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1.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


N PREGUNTA SI NO

01 Se realiza mensualmente la conciliacin bancaria como medida de control?

La persona que registra las operaciones en los libros, es quin efecta la conciliacin
02
bancaria?

La conciliacin bancaria es revisada y aprobada por el Jefe encargado del rea de


03
contabilidad?

Se realizan arqueos sorpresivos peridicamente a por personal del rea de contabilidad,


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oficial de cumplimiento y/o auditora interna?

Est restringido el acceso de personas distintas a quienes tienen la responsabilidad de la


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custodia y manejo del efectivo?

06 Se lleva el registro diario de sus operaciones electrnicamente?

07 Se realizan los depsitos de efectivo correspondiente a sus ingresos diariamente?

08 Se realizan rotaciones del personal encargado de caja?

La persona encargada de pagar las obligaciones de la empresa, es el mismo encargado de


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autorizar los pagos?

10 Se realiza rendiciones de caja chica mensualmente?


2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO
N PREGUNTA SI NO

01 Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar como medida de control?

Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes, y los
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totales se comparan contra registros contables?

03 Existe una poltica aplicable para cuentas incobrables o de difcil recuperacin?

04 Los descuentos otorgados son aprobados por la gerencia?

05 Existen documentos que respalden el otorgamiento de ventas a crdito?

06 Se toma en cuenta los lmites de crdito en cada operacin?

Estn segregadas las funciones de responsabilidad y manejo de cuentas por cobrar en


07
cuanto a cobro, registro y controles?

Las diferencias reportadas por los clientes, se investigan por una persona distinta a la
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encargada de las cuentas por cobrar o de las cobranzas?

La persona encargada de articular todas las cuentas por cobrar es la misma encargada
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de las cobranzas?

Se envan peridicamente estados de cuenta a clientes con el objetivo de cerciorarse que


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las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobro las reconozcan estos?
3. PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO
N PREGUNTA SI NO
01 Se practican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables?

02 Existe poltica para la diferenciacin entre adicin y mantenimiento de activo fijo?

Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo son controladas mediante


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registros individuales detallados por cada tipo de activo?

Los activos fijos estn debidamente codificados y con etiqueta para identificar fcilmente
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y tener mayor control patrimonial?

05 Existe aprobacin de la administracin para la venta, retiro, destruccin de activos fijos?

Se efectan revisiones peridicas de la infraestructura e instalaciones, as como de sus


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condiciones fsicas?

Se enva informacin automtica al departamento de contabilidad de las unidades para


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ser dadas de baja?

08 Se lleva un registro de la depreciacin de cada uno de los activos?

Existen algn documento firmado por el empleado que lo responsabilice respecto a


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ciertos equipos con valor significante?

Se realiza un anlisis comparativo entre la depreciacin contable y tributaria, para el


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adecuado registro?
4. INTANGIBLES, NETO
N PREGUNTA SI NO

Para el tratamiento de estos activos toma en cuenta la aplicacin de la NIC 38


01
Intangibles

Considera adecuados y consistentes los procedimientos de amortizacin de activos


02
intangibles?

Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares marcas y otros activos
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intangibles sean igual a su correspondiente cuenta de mayor?

Se conservan en lugar seguro y apropiado los registros, derechos o licencias derivados


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del software en uso o en suspenso?

Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente o


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marca propiedad de la entidad?

En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles se cancela la


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amortizacin acumulada?

07 La instalacin de los sotfware son reconocidos como costo?

Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales y para


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fines de resultados de operacin?

Se realiza un control adecuado del vencimiento de las licencias adquiridas por sus
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activos intangibles?

Existe una poltica de actualizacin ante la obsolescencia de los activos intangibles


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adquiridos?
5. OBLIGACIONES FINANCIERAS
N PREGUNTA SI NO

Se reciben mensualmente estados de cuentas de todas las obligaciones que se posee


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con las diferentes entidades financieras?

02 Cuenta con una poltica sobre un lmite de endeudamiento?

Se cuenta con controles auxiliares, se comparan los estados de cuenta contra los
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registros contables?

Las actas de la junta directiva especifican el nombre de los funcionarios facultados para
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adquirir los prstamos y plazos?

Si existen obligaciones en moneda extranjera, ests se ajustan mensualmente a su


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equivalente en moneda nacional?

06 Existen polticas con respecto a la solicitud de crditos de dinero?

Las obligaciones adquiridas con entidades financieras, estn siendo destinadas al


07
propsito inicialmente propuestos?

Se le han dado instrucciones por escrito a los bancos de no canjear o cambiar o pagar
08
directamente cheques pagaderos de la empresa?

Cumple la empresa estrictamente las condiciones u obligaciones impuestas por los


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contratos firmados?

Los documentos por prstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo,


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como soporte de los comprobantes de pago respectivos?
6. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
N PREGUNTA SI NO

01 Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos por los proveedores?

Se comparan los gastos actuales con los presupuestados mensualmente para identificar
02
cambios significativos?

03 Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas por pagar a proveedores?

04 Se encuentran separados los sectores de recepcin, caja o tesorera?

Las funciones de control contable sobre los pasivos con los proveedores estn
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formalmente definidas y asignadas?

06 Se realizan confirmaciones de saldos con las cuentas de los proveedores?

Se mantiene una copia y/o registro detallado de los cheques emitidos (desembolsados) a
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proveedores?

El hotel tiene polticas establecidas con relacin a las cuentas por pagar que no son
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reclamadas?

Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier
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otra documentacin pertinente (contrato, etc.)?

10 La Junta de Accionistas tiene un plan de pago de las obligaciones pendientes de pago?


7. CAPITAL EMITIDO
N PREGUNTA SI NO

El capital social autorizado, as como los aumentos posteriores, han sido autorizados por
01
la Junta de Accionistas?

02 Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas?

03 Existe una persona responsable por la expedicin o traspaso de las acciones?

04 Tiene la empresa un sistema de control para toda clase de acciones?

Las acciones son conciliadas y verificadas peridicamente con la cuenta de control del
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libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de custodia?

Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitucin, las disposiciones


06 legales y contratos de prstamos antes de que la asamblea general apruebe los
dividendos?

El pago de dividendos, se efecta contra una cuenta bancaria especial, mantenida como
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fondo fijo para este propsito?

08 Se inutilizan los ttulos anulados?

09 Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas?

10 Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos?


8. PROPIEDADES DE INVERSIN
N PREGUNTA SI NO

Lleva el departamento de contabilidad un registro detallado de todas las propiedades de


01
inversiones?

02 Las inversiones estn previamente autorizadas por la Junta de Accionistas?

La documentacin de las transacciones de inversin es verificada peridicamente para


03
asegurarse de que estn siendo debidamente controladas?

Existen procedimientos para que la gerencia seleccione y monitoree las actividades de


04
inversin que hace el Hotel?

Existe una segregacin de tareas adecuada entre el personal que aprueba, ejecuta y
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registra las transacciones y cuentas de inversiones?

06 . Los expedientes de las inversiones se mantienen bajo un control dual?

07 Las inversiones son registradas a nombre de la empresa?

Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los documentos que amparan las
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inversiones?

09 Es preciso que est presente ms de una persona para abrir la caja de seguridad?

Contabiliza adecuadamente el departamento de contabilidad todos los Ingresos


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procedentes de inversiones?
9. GASTOS DE PERSONAL
N PREGUNTA SI NO

Se cuenta con expedientes personales de cada trabajador con documentacin


01
completa?

02 Existen normas y procedimientos sobre la funcin de personal?

Cada jefe de rea, solicita el aumento de personal oportunamente, cuando la demanda lo


03
requiera?

04 Se cumplen las normas laborables pagando los beneficios sociales de los trabajadores?

05 La empresa mantiene una actualizacin sobre las modificaciones laborales vigentes?

Para realizar los pagos al personal se examinan los controles sobre el cumplimiento de
06
sus funciones?

07 Se evala constantemente la capacidad de personal?

08 Las planillas presentan evidencia de elaboracin, revisin y autorizacin?

Cundo sea posible, se concilian los totales del mes o quincena actual con los del
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perodo anterior para demostrar los cambios?

10 Las Planillas son contrastadas con las horas efectivamente trabajadas?


10. VENTAS
N PREGUNTA SI NO

Las facturas de venta son controladas numricamente por el departamento de


01
contabilidad?

Las ventas con tarjeta de crdito, se controlan en forma similar a las ventas a crdito
02 registrndolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la
funcin de cobro?

03 El personal del rea de ventas est capacitado para su correcto desempeo?

04 El personal de ventas realiza sus funciones adecuadamente?

05 El rea de ventas est preparada para efectos sociales como las paralizaciones?

06 El rea de ventas realiza anlisis de marcas y porcentaje de ventas?

El rea de ventas emite reportes gerenciales para que estos sean controlados y
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revisados?

08 El proceso de auto venta tiene asegurado el producto de entrega?

09 Los clientes conocen las polticas de ventas de la empresa?

10 Se efectan comparaciones mensuales de las ventas con las histricas?