Area:

No.

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Area:

No.

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Area:

No.

5
CAJA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GENERAL

¿Existe un plan por escrito de las políticas y procedimientos de control, supervisión y registro, así como su grado de implantación?

Existe un organigrama jerárquico y de responsabilidades?

Se han establecido documentos internos de conciliación-verificación-supervisión-arqueo?

Están incluidas todas las cajas en el balance de la Sociedad?

Existe algún seguro contratado cuya cobertura incluya los fondos de caja?

FONDOS DE CAJA - SALVAGUARDIA

Existe fondo fijo de caja?

Se efectúan arqueos sorpresivos de todas las cajas existentes? con el objeto de evitar que los fondos del resto de cajas puedan sustituir
ingresos registrados no depositados?

Se elaboran arqueos periódicos, dejando evidencia escrita de los mismos y de su conformidad?

Están anulados o cancelados los documentos que sirvieron para el registro de los gastos?

La persona encargada de la custodia de la caja, realiza o tiene a su cargo la elaboración de registros contables?, evitando así, por ejemplo, la
consideración de incobrable un saldo de cliente que se ha cobrado en realidad

Se efectúan los reembolsos de caja únicamente por cheques bancarios de la Compañía?

A nombre de quién se gira el cheque de reembolso?

Se efectúan cobros de clientes al contado por caja?

En caso afirmativo a la pregunta anterior. Se ingresa en banco el importe cobrado en efectivo en un plazo muy breve de tiempo, con
identificación del origen del ingreso?
CAJA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Mantiene el cajero un detalle de los ingresos pendientes de realizar en el banco?

El volumen de operaciones de caja es coherente con la actividad y "modus operandi" de la Compañía? Y el saldo de caja?

Existen posibilidades de que el responsible de caja reciba directamente por correo o medios alternos pagos de los clientes?

FONDOS DE CAJA - EXACTITUD

Se efectúan verifiaciones aritméticas de las anotaciones globales de gastos de la misma naturaleza?

Se deja constancia y evidencia de estas verifiaciones?

Se comprueban aritméticamente los saldos arrastrados de los libros de caja manuales o registros auxiliares internos?

Se realiza alguna supervisión en relación a la imputación o codificación de la cuenta contable en los comprobantes?

Se comprueba que los gastos reflejados corresponden al período en el que se contabiliza?

La documentación que soporta el registro del gasto, está girada a nombre de la Compañía o identificada con algún gasto concreto para un
período o proyecto concreto?

Están registrados como ingreso en caja todos los cheques bancarios de reembolso de fondos emitidos?

En caso negativo. Cómo se identifica entre caja y bancos este hecho?

De efectuarse arqueos a una fecha distinta al cierre de un período, queda constancia de la comprobación del saldo o conciliación con el
mayor de la Compañía a esa fecha?

Se efectúa el registro de todos los comprobantes de pagos recibidos y anticipos para gastos en la caja?

Cómo se identifican en los arqueos y en las conciliaciones estas partidas?

Coinciden los saldos mostrados en balance con los registros auxiliares?

CAJA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FONDOS DE CAJA - SEGREGACION DE FUNCIONES

Realiza el empleado encargado de caja alguna de las operaciones siguientes?

a) Conciliaciones bancarias y con clientes

b) Elaboración y/o mecanización de asientos contables
c) Intervenir en operaciones crediticias y/o de gestión con los clientes

Son una o varias personas las responsables de la custodia de las cajas?

Se recibe el correo por el personal responsible de las cajas?

La persona que maneja la caja, prepara los cheques de reintegro de fondos?

Realiza una única persona en el área de caja los controles, supervisión y obtención de evidencia de comprobación aritmética?
SI NO N/A OBSERVACIONES
SI NO N/A OBSERVACIONES
SI NO N/A OBSERVACIONES
Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se encuentran autorizadas la totalidad de las cuentas bancarias y por quién?

2 Tienen asignadas estas personas la responsabilidad de autorizar aperturas de

cuentas bancarias?

3 Hay alguna cuenta cuyo saldo sea cero o muy pequeño, no tenga movimientos
durante el ejercicio o ejercicios anteriores?

4 Las personas que aparecen con poderes en las cuentas de los bancos ¿siguen
trabajando todas ellas para la Compañía?

5 Existen muchas cuentas bancarias abiertas?

6 En caso afirmativo. Se debe a necesidades operativas del negocio, a búsqueda de

relaciones bancarias o a falta de organización?

7 Existe un organigrama jerarquico-funcional y de responsabilidades respecto a las

personas que intervienen en la supervisión, control, mantenimiento, custodia y
registro y conciliaciones bancarias?

8 Cómo se reciben los ingresos en la Compañía?

a) Por transferencias
b) Por cheques
c) En efectivo

9 Existe alguna política establecida por escrito en cuanto a la forma de realizar los
ingresos recibidos cada día ya sea en efectivo o cheques entregados en mano o por
correo?

10 Existe un departamento de auditoría interna en la Compañía que desarrolle funciones

de supervisión en el área de bancos?

CUSTODIA

1 Se efectúan con regularidad las conciliaciones bancarias?

2 Existen partidas de conciliación antiguas sin una explicación razonable y/o

coherente? Y cheques en circulación?

3 Existen referencias de los cheques recibidos pendientes de ingresar en bancos con

un registro auxiliar y con los registros contables?

4 Se mantienen estos registros hasta que se depositan en los bancos y se hacen

efectivos los ingresos?

5 La emisión de cheques ¿Se realiza al menos mediante dos firmas de carácter

mancomunado?

6 Se adjuntan los cheques anulados a las matrices?

7 Se completa la información de los talonarios para facilitar el control de los cheques?

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

EXACTITUD DE LOS REGISTROS

1 Los documentos formales que sirven de base para la realización de pagos, ¿Son
anulados o cancelados en el momento de efectuarse el pago?

2 Se efectúan comprobaciones aritméticas de las liquidaciones y pagos agrupados en

un solo cheque?

3 Se verifica el pago aprobado con el importe del cheque o transferencia realizado?

4 Se analizan con especial atención partidas contrarias a su naturaleza?

5 Se verifica el monto de ingresos con los registrados en caja?

6 Y el monto de salidas de bancos con destino a reposición de fondos de caja y el

registro por la misma cuantía?

7 Se firman los cheques, sin que se disponga y se adjunte la documentación que

originaría el pago?

8 Se efectúa una contabilización de los hechos económicos acaecidos en el período al

que corresponden?

9 Existe una demora importante en el tiempo entre la recepción de cheques y su

ingreso en el banco?

10 Los anticipos recibidos de los clientes ¿Se contabilizan sin retraso? ¿Se ingresan al
banco con celeridad?

11 Se comprueban las operaciones aritméticas de las conciliaciones bancarias?

12 Se compara la exactitud de la fecha de la documentación soporte con el período en el

que se registran los hechos económicos?

13 Se registran todos los cheques al ser emitidos?

14 Se comparan los montos de las conciliaciones bancarias con los saldos de los
extractos bancarios (estados de cuenta) y con los saldos que se encuentran
registrados en la contabilidad?

SEGREGACION DE FUNCIONES

1 Existe un detalle de segregación de funciones para cada empleado del departamento

de Tesorería o grupo de empleados?

2 Los empleados encargados del área de bancos ¿desarrollan alguna de estas

funciones?

- Mantenimiento de los registros contables de cualquier tipo

- Emisión de cheques
- Seguimiento, control y gestión de deudores o acreedores
- Elaboración de las conciliaciones bancarias y/o recepción directa de la
documentación bancaria
Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

3 Están debidamente autorizadas las transacciones bancarias?

4 Se autoriza por persona ajena al responsable de bancos la apertura de nuevas

cuentas bancarias?

5 Se efectúan arqueos por sorpresa por persona distinta al responsible de la

elaboración de los registros de cobros pendientes de ingresar a bancos?

SALVAGUARDIA

1 Existen cheques en blanco firmados?

2 Quien es la persona resposable de la custodia de esos cheques?

3 Con qué finalidad se firmaron esos cheques en blanco?

4 Cómo se controlan estos cheques?

5 Cuántos cheques firmados en blanco existen?

6 Qué procedimiento existe implantado por la Compañía para que las personas con
poderes en los bancos, una vez que dejen de prestar sus servicios a la Cia, les
queden anulados de forma inmediata?

7 Existe un seguro para cubrir pérdidas y/o robo de dinero en metálico o cheques?

8 Está fuertemente restringido el acceso a cheques, tarjetas de crédito, sellos de

firmas, etc?
Area: INVENTARIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Qué tipo de productos tiene la entidad como existencias?

2 Qué productos son los más importantes y costosos?

3 El responsable de bodega es el encargado de contabilizar los ingresos o egresos de productos?

4 Están las existencias en cuentas adecuadamente desglosadas de materias primas, productos en curso y
productos terminados

5 Cuáles son las fases para la fabricación de los productos

6 Cuál es la localización de las existencias?

7 Existe la utilización de cuentas apropiadas de control por localización y clases de existencias?

8 Mantiene la entidad registros de inventarios permanentes de existencias?

9 Especifican dichos registros las unidades, precios e importes de las existencias

10 Se comprueba de una manera regular el inventario permanente con el mayor?

11 Quién realiza la verificación del inventario con el mayor y quién revisa las diferencias?

12 Se realizan los ajustes por diferencias en los registros permanentes de existencias en base a los
inventarios físicos realizados (rotativos o periódicos)

13 Se contabilizan dichos ajustes en las cuentas del mayor?¿Están los ajustes aprobados por el
responsable?
11 Se mantienen controles contables para las existencias en poder de terceros, en consignación o de
terceros en poder de la entidad?

12 Están adecuadamente segregadas las funciones de producción, recepción y ventas?

13 Tiene la entidad una cobertura apropiada de seguros que garantice el valor de las existencias en caso de
siniestros?¿Se actualiza dicha cobertura a medida que se producen cambios significativos en el valor de
las existencias?

ENTRADAS Y SALIDAS

1 Cuándo se reciben las materias primas y otros suministros ¿se procede a realizar los controles de
verificación, inspección y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están prenumeradas?

3 Qué procedimientos se llevan a cabo para contar, inspeccionar y justificar los movimientos de materia
prima a fábrica y de fábrica a producto terminado?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten
esas situaciones?

5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma?

 CONTROL FISICO

1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique la
manipulación y recuento de los artículos?

2 Las mercancías que no son propiedad de la entidad, ¿están separadas físicamente en el almacén?

3 Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

4 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

5 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior
control?

6 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes
¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones? Los ajustes por diferencias ¿están aprobados?

7 Se toma en cuenta en los recuentos físicos un adecuado corte en las entradas, salidas y producción?

8 Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el
almacén?

9 Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su
custodia?
 VALORACION

1 Existen unos procedimientos escritos sobre la metodología en la valoración de las existencias?

2 Qué tipo de sistema de costes mantiene la entidad?¿Está integrado con el sistema contable de la
empresa?

3 Se consideran todos los componentes del coste, tanto directos como indirectos, adecuados para la
valoración de las existencias?

4 Se revisan y actualizan las valoraciones de las existencias anualmente o cuando es necesario

5 El método de valoración de existencias ¿cumple con la normativa contable y mercantil

correspondiente?¿Es aprobada por la Dirección?

6 En los listados valorados de existencias ¿se hace una comprobación de los cálculos aritméticos?

PROVISION POR DEPRECIACION DE EXISTENCIAS

1 Qué tipo de revisiones sistemáticas se realizan para detectar mercancías obsoletas, deterioradas o de
poco movimiento?

2 A quién informa el personal de almacén sobre material defectuoso, deteriorado, obsoleto, etc.?¿Qué
procedimiento se sigue hasta que se registra en los libros?

3 Qué procedimientos se utilizan para garantizar que las existencias dadas de baja en libros como
obsoletas no se incluyan en inventarios posteriores?

4 Cuáles son los criterios contables aplicables en los casos de obsolescencia? ¿Son uniformes respecto a
años anteriores?

5 La provisión por depreciación de existencias ¿es previamente aprobada por el empleado de

responsabilidad correspondiente?
Area: PROVEEDORES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se refleja en las deudas a pagar, detalladas en los estados contables, de una menera
separada, las cuentas de proveedores, acreedores y efectos a pagar?

2 Existen registros auxiliares de proveedores y acreedores de una manera diferenciada? ¿Se

concilian regularmente con el mayor?

3 Se realizan confirmaciones periódicas de los saldos que comparen las cuentas a pagar con los
proveedores y acreedores, procediendo a ajustar las partidas que fuesen necesarias?

4 El proceso de recepción de facturas (por correspondencia):

a) Se contrala mediante numeración correlativa y anotación en un libro-registro de entrada de

correspondencia a su recepción?
b) Se reciben directamente o se pasan al Departamento de Contabilidad?
c) Se envían a otros departamentos para su aprobación antes del envío al Departamento de
Contabilidad?
d) Se procede a realizar comprobaciones sobre:
* Cálculos aritméticos correctos.
* Cantidades, precios y condiciones de pago pactadas?

5 Que tipo de conprobaciones se realizan en el Departmento de Contabilidad al recibir un

documento reflejo de una cuenta por pagar?

6 Son los comprobante de pago a realizar aprobados por personas autorizadas? ¿Existen normas
claras y precisas sobre el trámite a seguir en el pago de deudas por medio del talón,
transferncia o efectivo?

7 Que procedientos exsiten que eviten la duplicación en la contabilización de las deudas a pagr o
en el pago de dichas deudas?

8 Existen controles, seguimientos y políticas establecidas sobre los saldos de cuentas antiguas?
¿Quién aprueba las cancelaciones de dichas cuentas?

9 Se revisan los asldos deudores correspondientes a proveedores y acreedores?¿Se comprueba

que la realización de pagos a proveedores/acreedores refleja la correspondiente
documentación soporte de la contabilización previa de las facturas?¿Los anticipos a
proveedores están autorizados y bajo continuo seguimiento?

10 Se mantiene un registro control de vencimientos de los pagos a realizar?

11 Están las divisiones de responsabilidades correctamente definidas en cuanto a funciones de

compra, recepción de productos, registro de las cuentas a pagar y realización de los pagos?

12 Se realizan verificaciones y revisiones periódicas, por personas esternas, que confirman el

adecuado funcionamiento y cumplimiento de políticas y criterio establecidos en el área de
proveedores y otras cuentas a pagar?
Area:

No.

8
 ACTIVOS FIJOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GENERAL

Existe un plan anual de inversiones o presupuesto similar correctamente aprobado?

Existe un registro de inmovilizado (activos fijos) adecuadamente detallado?

Se concilia dicho registro con el mayor general de una manera periódica?

Si no se llevan auxiliares que indiquen las partidas de inmovilizado, ¿cómo es posible saber que las cuentas contabl

Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las clases de inmovilizado?

Facilitan los registros auxiliares las comprobaciones físicas, el cálculo de amortizaciones y el del valor neto contable

Se aprueban y conforman las facturas de compra de activos fijos?

Existen políticas que establezcan la distinción de cuando se capitaliza

SI NO N/A OBSERVACIONES
Area: FONDOS PROPIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se encuentran clasificadas las aportaciones iniciales de los socios de acuerdo

a la forma jurídica de las sociedades?

2 Se clasifican contablemente las reservas en función de su obligatoriedad,

finalidad y origen?

3 Existe evidencia de la confirmación del registro contable del capital con los
documentos públicos correspondientes (escrituras de constitución-
ampliación-reducción de capital)?¿Y de los desembolsos pendientes?

4 Existe libro de Actas o Acuerdos Sociales debidamente formulados?

5 Se registran los movimientos de los recursos propios en el período en el cual

se aprueban estas variaciones?

6 Se analiza y se conoce la legislación mercantil y fiscal vigente en el momento

de proceder a la distribución de los resultados? ¿Y antes de efectuar el pago
de dividendos?

7 La variación de los recursos propios ¿se confrontan con los acuerdos sociales
probados?

8 Existe registro auxiliar de acciones con detalles de sus características

especiales de emisión y de los desembolsos pendientes con sus
vencimientos?
9 Se mantiene un registro de accionistas detallando las acciones en circulación?

10 Existen restricciones contables para las distintas clases de acciones?

11 Qué procedimientos se siguen para el registro de transferencias, emisión de

acciones y pago de dividendos?
12 Cómo se pagan los dividendos?¿Con cheque al portador o nominativos?¿Con
dinero en efectivo o mediante transferencia bancaria?

13 Disponde la Sociedad de asesores legales y fiscales que pueden informar

sobre los requisitos legales a cumplir en el área de recuros propios.
NO N/A OBSERVACIONES
Area:

No.

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 DEUDA CON ENTIDADES DE CRÉDITO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GENERAL

Se autorizan todos los préstamos y créditos formalizados?

Para aquellas operaciones de cuantía relevante y significativa ¿Se autoriza la operación por el Órgano de Administr

Obtienen las filiales autorización expresa de su matriz en la solicitud de créditos y préstamos.

Qué clase de garantías se ofrecen?

Existe un organigrama herárquico y de poderes del personal?

Existe una política comunicada por escrito en cuanto al Descuento de Letras?

Se concilian los registros contables con los registros auxiliares de préstamos y créditos?

Existe un procedimiento claramente definido en relación al mantenimiento de archivos y custodia de los mimos?

Se anulan los documentos originales mediante un sello una vez vencidos y/o cancelados los préstamos y/o créditos

Se comprueba por una persona designada, el correcto cumplimiento de las obligaciones contractuales recíprocas c

Se encuentran suficientemente detallados y desglosados las operaciones crediticias bancarias de otras formas de fi

Se mantiene una segregación de funciones del personal para las etapas a fases de autorización, supervisión, contab
créditos?
Se revisan las conciliaciones entre la contabilidad-registros contables auxiliares y bancos por persona independient
que efectúa el mantenimiento de la contabilidad?
SI NO N/A OBSERVACIONES
Area:

No.

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14
 INVERSIONES

CUESTIONARIO DE CONTR

GENERAL

Mantiene la Sociedad algún tipo de criterio o políticas definidas para las inversiones en valores?

Es necesaria la autorización del Consejo de Administración para las transacciones de compra y venta de inversiones

Existe un departamento o responsable asignado para el control de inversiones?

Se mantienen registros-detalles en donde se desglosen los tipos de inversiones existentes y los datos y actualizacio

Se tienen definidos los criterios de contabilización adecuados para la cartera de valores?

Se auditan periódicamente los estados financieros de las inversiones financieras permanentes adquiridas por la Soc

Dónde se custodian los valores? ¿Se encuentran bajo medidas de protección y seguridad suficiente? ¿Si están en la
comprueban y confirman periódicamente?

Se obtiene información adecuada que asegure de una manera efectiva el cobro de ingreesos procedentes de valore

Cómo y cuando se contabilizan los intereses y dividendos?

Existe seguimiento sobre la información de las cotizaciones, precios de mercado, tipo de interés, análisis sectoriale

Se precisa autorización para las modificaciones de las condiciones de las inversiones en valores o cancelación de lo
Sobre las inversiones canceladas o provisionadas en su totalidad ¿existe un adecuado control contable de las mism

Se procede a realizar recuentos físicos de los valores, por personas diferentes a su custodia?

El responsible de controlar las iversiones en valores ¿es independiente de las funciones de autorización de transacc
SI NO N/A OBSERVACIONES
Area:

No.

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 NÓMINA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GENERAL

Existe una sistemática de selección antes de emplear al personal nuevo?

Se mantiene un control individual de cada empleado (expediente-archivo por trabajador)? En donde se especifique

* Tipo de contrato de trabajo.

* Remuneración y categoría profesional.
* Actualización de información: revisiones de sueldo, situación familiar, deducciones especiales, pluses, etc.

Existen procedimientos de comunicación por escrito, de una manera periódica, para actualizar las fichas individuale

Se han definido las normas y procesos a seguir en los gastos de personal que aseguren:

* La correcta contabilización y utilización de las cuentas de remuneración y cargos sociales.

* La imputación en el periódo contable adecuado.

Que tipo de control se establece para los tiempos de trabajo? ¿Se mantienen listados de control de asistencia o tar
por empleado?

Son revisados y autorizados los registros de asistencia y tiempo antes de la preparación de las nóminas?

Están las horas extras formalmente aprobadas, previa autorización de las mismas?

Quién realiza la preparación y confección de las nóminas? ¿Se elaboran informáticamente?

Las personas que confeccionan las nóminas ¿son independientes de las funciones de contratación y pago de nómin
Se han establecido por escrito los procedimientos a seguir por el departamento o encargados de las nóminas? ¿Se
comprobaciones?:

* Horas de trabajo computadas al día en base a la tarjeta de trabajo.

* Aprobación de los refistros o tarjetas de trabajo por los jefes de departamentos.

* Exactitud de los cálculos aritméticos.

* Revisión-Supervisión de las nóminas por personal independiente a su preparación.

Es el gasto de las nóminas aprobado por una personas de nivel de responsabilidad adecuada, antes de hacerse

Cómo se paga la nómina?

Es la personas que autoriza las transferencias o firma los cheques diferente de la persona que prepara y aprueba la

Se realizan conciliaciones entre los importes totales líquidos de las nóminas y los importes cargados por el banco se
bancario?

Si el pago de la nómina es en efectivo ¿se procede a firmar un recibo por el empleado?

Están correctamente segregadas las funciones, autorización, contabilización y custodia?

Están los asientos contables de las nóminas autorizadas por el responsible financiero?

Se efectúa periódicamente una revisión de todo el ciclo de nóminas para garantizar su correcto funcionamiento y p
SI NO N/A OBSERVACIONES
Area: INGRESO / VENTAS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se realizan revisiones de los pedidos de clientes? ¿Son aprobados por el responsable del Departamento de Ventas (volumen y
condiciones de venta, disponibilidad de los productos, compromisos de suministro) y posteriormente poor el Departamento de Créditos
(autorización de crédito)?

2 Se mantiene un registro de pedidos autorizados prenumerados? ¿Se actualiza a medida que se van suministrando los pedidos?

3 Se elaboran documentos de notas de pedidos autorizados, adecuadamente prenumerados y controlados, y se envían al Departamento
de Expediciones (almacén) como notificación de preparación del pedido?

4 Que tipo de supervisión existe una vez preparado el pedido? ¿Hay evidencia documental de una adecuada peparación?

5 Que controles aseguran que los pedidos preparados y servidos son los autorizados?

6 Existe un registro de pedidos preparados y suministrados?

7 Se emite un documento prenumerado (albarán de salida) junto con las mercacnías despachadas? ¿Tiene dicho documento evidencia del
suministro (firma del cliente o transportista)?

8 Cómo se notifica al Departamento de Facturación el despacho de las mercancías?

9 En caso de devoluciones de mercancías, ¿quién procede a autorizarlas? ¿Qué sistemática se sigue para notificar de dichas devoluciones
la Departamento de Facturación/Contabilidad?

10 Existe un detalle de reclamaciones de clientes? ¿Se analizan las causas?

11 Emite el Departamento de Facturación facturas prenumeradas? ¿Ejerce control sobre la numeración?

12 Existe un egistro de facturas emitidas?

13 Es el Departamento de Facturación independiente de los de expedición y de cobros?

14 Realiza el Departmento de Facturación comprobaciones de las facturas de venta:

* Correspondencia con pedidos autorizados.
* Albaranes de asalidas firmados por el cliente.
* Verificación de precios de venta autorizados y aprobados.
* Cotejo de condiciones (descuentos, portes, etc.)
* Confirmación exactitud de cálculos aritméticos.

15 Se concilian periódicamente las cifras de venta (facturación) con los registros contables?

16 Se realizan verificaciones por personas independientes que confirmen el adecuado funcionamiento y control del circuito de ventas?
Area: ADQUISICIONES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Quién realiza las compras?

2 La autorización, mantenimiento, ejecución y pago ¿es realizado por personas diferentes?

3 Se utilizan solicitudes de compras, firmadas y autorizadas por los responsables, para la realización de los pedidos?

4 Se prepara una orden de pedido a proveedores por cada compra que se realiza?

5 Están dichas órdenes prenumeradas? ¿Existe control sobre la numeración?

6 Qué características se indican en la orden de compra (material, precio, condiciones, etc.)?

7 Cuál es el circuito que sigue una orden de compra (distribución, número de copias, etc.)?

8 Se mantiene un registro-detalle de las órdenes de pedido solicitado a proveedores?

9 Se solicitan varios presupuestos para importes que sobrepasen cierto volumen?

10 Existe una relación de proveedores aprobada por la empresa, con quienes se establezca la operativa

11 Se exigen aprobaciones especiales para las compras que impliquen situaciones particulares (grandes cantidades, elevados
importes, etc.)

12 Se efectúan revisiones sobre los precios acordados con los proveedores?

13 Existe un único punto de recepción por el cual pasan todas las mercancías, materiales y suministros que se reciben?

14 Se notifica y se envía al punto de recepción las órdenes de pedido que se van formalizando?

15 Se emiten partes o notas de entrada, debidamente firmadas, para las entradas de mercancías?

16 Llevan los partes un número correlativo de recepción y se incluye en un registro de entradas de mercancías?

17 Se realizan las verificaciones y supervisiones necesarias para las recepciones de materiales (características, cualidades, etc.)?

18 Quién recibe las facturas de proveedores? ¿Cuál es el circuito que siguen hasta llegar al Departamento de Contabilidad?

19 Qué tipo de comprobaciones se realizan al recibir la factura del proveedor? ¿Se incluye la revisión y comprobación de
cantidades, precios, condiciones, cálculos aritméticos? ¿quién aprueba el pago?

20 Existe un plan de revisiones periódicas, realizadas por personas independientes, sobre las normas, procedimientos y
controles del ciclo de compras para confirmar el cumplimiento de las políticas definidas por la empresa?
Area: TESORERÍA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una autorización, por parte del Comité de Dirección o Consejo de

Administración, de todas las cuentas bancarias?

2 Cuál es la estructura del Departamento de Tesorería?

3 Hay una segregación de funciones suficiente y adecuada?

4 Las personas que controlan el efectivo ¿Tienen algún tipo de seguro?

5 Se controla el efectivo por personas ajenas al Departamento de Tesorería?

6 Se mantiene un registro de ingresos de efectivo?

7 Quién realiza la recepción del correo? ¿Cuándo llega el efectivo o cheques

recibidos al Departamento de Tesorería?

8 Se ingresan dirariamente los cheques y efectivos recibidos?

9 Se utilizan las cuentas individuales de cada cliente o deudor para la

contabilización de los cobros?

10 Se procede a realizar verificaciones periódicas por personal independiente,

que confirmen que los ingresos se han contabilizado correctamente?

11 Se mantiene un registro-control de pagos? ¿Quién los contabiliza?

12 Son los desembolsos realizados mediante emisión de cheque?

13 Los cheques anulados ¿se guradan en los archivos?

14 En caso de existencia de cheques firmados en blanco ¿Dónde se guardan y
quien tiene acceso a ellos?

15 Se verifican los documentos soportes de la operación del pago antes de la

emisión y firma del cheque?

16 Se contabilzan los cheques en el momento de su preparación?

17 Se tienen definidos y autorizados, por el Consejo de Administración de la

empresa, las personas autorizadas para firmar los cheques? ¿Son firmas
solidarias o mancomunadas?

18 Desempeñan los firmantes de cheques alguna de las siguientes funciones:

* Abrir correo.
* Cajero o accesos de ingreso a caja.
* Conciliaciones bancarias.
* Custodia de fondos de caja.

19 Para los pagos por concepto de menor cuantía ¿existe un fondo fijo de caja?

20 Quién se responsabiliza del mantenimiento de los fondos de caja?

21 Existe evidencia, mediante documentación soporte aprobada, de las salidas

de dinero de caja?

22 Qué procedimientos existen para evitar la duplicación en los pagos por caja?

23 Cuál es el límite de pagos que se ha fijado a través de los fondos de caja?

24 Los anticipos al personal ¿se realizan a través del fondo de caja?

25 Se realizan arqueos mensuales, e incluso por sorpresa, de los fondos de caja?

26 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales? ¿Son realizados por el

Departamento de Contabilidad? ¿Son realizadas por empleados que firman
cheques?
27 Se procede a una realización periódica de análisis, verificaciones y revisiones
de todos los flujos de tesorería de una manera regular y periódica que
confirme el cumplimiento correcto de controles y funcionamiento, por parte
de analistas externos?
NO N/A OBSERVACIONES
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 ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GENERAL

Existe una planificación fiscal que incluya la previsión de costes fiscales y la información diversa para la elaboraci

Aparece en el organigrama funcional del la entidad la figura del asesor o experto fiscal?

Se mantiene un detalle de todos los impuestos a preparar por la entidad?¿Y el plazo?

Existe justificación documental de todos los apuntes fiscales registrados?

Hay evidencia de la realización de un análisis o estudio de las diferentes alternativas fiscales existentes?

En el caso de existir variaciones en las liquidaciones presentadas ¿se han presentado las correspondientes declar

Está dad de alta la entidad por los conceptos que le corresponden según la normativa fiscal?

Se elaboran todos los registros contables y auxiliares de acuerdo con la normativa fiscal vigente? ¿Y en relación a

Existen operaciones internacionales? ¿Se tiene conocimiento de las obligaciones fiscales que se deriivan de dicha

Se conservan debidamente archivados todos los documentos que hayan dado o vayan a dar derechos a deduccio

Se obtiene evidencia de la coherencia entre la información administrativa-contable-fiscal?

Existen o han existido actas de la inspección tributaria? ¿Se adoptan medidas para que no se vuelva a reincidir en

Hay evidencia de la liquidación efectiva de los impuestos y de la fecha en la que ésta se llevó a cabo?

Se realiza una supervisión, por persona responsible, de las liquidaciones fiscales?

Se comprueba la correcta contabilización de las liquidaciones llevadas a cabo?
SI NO N/A OBSERVACIONES