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CONTROL INTERNO:
No
1
Pregunta
Si
No
N/A
Observaciones
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CONTROL INTERNO:
No
1
Pregunta
Si
No
N/A
Observaciones
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Fecha:
CONTROL INTERNO:
No
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Pregunta
Estn registradas todas las cuentas corrientes a
nombre de la empresa?
Se registran las operaciones en la fecha en que
se recibe el dinero o en la que fueron expedidos
los cheques?
Se requieren las siguientes aprobaciones en los
comprobantes antes de ser pagados?
a. aprobacin de precios
b. Recibo de mercadera
c. Sumas, clculos y descuentos
d. Aprobacin final para su pago
El procedimiento de autorizacin de cheques
requiere por lo menos firma de elaboracin,
revisin y autorizacin, por diferentes personas?
Los
comprobantes
son
cancelados
convenientemente al pagarlos?
Se ha prohibido la firma de cheques en blanco?
Se requieren dos firmas en la emisin de
cheques?
Si
No
N/A
Observaciones
Fecha:
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Fecha:
CONTROL INTERNO:
No
1
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4
Pregunta
Clasifica peridicamente por das de
vencimiento las cuentas por cobrar
Revisa peridicamente un funcionario el
estado de cada cliente.
Se fija una reserva suficiente para cuentas
incobrables
Los ajustes a los clientes son aprobados
por la gerencia o alguna persona
responsable.
Si
No
N/A
Observaciones
Fecha:
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INVENTARIOS
Pregunta
Se llevan registros auxiliares de control de
inventario?
a. En sistema
Si
No
N/A
Observaciones
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b. En forma manual
Se efectan inventarios fsicos?
Cada cuanto tiempo se realizan los inventarios
fsicos?
Se concilian las diferencias de inventario
fsicos con el sistema, la contabilidad u otros
controles?
Los ajustes de inventario son aprobados por
algn funcionario de la entidad?
Los recuentos fsicos estn sujetos a:
a. Una supervisin adecuada
b. Un doble recuento por alguien que no
trabaje en el almacn
c. Control por medio de tarjeras de
inventario numeradas o algn otro
sistema
d. Verificacin
especial
cuando
sea
necesario.
Cuando se realiza recuento fsico de inventario,
se prepara instrucciones adecuadas en forma
escrita?
La supervisin de los recuentos fsicos es
hecha por alguna persona independiente a:
a. Bodegueros
Fecha:
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12 Todas
las
existencias
se
encuentran
controlados por personas responsables?
13 Los detalles de recuentos fsicos son
guardados por alguien que no tenga bajo su
cuidado las mercaderas?
14 Existe algn control sobre las mercancas que
por considerarse obsoletas o por alguna otra
razn han sido dadas de baja en libros, pero
que fsicamente se encuentran en bodega o
sala de ventas?
15 Los
artculos
estn
convenientemente
protegidos contra deterioros fsicos?
16 Los encargados de bodega y de ventas estn
obligados a rendir informes sobre los artculos
obsoletos, que tengan poco movimiento o cuya
existencia sea excesiva?
17 Para disponer del material obsoleto, sin uso o
deteriorado se requiere la aprobacin de algn
funcionario autorizado?
18 Hay personas responsables de verificar que
no salga mercadera de la entidad sin la debida
autorizacin por escrito?
19 Las entregas de mercaderas se realizan a
travs de requisiciones?
20 Se revisan las multiplicaciones, precios,
sumas y todos los clculos aritmticos de los
inventarios fsicos?
21 Los procedimientos o instrucciones de la
empresa nos aseguran:
a. Que todos los artculos que pertenecen
a la compaa han quedado incluidos
en el inventario.
b. Que todos los artculos facturados pero
no entregados a la fecha del balance
han sido excluidos del inventario?
22 Se tiene un sistema de costos definido y
Fecha:
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Fecha:
CONTROL INTERNO:
No
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ACTIVO FIJO
Pregunta
Existe una poltica definida sobre
autorizacin de inversiones en activo fijo?
Que clase de activos posee:
Inmuebles
a. Terrenos
b. Edificios
c. Construcciones en proceso
Si
la
Muebles
a. Maquinaria y equipo
b. Mobiliario y equipo de oficina
c. Equipo de transporte
d. Herramientas
e. Moldes
f. Otros
Se llevan registros y controles auxiliares del
activo fijo en forma adecuada?
Los registros auxiliares del activo fijo son
comparados con el mayor, cuando menos una
vez al ao?
Se hace peridicamente un inventario fsico
del activo fijo y se compara con los registros
respectivos?
Los recuentos fsicos se hacen bajo la
supervisin de empleados no responsables del
cuidado y control de estas propiedades?
No
N/A
Observaciones
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