Está en la página 1de 5
CUESTIONARIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANÁLISIS DE RIESGOS 1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico? 2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia? 3. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos estratégicos del negocio? 4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio? 5. ¿Se analiza el riesgo de crédito? 6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias? 7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos? 8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales? CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO 1. ¿Está centralizada la función de compras? 2. ¿Existe control presupuestario de las compras? 3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria). 4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados? 5. ¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y calidad? 6. ¿Se cotejan en recepción las unidades registradas en albarán con las pedidas? 7. ¿Se cotejan en recepción las unidades recibidas con el albarán? 8. ¿Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarán? 9. ¿Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el sistema de inventario permanente? 10. ¿Se cotejan los precios con la plantilla pactada? 11. ¿Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a tesorería? 12. ¿Se comunica a contabilidad las facturas debidamente autorizadas? 13. ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en caso de discrepancias? 14. ¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor? 15. ¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la autorización de una devolución? 16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de recepción. 17. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado. 18. ¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y rotativo de inmovilizado? 19. ¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del ejercicio? 20. ¿Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de las mejoras? 21. ¿Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la elaboración de la nómina y especialmente los finiquitos? 22. ¿Se autoriza el pago por persona independiente al preparador de la nómina? 23. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones? 24. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables? CICLO DE INGRESOS Y COBRO 1. ¿Existe presupuesto de ventas? 2. ¿Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribución en función de objetivos de venta y rentabilidad? 3. ¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y devoluciones? 4. ¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas preestablecidas en cuanto a precios y descuentos? 5. ¿Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en función del riesgo crediticio derivado? 6. ¿Se analiza la concentración de crédito antes de aplazar una operación? 7. ¿Se comprueban las existencias pedidas por los clientes previamente a su embarque? 8. ¿Se coteja el albarán emitido con la nota de pedido del cliente? 9. ¿Se coteja la factura emitida con el albarán/es? 10. ¿Se comprueban los datos del cliente y se actualizan adecuadamente? 11. ¿Se mantiene un registro de cuentas a cobrar en función de la antigüedad de los saldos? 12. ¿Se autorizan adecuadamente los saneamientos de créditos por morosidad o descuentos? 13. ¿Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de clientes? 14. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables? 15. ¿Las funciones de venta, cobro y contabilidad se encuentran suficientemente segregadas? CICLO DE CONVERSIÓN 1. ¿Se sigue un sistema de Inventario Permanente para existencias? 2. ¿Se utiliza un criterio aceptable para la valoración de las salidas de materias primas? 3. ¿Se utiliza un criterio aceptable para valorar los movimientos del Inventario Permanente de productos terminados? 4. ¿Se realiza un escandallo de producción para facilitar el cálculo de costes de producción? 5. ¿Se calcula el coste de los productos terminados en función de criterios históricos? 6. ¿Se realiza un inventario físico para contrastar las cifras del Inventario Permanente? INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN 1. ¿Existe un presupuesto de tesorería? 2. ¿Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo de administración? 3. ¿Se realiza un seguimiento periódico de la cartera de inversiones financieras? 4. ¿Se monitorizan los riesgos derivados de la cartera de valores? 5. ¿Se revisan los intereses contratados con las liquidaciones periódicas? 6. ¿Se revisa la liquidación de intereses en las operaciones de crédito? 7. ¿Se revisa al cierre la clasificación de la deuda entre corto y largo plazo? 8. ¿Se autorizan por el consejo de administración la aprobación de dividendos? TESORERÍA 1. 2. 3. 4. 5. 6. ¿El movimiento de caja se deja para importes mínimos? ¿Existe un procedimiento de caja fija para los movimientos de caja? ¿Se analizan al cierre los justificantes existentes en caja? ¿Se arquea periódicamente la caja por personal independiente a la función de tesorería? Los pagos se encuentran debidamente autorizados ¿Se concilian periódicamente las cuentas corrientes bancarias, por personal independiente a contabilidad y tesorería? 7. ¿Se realiza un seguimiento de las diferencias detectadas en la conciliación? 8. ¿Se exige doble firma para disponer de fondos? 9. ¿Se autoriza suficientemente la apertura de nuevas cuentas corrientes? 10. ¿Se efectúa un control suficiente de las firmas autorizadas? 11. ¿Se revisa periódicamente la liquidación de intereses de las cuentas corrientes? 12. ¿Se revisa al cierre, las diferencias de conciliación con incidencia en contabilidad y se informa a la misma? 13. ¿Se controlan las cuentas inactivas? INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS 1. ¿La Dirección de la Organización muestra interés por la integridad y valores éticos de los empleados? 2. ¿Existe un Código de Ética aprobado por la Entidad? 3. ¿El Código de Ética ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su contenido? 4. ¿Se ha comunicado eficazmente el compromiso de la Dirección hacia la integridad y el comportamiento ético a toda la entidad, tanto en palabras como en hechos? 5. ¿La Dirección propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el comportamiento ético? 6. ¿Los empleados responden adecuadamente a la integridad y valores éticos propiciados por la entidad? 7. ¿Se conocen hechos de abuso de autoridad por parte de los ejecutivos que afecten la dignidad de los empleados? ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA 1. ¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión? 2. ¿Existen estrategias consistentes con la misión de la entidad? 3. ¿Las estrategias son consistentes con los planes generales de desarrollo aplicables? 4. ¿Los objetivos de gestión de las unidades funcionales son consistentes con los objetivos de gestión de la entidad? 5. ¿Existe información periódica, oportuna y confiable sobre el cumplimiento de metas y objetivos por área y unidad funcional para el seguimiento de las estrategias? 6. ¿Existe información sobre cambios en el entorno que pueda afectar el cumplimiento de las estrategias? 7. ¿Existen responsables determinados específicamente para el seguimiento periódico de las metas y objetivos de las distintas áreas y unidades funcionales para el ajuste de los programas correspondientes? SISTEMA ORGANIZATIVO 1. ¿La estructura organizacional es adecuada para el tamaño y las actividades de sus operaciones? 2. ¿Existe una adecuada dimensión de las áreas y unidades administrativas en comparación con las operativas que se necesitan para el cumplimiento de los objetivos de gestión? 3. ¿Existen mecanismos formales para la revisión y actualización de los procedimientos en función a los riesgos existentes? 4. ¿Existe una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones de las unidades o entidades desconcentradas de la entidad? 5. ¿Existen procedimientos administrativos y éstos están incluidos en los reglamentos específicos? 6. ¿Existen procedimientos operativos y éstos están incluidos en el manual de procesos? 7. ¿Los funcionarios tienen conocimiento de los reglamentos específicos y el manual de procesos? ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL 1. ¿Existe un reglamento específico de Administración de Personal con procedimientos para cada una de las etapas relacionadas con la evaluación del desempeño, la capacitación, la movilidad de los recursos humanos; como también, del registro de la información correspondiente? 2. ¿Este reglamento está aprobado por la máxima autoridad ejecutiva de la entidad? 3. ¿Se someten a un examen especialmente minucioso los historiales o currículum vitae que presentan cambios frecuentes de trabajo o períodos amplios de inactividad? 4. ¿Están formalmente establecidas dichas políticas en el reglamento específico de administración de personal o en el manual de organización y funciones? 5. ¿Se actualizan las políticas de acuerdo con las circunstancias? 6. ¿Existen políticas adecuadas que permiten transparencia en las promociones? 7. ¿Están suficientemente explícitos los criterios para las promociones verticales en la entidad?  ¿Existe un manual de funciones y procedimientos?  ¿Se encuentra claramente definidas las líneas de autoridad?  ¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?  ¿Existe un presupuesto de ventas?  ¿Hay una política de incentivos para los vendedores?  ¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados?  ¿Existen en la empresa objetivos estratégicos claramente definidos?  ¿Se cuenta con misión y visión definidas en la empresa?  ¿Se cuenta con organigrama bien definida?  ¿La empresa cuenta con manuales o instructivos para realización de las actividades?  ¿Los trabajadores conocen sus funciones?  ¿Los trabajadores tienen la libertad de tomar decisiones sin previa autorización?  ¿Se aprovechan adecuadamente los recursos disponibles de la empresa?  ¿Hay delegación de responsabilidades?  ¿Se emplean nuevas tecnologías de producción?  ¿Se llevan a cabo acciones de capacitación para todos los trabajadores?