CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2. PROGRAMACION DE CAJA 3.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5. Trimestral o Mensual? 3. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5. 4.2 ¿Con que frecuencia: Anual.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4. CUENTAS BANCARIAS 4.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2. la existencia de monedas extranjeras en la entidad.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.13 ¿Para efectos del balance general.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.2.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.

.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5. • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio. deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora. • Las retenciones que.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad.. • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.....14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº . • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos..3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5. • Pagos por concepto de viáticos..15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5...... es decir. por Fuentes de financiamiento? 5.. por mandato judicial... oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5.. “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5.16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5.18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5. sólo en los casos siguientes: ..19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.. sólo en los casos siguientes: 6..1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza.5 ¿Existe en la entidad.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones.5.7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5. PAGO DE OBLIGACIONES 6.. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5. es decir.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6.....12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios..... • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM).10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5...9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5. son previamente certificados por el banco? 5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5.

Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a......... La adquisición cuenta con : a......... Cuadro de adquisición e..... Reglamento de adquisición b..................... Cuadros comparativos e................ 7 ¿.. Cuadro anual de necesidades b... Nota de entrada a almacé......... Fecha de Evaluación: ............ ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11......................... ¿Se efectúan licitaciones Publicas............ Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición.al. Cuadros suministros 6.. de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9..Precio -Cantidad SI NO N/A OBS...... Periodo Evaluado: Del......... Catálogo de bienes.................. a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10.....Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8... Manual de Organización y Funciones (MOF)...........AA. Orden de compra o de servicio f... ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control.......... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional............................................. Fecha de Evaluación: ... ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ............... c................... Presupuesto valorado de bienes y servicios c.. Distribución e..... Adquisición............. Almacenamiento d........................... ..... implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a................... Plan de obtención de bienes y servicios d......... Registro de proveedores c.... Solicitud de cotización d.... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS...................... Programación b..................... Manual de Funciones Plan operativo.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: ...

. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? .Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16.. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15.Se revisa.Se pesa.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? .¿Están clasificados adecuadamente? . ¿Los bienes existentes en el almacén. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. Son independientes entre si las funciones de : . ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. . ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17.Registro de Inventarios Permanente. . ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de . Ordenes de Compra. 24.Calidad .¿El acceso a ellos es fácil? 32. ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? . Nota de entrada.¿Departamento de abastecimientos? 14.¿Tienen un control visible? . Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: . ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS. etc) 13. etc) 12.Almacén . Forma de pago.¿Están protegidos adecuadamente? .¿Departamento de Contabilidad? . ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28. ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21.Se mide. 30. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26.¿Su ubicación es rápida? . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27.

Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? . por lo menos una vez al año. . Los registros de Inventarios Permanentes indican: .¿Existe un almacén especial para repuestos? . ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: .Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) .Los bienes que conforman el Activo Fijo 41.Otros documentos . .Las existencias del almacén . 35. tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40. . ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48.Utilización de hojas de control prenumeradas . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha.Instrucciones por escrito. Son controlados las existencias mediante inventarios físicos. ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: . reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén. 44. ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios . custodia y registro de los bienes en almacén? 45.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. maquinarias y equipos? 38. firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. .Semestral .Reúne los requisitos establecidos. ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33.Anual . -Otros.Ubicación de material. bajo la custodia de almaceneros? 46. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso . ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50.Notas de salidas . ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente.Máximo y mínimo requerido. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción. .Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37.Bienal.

¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. contra incendio y robo? 53. están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63.¿A que fecha? 67. etc. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. comparando el mismo con la relación detallada? 58. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. están a nombre de la entidad? 65. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales.¿Esta actualizada? . ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . con cargo a devolución? 70. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno.) 76. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62.Almacén . ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. ¿Todos los bienes inmuebles. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57.Recepción . ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. ¿Todos los bienes inmuebles. indicando los pormenores correspondientes? 77.materiales almacenados? 52. a favor de la entidad. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72.Compras . ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso. tales como cambios con su valor. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? . maquinaria pesada. edificios. con el utilizado el año anterior? 60. así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61.Expedición 56. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. contra todo riesgo. ¿Se revalúan los activos fijos. terrenos. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. ubicación y otras? 71. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. enseres y equipos? 59. inventarios físicos del Activo Fijo.

¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. Equipos y Maquinas. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. con la finalidad de recuperarlos? 79. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. etc. consumo y servicio? 87. para los bienes de la entidad? 81. 83. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102.El Tesorero 82. ¿Son las adquisiciones.El Contador General . ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. al comprobarse se pago. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. por verificaciones realizadas. quien aprueba las bajas: . tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. incineración. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno.El Director de Abastecimiento . ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. ¿Existe comité de bajas. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. destrucción.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. ¿Todos los vehículos. En caso contrario. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101. etc.El Director General de Administración . ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. accesorios y equipo? 92.reparaciones de los bienes mensuales? 78.

existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: . .Adquisición u obtención.Almacenamiento .Distribución.Programación . .

.............al.Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes............. En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS............ La programación esta orientada prioritariamente: ...............Lineamiento del Plan de Gobierno ..............A gastos de emergencia 8..... La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores....................Legislación Sectorial e Institucional 4............Remuneraciones .............Priorización de sus actividades.... . 6.. 10....Bienes de Capital 9.....A gastos corrientes .Normas de austeridad vigentes . En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .. 1. Fecha de Evaluación: .......................Costo de los programas para la asignación de recursos humanos.. En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas........... PROGRAMACIÓN 1.................. ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2..........A gastos de capital para atender la inversión comprometida ....... PREGUNTAS a...........Bienes y Servicios ..................... Fecha de Evaluación: ...... ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3...............CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ... Periodo Evaluado: Del...... ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2................... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: .... ¿Se cumple el plan operativo b........................... ......................... ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4. ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3..........................Ley Orgánica de la Entidad ........... ...... materiales y financieros. 5...... En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7.... En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: ...........

ESSALUD .Los Programas .Directivas de Programación . ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : . ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6.Un programa a otro .Directivas de pliego .Directivas sectorial . ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2.Directivas de programación 3. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4.Calendario de compromiso . Ejecución Presupuestal 1. controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. responsables de ejecutar. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d.Directivas metodológicas de formulación .IR c.leyes sociales? . ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. FORMULACION PRESUPUESTAL 1. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. programas. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: .Proyectos 3.Calendario de pago 2. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5.

¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h.. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. metas y utilización de recursos? . INFORMES 1. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. i. f. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. EVALUACION PRESUPUESTAL 1.Un proyecto a otro 13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. SOBREGIROS 1. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. INVERSION PUBLICA 1. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2.

.................. ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10......... Se basa el sistema contable en: .................. Periodo Evaluado: Del.......Presupuesto .. que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2.........................Cobranzas ....................¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5...Almacenes ..... En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: .......Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ........................................La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6....................Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? .... ...Situación Financiera (Balance General) (F-1) ... ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3.....................Caja 4...¿Se emite oportunamente tales estados.......Plan Contable General ............... Se formula estados de: ..........Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.................... ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad.. ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? ......................CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ...............................al...............Adquisiciones .................. Fecha de Evaluación: .....Estado de Flujo de Efectivo (F-4) ........ PREGUNTAS 1......Plan Contable Gubernamental ...............Rentas o ingresos ...Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11.....Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) . ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7... .. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9... Fecha de Evaluación: .....Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) ... de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS..

¿En la información económica (estado de gestión). Registro de contabilidad: .¿De los compromisos diarios? .¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? .¿Están al día los registros principales? 17. _______________________________ b. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación.¿De los ingresos? .Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a. _______________________________ b.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . norma y/o directiva (según sea el caso)? 13. 24.Se ajustan las diferencias. Potencial humano .¿Son de fácil acceso? . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? . ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14. ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21.¿Son firmados por el Contador General? 18.Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . además del Contador General por los funcionarios competentes? 20.¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? .Indique el mes al que corresponde la última conciliación. es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15..Indicar las fechas de remisión 16.¿Se utiliza formularios prenumerados? .Indique la fecha del último registro.¿De los egresos? . ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? . ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? .Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. .¿Están al día los libros principales? . pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.¿Facilita los labores de auditoria? 19. ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? .¿Esta al día? . _______________________________ . _______________________________ 12. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? .¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado .¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23. . ¿Incluye el Balance General todo el activo.¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes. -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados.

¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25. Recursos Materiales .¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .

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