CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas? SI NO N/A OBS.

1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2. Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4. para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación. son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2. 4.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.2 ¿Con que frecuencia: Anual.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento. CUENTAS BANCARIAS 4.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2. Trimestral o Mensual? 3.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2. a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4. con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2. hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad? .10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5.13 ¿Para efectos del balance general.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5.2.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja. la existencia de monedas extranjeras en la entidad. PROGRAMACION DE CAJA 3.

es decir. son previamente certificados por el banco? 5... • Las retenciones que... • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones...5... por Fuentes de financiamiento? 5.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5..2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6.9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.. es decir.10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5..7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5. • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional..15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5..14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ...3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones. oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5..18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza. deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora....19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5. • Pagos por concepto de viáticos. “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5. por mandato judicial. nose disponen para atender gastos en efectivo? 5..17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad... • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio.16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5.. sólo en los casos siguientes: .5 ¿Existe en la entidad. PAGO DE OBLIGACIONES 6.... • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM)..3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos. sólo en los casos siguientes: 6.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5.....

..................... Fecha de Evaluación: ..... Registro de proveedores c...................... Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a........ ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11... c.............. Distribución e.......... PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional............................ Adquisición.al.. La adquisición cuenta con : a.....Precio -Cantidad SI NO N/A OBS.................. Manual de Funciones Plan operativo. Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición. Orden de compra o de servicio f.... Cuadro de adquisición e.. a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10........ Nota de entrada a almacé... Fecha de Evaluación: .......... Presupuesto valorado de bienes y servicios c....... ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: ......... Periodo Evaluado: Del................ 7 ¿................. Solicitud de cotización d.................. ......CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: . Almacenamiento d. Cuadros comparativos e...................AA.. ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control.... ¿Se efectúan licitaciones Publicas....................... Manual de Organización y Funciones (MOF)............ Reglamento de adquisición b........................... 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.. implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a.. de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9. Plan de obtención de bienes y servicios d.. Programación b........ Catálogo de bienes................. Cuadro anual de necesidades b............................... Cuadros suministros 6...........Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8..........

etc) 12.Calidad .¿Están clasificados adecuadamente? . Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: .¿El acceso a ellos es fácil? 32. Nota de entrada. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? . ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16. .Se mide. . ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25.¿Departamento de abastecimientos? 14. Forma de pago. ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. Son independientes entre si las funciones de : . 24.Condiciones de compra (Fecha de entrega. ¿Los bienes existentes en el almacén.Se revisa. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28.Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19.¿Tienen un control visible? . Ordenes de Compra.. ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS. . ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de .Almacén . ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? . ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27.¿Están protegidos adecuadamente? .Registro de Inventarios Permanente. ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. etc) 13. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21.¿Su ubicación es rápida? .¿Departamento de Contabilidad? . 30.¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? .Se pesa. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29. ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18.

-Otros.Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso . ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49.¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? . ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36.Semestral .Máximo y mínimo requerido. bajo la custodia de almaceneros? 46. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51.Instrucciones por escrito. .Reúne los requisitos establecidos. Los registros de Inventarios Permanentes indican: . La salida de bienes del almacén se hacen mediante: . ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: .Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. 35. reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén. 44. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente.¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. . Son controlados las existencias mediante inventarios físicos. custodia y registro de los bienes en almacén? 45. . por lo menos una vez al año.Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43.Utilización de hojas de control prenumeradas .Anual . 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios .¿Existe un almacén especial para repuestos? . maquinarias y equipos? 38.Bienal. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción.Notas de salidas .Las existencias del almacén .Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) . . ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales.Otros documentos . ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha. . ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33.Ubicación de material.Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40.

¿La entidad dispone de un margesí de bienes? .Recepción . El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: . ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales. ¿Todos los bienes inmuebles. enseres y equipos? 59.Expedición 56. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64.¿Esta actualizada? . contra todo riesgo. ¿Existe una póliza de seguros vigentes. que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. inventarios físicos del Activo Fijo. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. contra incendio y robo? 53. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo. edificios. a favor de la entidad. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55.materiales almacenados? 52.Almacén . están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones. ¿Todos los bienes inmuebles. ubicación y otras? 71. ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados. ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. maquinaria pesada. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso.Compras . ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales . ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. tales como cambios con su valor.¿A que fecha? 67. comparando el mismo con la relación detallada? 58. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. están a nombre de la entidad? 65. terrenos. con el utilizado el año anterior? 60. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. ¿Se revalúan los activos fijos. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios. así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. indicando los pormenores correspondientes? 77. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local.) 76. etc. con cargo a devolución? 70.

los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las . ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria. ¿Existe comité de bajas. consumo y servicio? 87. destrucción. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. Equipos y Maquinas. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. con la finalidad de recuperarlos? 79. contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. por verificaciones realizadas. quien aprueba las bajas: .El Contador General . ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. 83. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93. al comprobarse se pago. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. En caso contrario. para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91.El Director General de Administración . ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. etc. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. etc. incineración.El Tesorero 82. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿Son las adquisiciones. accesorios y equipo? 92. ¿Todos los vehículos. en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno. para los bienes de la entidad? 81. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89.reparaciones de los bienes mensuales? 78. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97.El Director de Abastecimiento .

Programación .Distribución.Adquisición u obtención.Almacenamiento . . .existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: .

...... En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas..........al............A gastos de emergencia 8........Normas de austeridad vigentes ...... En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: .. Fecha de Evaluación: ...A gastos de capital para atender la inversión comprometida ..... ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2................................ En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por SI NO N/A OBS.. .... Fecha de Evaluación: ......... . En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: ..Bienes de Capital 9.................................. 10.......Bienes y Servicios .... 5... ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4....... 6.............. ......... ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3........ 1.................Legislación Sectorial e Institucional 4..A gastos corrientes ......... PREGUNTAS a.............. Periodo Evaluado: Del...... ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3..... En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: ..... La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores............Remuneraciones .Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes.......... materiales y financieros...............................Costo de los programas para la asignación de recursos humanos.. PROGRAMACIÓN 1........Priorización de sus actividades........... En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7................. La programación esta orientada prioritariamente: ................ ¿Se cumple el plan operativo b..........Lineamiento del Plan de Gobierno ....CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ....... ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2............................Ley Orgánica de la Entidad ..........

ESSALUD . responsables de ejecutar. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : . ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: . ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: . se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8.Directivas de Programación . Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e.Directivas de programación 3.Directivas de pliego . La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: . ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. FORMULACION PRESUPUESTAL 1.leyes sociales? .Directivas metodológicas de formulación . ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3.Calendario de pago 2. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. Ejecución Presupuestal 1.Los Programas . programas. controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13.IR c. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1.Un programa a otro . ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7.Calendario de compromiso .Directivas sectorial . ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4.Proyectos 3.

¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo.Un proyecto a otro 13. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. INVERSION PUBLICA 1. f. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. INFORMES 1. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. i.. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. metas y utilización de recursos? . ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. SOBREGIROS 1. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j.

.Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) ............ ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3............................... ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? ................Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11.............. Fecha de Evaluación: ..Cobranzas ......... ..............Estado de Flujo de Efectivo (F-4) ........La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6............Almacenes ..........Situación Financiera (Balance General) (F-1) .......... ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad......al......... Periodo Evaluado: Del.... de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso) SI NO N/A OBS..........Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) .Presupuesto ........ que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8.........................Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? .........................Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados..... Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2................. Se formula estados de: .....¿Se emite oportunamente tales estados...........CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ..Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) ..... Fecha de Evaluación: .................................. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9.¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5.. ..................................Caja 4..... PREGUNTAS 1.............. Se basa el sistema contable en: ... En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: ..Plan Contable General .................Rentas o ingresos .......... ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7..Adquisiciones .. ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10......Plan Contable Gubernamental ......

¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? . ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? .Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación.Indique la fecha del último registro.¿Se utiliza formularios prenumerados? .Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a.Indicar las fechas de remisión 16.¿De los compromisos diarios? . Potencial humano .¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23.¿De los ingresos? . _______________________________ b.Se ajustan las diferencias.¿De los egresos? .¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes. pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. _______________________________ 12. Registro de contabilidad: .¿Facilita los labores de auditoria? 19. .¿Están al día los registros principales? 17.¿Esta al día? . _______________________________ b.¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado .¿Son de fácil acceso? . es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15. _______________________________ . 24. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14. ¿En la información económica (estado de gestión). además del Contador General por los funcionarios competentes? 20.Indique el mes al que corresponde la última conciliación.. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? . ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? .¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? . ¿Incluye el Balance General todo el activo.¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? . los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? . .¿Están al día los libros principales? . -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados.¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? . norma y/o directiva (según sea el caso)? 13.¿Son firmados por el Contador General? 18. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? . ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21.

Recursos Materiales .¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? .¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? .¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado? .en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful