunamente tales estados..............Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11...................... ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? ........... Se formula estados de: ..................Cobranzas .............¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5.............Rentas o ingresos ............Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) .........Plan Contable Gubernamental .. Periodo Evaluado: Del....Caja 4... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3............Presupuesto ............. Fecha de Evaluación: .... PREGUNTAS 1..................................................................Adquisiciones .........CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: .......................... de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS...Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? . que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8..................al. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad.............Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ................ Fecha de Evaluación: .. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2..Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) ....... ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10..........

¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? .¿Están al día los registros principales? 17. _______________________________ b. Potencial humano . es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15..¿Están al día los libros principales? . los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? .¿Facilita los labores de auditoria? 19.Indique la fecha del último registro. ¿Incluye el Balance General todo el activo.¿Se utiliza formularios prenumerados? .Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? .Se ajustan las diferencias. _______________________________ .¿Son de fácil acceso? . ¿En la información económica (estado de gestión). . ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21.¿De los compromisos diarios? .Indique el mes al que corresponde la última conciliación. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14.¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23. Registro de contabilidad: .Indicar las fechas de remisión 16. ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? .Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. _______________________________ 12. -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados. norma y/o directiva (según sea el caso)? 13. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? .¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . .¿Esta al día? .Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a. 24.¿De los ingresos? . ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación. además del Contador General por los funcionarios competentes? 20.¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado .¿Son firmados por el Contador General? 18.¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes. _______________________________ b. pasivo y patrimonio de la Entidad? 22. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? . ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? .¿De los egresos? .

¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? . Recursos Materiales .¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25.¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .

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