CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: Cervecería “San Juan” S.A

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018

CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS

1 1. ¿Existe un manual de procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e
indique las formas estándar que se usa en el control
del efectivo y sus equivalentes?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de

efectivo son independientes de las de preparación y
manejo de libros?

3 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de

efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
relaciones de cobranza?
4 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
oportunamente al departamento de contabilidad?
5 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?
6 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?
7 ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores
internos a algún funcionario autorizado,
periódicamente?
8 ¿Los cheques anulados son apropiadamente
cancelados y archivados?
9 ¿Existen personas autorizadas para firmar cheques?
¿Son mancomunadas?
10 ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que
firman contra ellas autorizadas por el Directorio
11 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
12 ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa,
según su numeración y fecha de giro?
13 ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y
se investigan y registran con oportunidad los ajustes
que de ella se deriven?
14 Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien
que no firme cheques o que no tenga a su cuidado
fondos o libros de caja?
15 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?
16 ¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de
pagado de tal manera que se prevenga su uso
para un pago por duplicado?
Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado
responsable?
¿Existen cheques girados y no cobrados con
antigüedad mayor a 90 días?