CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3. CUENTAS BANCARIAS 4. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja. PROGRAMACION DE CAJA 3. la existencia de monedas extranjeras en la entidad.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.13 ¿Para efectos del balance general.2. 4.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal. Trimestral o Mensual? 3.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.2 ¿Con que frecuencia: Anual. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.

• Pagos por concepto de viáticos.....7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5... • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio.18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5.....16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5..14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ..20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5. “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5. son previamente certificados por el banco? 5..19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5. por mandato judicial..5. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5..13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5. • Las retenciones que... sólo en los casos siguientes: .. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM). • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones..3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones...10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5..8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos..21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6.15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5. PAGO DE OBLIGACIONES 6.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5......3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5. es decir. deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora.5 ¿Existe en la entidad. • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. es decir.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios. por Fuentes de financiamiento? 5. sólo en los casos siguientes: 6....9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.

. ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control........ Cuadro anual de necesidades b............................... Fecha de Evaluación: ... ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: .... Almacenamiento d............al...... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: .......................... Cuadro de adquisición e..... Plan de obtención de bienes y servicios d................ Adquisición................... Distribución e................ implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a.......... Manual de Funciones Plan operativo....AA... Presupuesto valorado de bienes y servicios c........................ ¿Se efectúan licitaciones Publicas. Programación b....... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional.............. Orden de compra o de servicio f......... Periodo Evaluado: Del.... Cuadros comparativos e........... Catálogo de bienes....... de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9........ Registro de proveedores c.......... 7 ¿.... a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10.. Nota de entrada a almacé............... Manual de Organización y Funciones (MOF)........ Cuadros suministros 6............ Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a.............Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8.Precio -Cantidad SI NO N/A OBS................. c... Reglamento de adquisición b... ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11... Solicitud de cotización d............... Fecha de Evaluación: ............ Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición.. ............................. La adquisición cuenta con : a.............

¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? .Almacén . ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? . Forma de pago. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29.Se revisa. . ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: .¿Su ubicación es rápida? . Nota de entrada.¿Están clasificados adecuadamente? .Se mide. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21. etc) 13. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? .¿Departamento de abastecimientos? 14.¿Tienen un control visible? . ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿Los bienes existentes en el almacén..¿Departamento de Contabilidad? . ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. Son independientes entre si las funciones de : . 24. 30.¿Están protegidos adecuadamente? .Se pesa.Registro de Inventarios Permanente.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. . ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS.¿El acceso a ellos es fácil? 32. ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28. .Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. etc) 12. ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19.Calidad . Ordenes de Compra.

Los registros de Inventarios Permanentes indican: . ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: . -Otros.Las existencias del almacén .Ubicación de material.Semestral . . por lo menos una vez al año. maquinarias y equipos? 38. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso . ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción.Anual . tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40.Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) . . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado.Instrucciones por escrito. bajo la custodia de almaceneros? 46.¿Existe un almacén especial para repuestos? .Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. . reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén. ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha.Bienal.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: . custodia y registro de los bienes en almacén? 45. ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43.Utilización de hojas de control prenumeradas .Otros documentos . ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios . ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51.Reúne los requisitos establecidos. ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33. 35.Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos. Son controlados las existencias mediante inventarios físicos.Máximo y mínimo requerido. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. .Notas de salidas . . 44.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? . firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47.

¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Todos los bienes inmuebles. así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso.Compras .Recepción .) 76. ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. están a nombre de la entidad? 65. a favor de la entidad. edificios.Expedición 56. tales como cambios con su valor. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. con cargo a devolución? 70. inventarios físicos del Activo Fijo. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. maquinaria pesada.¿A que fecha? 67.Almacén .¿Esta actualizada? . ¿Se revalúan los activos fijos. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. comparando el mismo con la relación detallada? 58. contra incendio y robo? 53. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. con el utilizado el año anterior? 60. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. indicando los pormenores correspondientes? 77. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales. etc. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57.materiales almacenados? 52. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. enseres y equipos? 59. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? . ¿Todos los bienes inmuebles. ubicación y otras? 71. contra todo riesgo. terrenos. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72.

¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91.El Contador General . accesorios y equipo? 92. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95.El Director de Abastecimiento . consumo y servicio? 87. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. al comprobarse se pago. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿Son las adquisiciones.El Tesorero 82.El Director General de Administración . ¿Todos los vehículos. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. En caso contrario. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. ¿Existe comité de bajas. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. Equipos y Maquinas. por verificaciones realizadas. quien aprueba las bajas: . ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. 83. etc. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. para los bienes de la entidad? 81.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80.reparaciones de los bienes mensuales? 78. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102. incineración. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. con la finalidad de recuperarlos? 79. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. etc. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. destrucción.

.Adquisición u obtención.Almacenamiento .existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: .Programación .Distribución. .

...A gastos de emergencia 8................... Periodo Evaluado: Del. ¿Se cumple el plan operativo b. En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: .. La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores................ ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2....... 6...A gastos corrientes . En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS........Lineamiento del Plan de Gobierno ......Legislación Sectorial e Institucional 4.... ... 5... Fecha de Evaluación: ...... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas... 10....al...............CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: .................... ........................................... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: ........Remuneraciones .. ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3......................Bienes y Servicios ....................Ley Orgánica de la Entidad ....Normas de austeridad vigentes ......A gastos de capital para atender la inversión comprometida ...................... PROGRAMACIÓN 1............................................. 1................ La programación esta orientada prioritariamente: ............. En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .................. ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4....... .. En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7...............Bienes de Capital 9. materiales y financieros.. ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2.....Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes..Costo de los programas para la asignación de recursos humanos.............. ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3........ Fecha de Evaluación: .....Priorización de sus actividades... PREGUNTAS a.....

¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : .Los Programas .Un programa a otro . ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2.Directivas sectorial . ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . FORMULACION PRESUPUESTAL 1. Ejecución Presupuestal 1. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. responsables de ejecutar. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12.Directivas de Programación . El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: .Directivas metodológicas de formulación . ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6. se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2.Proyectos 3. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6.Calendario de pago 2. programas. controlar y evaluar las metas a seguir? 5.Calendario de compromiso . ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11.ESSALUD .leyes sociales? .Directivas de pliego .IR c. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13.Directivas de programación 3.

¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3.Un proyecto a otro 13. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g.. INVERSION PUBLICA 1. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. SOBREGIROS 1. metas y utilización de recursos? . MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. f. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. i. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. INFORMES 1.

.......Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) ......Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ..................Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) ........ Periodo Evaluado: Del......Caja 4.......¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5.. Se basa el sistema contable en: .......................................... Fecha de Evaluación: ............Presupuesto ...... ..............................Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? ... En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: .................................. ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10.. PREGUNTAS 1......Rentas o ingresos ...Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11....Plan Contable Gubernamental ...........................Cobranzas ..al.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: .Plan Contable General . de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS..........Situación Financiera (Balance General) (F-1) ........... ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad..............Adquisiciones ...........Estado de Flujo de Efectivo (F-4) .................Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados...........Almacenes ..¿Se emite oportunamente tales estados.............. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2.............. ................................ Fecha de Evaluación: .La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6...... que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8.. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9...... ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7.... ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? . Se formula estados de: ..................... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3.....

norma y/o directiva (según sea el caso)? 13.¿De los egresos? .Se ajustan las diferencias.¿Están al día los registros principales? 17. 24.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? .¿Son de fácil acceso? . Potencial humano .¿De los ingresos? . pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.¿Esta al día? .¿Facilita los labores de auditoria? 19.Indique la fecha del último registro. _______________________________ b. además del Contador General por los funcionarios competentes? 20. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14.Indique el mes al que corresponde la última conciliación. ¿En la información económica (estado de gestión). ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? . -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? .¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes.¿Están al día los libros principales? ..¿De los compromisos diarios? . .¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? .Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? .Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. _______________________________ . _______________________________ b. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? . es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15.¿Se utiliza formularios prenumerados? .¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado . ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? . Registro de contabilidad: . _______________________________ 12.Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. ¿Incluye el Balance General todo el activo. los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . . ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21.¿Son firmados por el Contador General? 18.¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación.Indicar las fechas de remisión 16.

Recursos Materiales .¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25.¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .

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