CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: ...............................................................................................................
Periodo Evaluado: Del.....................................al...................................................
Fecha de Evaluación: .........................................................................................
Fecha de Evaluación: ........................................................................................

PREGUNTAS SI N N/A OBS.

O

1. AMBIENTE DE CONTROL

1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos

de gestión?
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
 Manual de Organización y Funciones (MOF)
 Plan Operativo Institucional
 Organigramas, debidamente aprobados
 Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita
La sistematización de sus labores?
Indique las fechas de su aprobación.
1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión?
1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y
tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal?
1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería:
 ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal?
 ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas?
 ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación
interna?
1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre
la aplicación del software del SIAF?
1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces
en la entidad :
 ¿Son supervisadas adecuadamente?
 ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable?
1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es:
 Directa con el Titular del Pliego
 A través de la jefatura inmediata superior
 Es fluida la comunicación con las áreas de personal,
Presupuesto, logística, rentas y contabilidad
 Es fluida con los demás órganos de la entidad
 Es fluida con el Director General de Administración?
1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente
delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos?

2. GENERALES A CAJA Y BANCOS

2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada?

2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo,
títulos valores y sus documentos?
2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas?
2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al
tesorero y al Director General de Administración?
2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte?
2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el
encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para
caja chica?
2.7 ¿Están vigentes las finanzas?
2.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos?
2.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes
que sustentan los ingresos y egresos?
2.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos
restrictivos que se utilizan en la Tesorería?
2.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen
las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques?
2.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de
caja y bancos?
2.13 ¿Para efectos del balance general, la existencia de monedas
extranjeras en la entidad, son valuadas a precios de su cotización
actual o a la fecha del referido?
2.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos?
2.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las
acciones de control? ¿Cuál es su estado actual?

3. PROGRAMACION DE CAJA

3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de

financiamiento, para que la Oficina de Presupuesto programe
adecuadamente la utilización de los mismos?
3.2 ¿Con que frecuencia: Anual, Trimestral o Mensual?
3.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en
función a los recursos asignados?
3.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits
estacionales de caja, a fin de solicitar facilidades financieras o asumir
determinado endeudamiento temporal, con el objeto de asegurar la
atención oportuna de las obligaciones de la entidad?
3.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer
tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para
cubrir necesidades?
3.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o
informes posteriores?

4. CUENTAS BANCARIAS

4.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la

Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de
financiamiento Recursos Ordinarios, Donaciones y Transferencias y
Recursos Directamente Recaudados?
4.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de
reversión para las entidades “Encargadas”
4.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el
manejo de las cuentas bancarias?
4.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según
la naturaleza del gasto?
4.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias?
Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación.
4.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las
conciliaciones?
4.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente?
4.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones?
4.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes?

5. RECAUDACIÓN DE INGRESOS

5.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja?

5.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su
 depósito en las cuentas bancarias de la entidad?

5.3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas

bancarias respectivas de la entidad?
5.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos; es decir, nose
disponen para atender gastos en efectivo?
5.5 ¿Existe en la entidad, oficinas distintas a la de tesorería encargadas
de la recaudación de fondos?
5.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas?
5.7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los
libros auxiliares respectivos?
5.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados
y registrados de acuerdo a si naturaleza, es decir, por Fuentes de
financiamiento?
5.9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de
efectuarse la recepción de fondos?
5.10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero?
5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y
prenumerados?
5.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en
forma consecutiva?
5.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte?
5.14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con
el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente
Nº ................................ “ a fin de evitar que se cobren en efectivo
5.15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el
Banco?
5.16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito
con la documentación que acredite los conceptos e importes
depositados?
5.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad, son previamente
certificados por el banco?
5.18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos
u otros motivos?
5.19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos?
5.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos?
5.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos
recaudados? Indicar la fecha del último arqueo

6. PAGO DE OBLIGACIONES

6.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente

en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro?
6.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago
de :
 Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.
 Servicios no Personales (Específica del Gasto 27)
 Pago de dietas de directorio.
 Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de
SECIGRA Y SERUM).
 Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional.
 Las retenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al
personal activo o cesante de la unidad ejecutora.
 Pagos por concepto de viáticos.
 Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta
Interbancario)
 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de
obligaciones, sólo en los casos siguientes:
6.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de
obligaciones, sólo en los casos siguientes:
  A personal cuyo contrato de forma eventual no exceda de 4
meses.
 Retenciones tales como: AFPs, ONP, tributos, descuentos
autorizados por el trabajador o pensionista.
 A personal de la institución por concepto de encargo, habilitación
y posición del fondo para pagos en efectivo o caja chica y para el
pago de jornales.
 A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el
Sistema Financiero Nacional.
 Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la Dirección
Nacional de Tesoro Público.
 De viáticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad de abono en
cuentas bancarias.
 Subvenciones a favor de personas naturales autorizadas de
acuerdo a ley.
 Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la unidad
ejecutora, en su condición de contribuyente.
 A empresas que prestan servicios públicos, únicamente cuando la
unidad ejecutora, por razones del sistema de cobranza de dichas
empresas, no pueda brindar la información que permita identificar
los correspondientes recibos.
 Pagos de la modalidad contra entrega, siempre que así lo estipule
el respectivo contrato.
 Cesión de derechos, debidamente acreditado.
 Devolución de montos a personas naturales o jurídicas por cobros
en exceso o la cancelación de un servicio?
6.4 ¿Existen horarios y días especiales para la entrega de cheques?
6.5 ¿Se verifica el número de cheques, al momento de ser entregadas
cada una de las chequeras por parte del banco?
6.6 ¿Se guarda en la caja fuerte las chequeras en blanco?
6.7 ¿Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no
cobrados?.
6.8 ¿Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques
anulados?
6.9 ¿Los cheques se giran únicamente con la suscripción mancomunada
por parte de los funcionarios acreditados?
6.10 ¿Los cheques girados se efectúa atendiendo el orden de su
numeración?
6.11 ¿En los cheques girados se utiliza sello restrictivo “no Negociable”?
6.12 ¿Los cheques se giran a nombre del emisor de los comprobantes de
pago establecidos por la SUNAT?
6.13 Se solicita la emisión de cheques de gerencia con cargo a las
subcuentas bancarias de gasto?
6.14 ¿Se registra en el SIAF-SP todas las operaciones de gasto?
6.15 ¿Se lleva por cada cuenta bancaria un registro de libros auxiliares de
bancos? ¿Están al Día?
6.16 ¿Se realiza verificación de cifras y números antes de firmar los
cheques?
6.17 ¿Se realiza confirmación telefónica por parte del banco para pagos
por sumas superiores a S/. 50,000.00?
6.18 ¿Son entregados los cheques previa presentación de la respectiva
autorización del beneficiario?
6.19 ¿Se utiliza sello protector de cheques?
6.20 ¿En el caso de haber caducado los cheques girados, se ha
procedido a anular el Gasto Girado en el SIAF-SP?
6.21 ¿Se utiliza comprobantes de pago prenumerados?
6.22 ¿ Se encuentran debidamente cancelados los comprobantes de
pago?
6.23 ¿Se encuentran debidamente sustentados los comprobantes de
pago con la documentación que acredite los conceptos e importes
pagados?
6.24 ¿Los documentos cancelados (facturas, recibos) que sustentan los
comprobantes de pago llevan el sello restrictivo “fechador-pagado”?
6.25 ¿Los comprobantes de pago anulados, se encuentran debidamente
archivados?
6.26 ¿Llevan el sello “Anulado”?

7. FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO FIJO PARA CAJA

CHICA

7.1 ¿Existe resolución autorizativa de apertura del fondo?

7.2 ¿El director General de Administración ha aprobado una Directiva de
Administración del fondo, en la misma oportunidad de su constitución?
7.3 ¿Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo de las
autorizaciones de pago y registros contables?
7.4 ¿Se han establecido montos máximos de cada pago en efectivo con
cargo al fondo?
7.5 ¿Se ha establecido el tipo de gastos a efectuar con cargo a los
recursos del fondo
7.6 ¿Esta prohibido que los recursos del fondo para pagos en efectivo y/o
del fondo fijo para caja chica sirvan, para cambiar cheques a
empleados, clientes o proveedores?
7.7 ¿Se cumple con la prohibición?
7.8 ¿En los casos de las entregas provisionales autorizadas con cargo a
los recursos del fondo, se cumple con presentar los gastos efectuados
dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente?
7.9 ¿Las entregas provisionales con cargo a los recursos del fondo, son
autorizadas por el director general de administración?
7.10 ¿Los comprobantes de gasto son justificados refrendados al reverso
con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto?
7.11 ¿Los gastos son autorizados por los funcionarios encargados para
tal fin?
7.12 ¿Se cancelan los comprobantes con el sello “fechador-pagador” en el
momento de ser pagados con recursos del fondo?
7.13 ¿Los gastos atendidos con cargo al fondo son registrados en los
libros auxiliares respectivos?
7.14 ¿Para reembolsar el fondo se giran cheques en el mes sólo hasta
tres veces el monto constituido para dicho fondo, indistintamente del
número de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en
dicho período?
7.15 ¿Se expiden cheques de reembolso a nombre del responsable de la
administración del fondo o de los responsables en las dependencias
a favor de las cuales se asigne dicho fondo?
7.16 ¿Son archivados de manera adecuada los documentos de gasto
pagados con recursos del fondo?
7.17 ¿Se elabora un estado mensual de los recursos habilitados al fondo,
con indicación de la persona receptora, montos, finalidad, período
transcurrido entre su entrega y rendición o devolución?
7.18 ¿sin perjuicio de las acciones de fiscalización y control a cargo del
Órgano de Auditoria interna, se ha dispuesto la realización de
Arqueos inopinados del fondo.