Práctica de Auditoría Ferreteria

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

“C.P. LUIS FERNANDO GUERRERO RAMOS”
LICENCIATURA EN CONTADURÍA
PRÁCTICA DE AUDITORÍA
❖ Aban Pérez Alondra

❖ Barrera Esquivel Linette
❖ Chablé Gómez Vanessa
❖ Díaz Muñoz Mary Auditoría al Desempeño
❖ Nah Uicab Alejandra
Mtro. Quijano García Román
❖ Solís Soto Valeria
Alberto
❖ Vargas Mendoza María
S E M E S T R E : 7 ° G R U P O " C "
1 3 D E O C T U B R E D E L 2 0 2 0
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CAMPECHE
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
ÍNDICE
Historia de la empresa. ................................................................................................................. 3
1.- Modelo conceptual del sistema de la empresa. ............................................................... 3
2.- Matriz de planeación de la empresa dando respuesta a las preguntas básicas y
agregar los documentos soporte............................................................................................... 4
Planeación........................................................................................................................................ 5
ANEXOS ............................................................................................................................................ 8
PROGRAMAS, PROYECTOS, Y PRESUPUESTO ............................................................... 8
LA CAPACITACIÓN AL PERSONAL PARA MEJORAR EL SERVICIO AL CLIENTE
..................................................................................................................................................... 8
IMPLEMENTACIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN EN EL MUNICIPIO DE CAMPECHE
..................................................................................................................................................... 9
ORGANIZACIÒN ....................................................................................................................... 10
Estructura organizacional ...................................................................................................... 10
Manual de funciones ........................................................................................................... 10
Flujo de procesos................................................................................................................. 14
Manual de procedimientos ................................................................................................ 15
Normas y estándares .......................................................................................................... 16
Controles ................................................................................................................................ 17
Operación 1: compras y recepción de mercancías..................................................... 17
Operación 2: inventarios y facturación .......................................................................... 18
Operación 3: manejo de efectivo .................................................................................... 22
Operación 4. Recursos humanos .................................................................................... 23
Operación 5. Elaboración de nóminas ........................................................................... 24
Informes .................................................................................................................................. 24
Formulación de los siguientes informes: ...................................................................... 24
Dirección..................................................................................................................................... 29
Bibliografía ..................................................................................................................................... 29
2
NOMBRE DE LA EMPRESA: FERRECONSTRU

CORREO ELECTRÓNICO: ventas@ferreconstru.com.mx
TELEFONO: 981-8116868
HORARIO DE ATENCIÓN:
Lunes a viernes de 8:00 a.m - 8:00 p.m
Sábado de 8:00 a.m. - 8:00 p.m.
Historia de la empresa. Comentado [rq1]: ¿Cuentan con autorización de la

empresa para considerar su nombre en el trabajo?, si no es
cambien el nombre y el logotipo
Iniciamos operaciones en diciembre del 2000 en la Ciudad San Francisco de
Campeche, México con la misión de satisfacer los requerimientos que, en materia
de productos de Ferretería, Plomería y Electricidad, los negocios y público
campechano demandaban. Actualmente contamos con 10 sucursales, una tienda
de Maquinaria Industrial y una Distribuidora de Vidrios y Aluminios ubicadas en las
principales avenidas de la ciudad. Entre los clientes brindamos atención al sector
industrial, comercial y de servicio, así como también los 3 sectores de gobierno,
siendo el público en general nuestro fuerte. Nuestra filosofía “Calidad en el servicio
y en los productos” es lo que nos ha permitido lograr un lugar privilegiado en la
preferencia del público.
1.- Modelo conceptual del sistema de la empresa.

Cada empresa cuenta con un sistema, puesto que cuentan con elementos que
interactúan entre sí para llevar a cabo el propósito de la misma empresa.
● El proceso hace que el productor llegue hasta su destino final (cliente)

● La retroalimentación nos ayuda a tener un mejor control en nuestro
inventario, puesto que se van registrando las entradas y salidas de este.
3
● Este es un sistema abierto puesto que tiene constante interacción con el

entorno (Proveedores, clientes, inversionistas, etc.) y también puede
adaptarse a ciertas circunstancias externas (baja demanda, crisis
económica, desastres naturales entre otras)
● Existen variables tanto internas (mal atención al cliente) como externas
(productos de mala calidad o defectuosos)
2.- Matriz de planeación de la empresa dando respuesta a las preguntas

básicas y agregar los documentos soporte.
● Proveedores. Una empresa que busca aceptación por parte de los clientes
debe contar con buenos proveedores que pongan a su disposición las
mejores marcas de artículos de ferretería, tales como; Bosch, Stihl, Tecnocor,
Husqvarna, IBN, Trupper, Karcher, Evans, Briggs & Stratton, Helvex, Dremel,
Makita, Iusa, Deacero, Stanley, Dewalt, Honda, Milwaukee, Black & Decker
y Ternium.
● Insumos. La empresa requiere de productos para poder ofrecer al mercado,
así mismo requiere de financiamiento en caso de no contar con el capital
suficiente para sufragar sus gastos de operación; también requiere de la
fuerza de trabajo para poder completar cada uno de los procesos y de esta
manera hacer que los productos lleguen a su destino, por último, la empresa
debe de contar con las herramientas tecnológicas necesarias para tener un
mejor control en los procesos administrativos.
● Procesos. Se requiere de un proceso para que la empresa pueda tener una
razón de ser. Este proceso se empieza en el mostrador se lleva un catálogo
de productos con un cuaderno o solo se lleva el cuaderno para anotar la
4
orden del cliente, luego se pone la orden en un software para el punto de

venta y se registra la venta.
● Productos y/o servicios. La empresa debe mantenerse en constante
actualización sobre las necesidades de sus clientes, al ser una empresa
dedicada al ramo ferretero y construcción, debe garantizar a sus clientes
productos de calidad que les generen confianza para seguir consumiendo en
la misma, de tal manera que logren resaltar sobre la competencia.
● Clientes. Se va a orientar a satisfacer las necesidades de los clientes del
sector industrial, comercial, de servicio, y el público en general.
Planeación
Para que una empresa tenga éxito es necesario que se tomen en cuenta diversos
factores tanto internos como externos, por lo que se debe conocer el plan
estratégico de la empresa. Cada parte del plan estratégico representa una realidad
y posee una función específica, pero necesita integrarse de otras partes para
adquirir sentido y de esa forma tener un buen plan.
Nivel Descripción Preguntas

básicas Comentado [rq2]: En esta columna o en la sección de
abajo deben responderse las preguntas de la información
que proporcionó la empresa en la columna DESCRIPCION.
Planeación ¿Cuál es nuestra razón de Por ejemplo la empresa proporciona su misión y ustedes al
responder las preguntas analizan si cumple los elementos
Satisfacer las necesidades de ser? mínimos de diseño.
Misión nuestros clientes ofreciéndoles las ¿Cuál es nuestra tarea
mejores marcas de productos de fundamental?
ferretería y construcción con ¿Qué se hace?
excelente servicio, oportunidad y ¿Para qué se hace?
precios competitivos, eficientando ¿A través de qué se hace?
siempre nuestros recursos.
Ser un promotor del desarrollo de

nuestro Estado a través del liderazgo
Visión ¿Qué es lo queremos
empresarial en el ramo ferretero y de
ser?
construcción para hogares y negocios
generando valor para nuestros
clientes por medio de productos y
servicios de alta calidad.
- Posicionar a la empresa como ¿Qué nos proponemos

una de las mejores ferreterías
5
Objetivos del Estado. lograr?

estratégicos - Implementar puntos de venta
en los estados vecinos.
- Mejorar la atención al cliente
mediante la adecuada
capacitación al personal.
- Implementar el servicio de
entregas a domicilio, con un
pequeño costo adicional para
compras mayores.
- Largo plazo. Entrar a nuevas ¿Qué debemos hacer

zonas geográficas para darse en el largo, mediano y
a conocer en distintos lugares. corto plazo para que la
Mediano plazo. Innovar de entidad tenga que
manera constante para lograr accionar coherente con
la fidelización de los clientes y su misión y visión?
sobre salir sobre los demás.
¿Cuál es la población
Corto plazo. Conocer el objetivo y cuál es su
mercado permite implantar cobertura actual?
estrategias de mercadeo que
sirvan para cumplir las ¿Quiénes pueden
necesidades de los clientes. prestar los mismos
productos o servicios?
- Enfocarse en ofrecer
productos de calidad a clientes ¿Cuál es el medio
del sector industrial, comercial, ambiente interno y
de servicio, y al público en externo en que opera la
general. entidad?
Estrategias
- Competir en base a los costos, ¿Qué restricciones y
ofreciendo productos al mejor posibilidades tiene el
precio para competir con las marco legal?
demás ferreterías del estado,
como Ferrolaminas, Ferrecam,
Arteaga, entre otros.
- Mejorar el sistema de
comunicación interna y aplicar
programas de capacitación,
para empoderar el ambiente
interno de la empresa. Así
como establecer campañas
comerciales para darse a
conocer en el ambiente
6
externo.
- Es una persona moral dada de
alta en el Servicio de
Administración Tributaria. Su
giro principal es la venta de
ferretería. En la actualidad
cuenta con 8 sucursales que
se encuentran ubicadas en la
Cd. de Campeche.
- Proyecto de capacitación al
personal para mejorar el
Programas, servicio al cliente.
proyectos y - Implementación para la
presupuestos ¿Cómo lo haremos?
distribución en el municipio de
Campeche.
- Elaboración de presupuestos
para maximizar los recursos de
la empresa.
Organización El equipo directivo de la organización, ¿Quiénes lo haremos?

formado por el director general, los Estructura
directores y gerentes de área y el organizacional:
personal clave que pueda tener
- Organigramas
Estructura responsabilidad directa sobre la
- Manual de
organizacional información de la empresa. funciones.
y - Descripción de
procedimientos puestos.
Procedimientos:
- Flujo de
procesos.
- Manual de
procedimientos.
- Normas y
estándares.
- Controles
- Informes
-En la empresa para poder financiar ¿Cómo obtendremos

cada una de sus operaciones ya recursos e insumos?
cuenta con un capital asignado,
cuando esté capital no es suficiente ¿Qué recursos e
se piden préstamos bancarios o se insumos necesitaremos
7
hacen compras a crédito. y de qué característica?

Dirección -Se ocupan recursos humanos, ¿Cómo dirigiremos las
software para poder automatizar el funciones y procesos?
registro de las entradas y salidas del
almacén, así como los diversos ¿Qué utilización,
productos para las ventas, se debe salvaguarda y
considerar que los productos deben mantenimiento le
de ser de la mejor calidad y con daremos?
mucha variedad tanto de marcas
como de precios.
- Estableciendo estándares de
desempeño
Se medirá el desempeño actual y se
comparará con las normas
establecidas.
-Tomar medidas para corregir el
desempeño que no cumpla con estas
normas.
Asegurar la retroalimentación del
sistema.
Formato de Matriz fuente (Indicadores del Desempeño (2013). Asociación Mexicana de Auditoría Integral y al
Desempeño, A.C., Pag.13)
ANEXOS
PROGRAMAS, PROYECTOS, Y PRESUPUESTO
LA CAPACITACIÓN AL PERSONAL PARA MEJORAR EL SERVICIO AL
CLIENTE
Asignar un departamento que mantenga a los empleados y clientes en constante

comunicación para crear un ambiente laboral que incluya en estos la cordialidad,
amabilidad y eficiencia hacia los clientes y que a su vez permita:
· Capacitar al personal sobre la importancia del servicio al cliente

· La evaluación del desempeño de los empleados
· Incentivar al personal con bonos o remuneraciones de acuerdo al
grado de desempeño.
· Que los empleados tengan oportunidad de desempeño
8
Para iniciar el proceso de la capacitación es necesario que el personal pueda

responder a las siguientes preguntas:
· ¿A qué se dedica realmente nuestra empresa?

· ¿cuáles son los objetivos organizacionales?
· ¿Cómo lograremos cumplir nuestros objetivos?
· ¿La empresa cumple con todos los requerimientos para
satisfacer al cliente en su estancia por el establecimiento?
El objetivo de este programa es identificar hasta qué punto nuestro personal

comprende la importancia sobre sus puestos y, por ende, la importancia que implica
su desempeño para satisfacer a los clientes.
¿Cómo podemos conocer si los clientes han recibido el servicio esperado?
El primer paso es identificar la necesidad que el cliente tiene en ese momento, saber
que ha elegido nuestro establecimiento como proveedor para satisfacer su
necesidad. Es importante que cada uno de los empleados comprenda que se debe
tener la misma atención a los grandes y pequeños clientes.
IMPLEMENTACIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN EN EL MUNICIPIO DE

CAMPECHE
La empresa cuenta con el servicio a domicilio en las grandes compras, como lo son
todos aquellos productos que son utilizados para la construcción, con un monto
mínimo de compra.
Implementar una estrategia de modo que se pueda crear una alianza con
proveedores y clientes que permita ofrecer una amplia gama en artículos de
ferretería, acabados y materiales para construcción, dadas las necesidades de los
clientes y que estos puedan hacer uso de las tecnologías como los correos
electrónicos, mensajería instantánea o redes sociales para recibir asesoría sobre
los productos y tener la comodidad recibir sus pedidos a domicilio sin un costo extra
del envío.
9
ORGANIZACIÒN
Estructura organizacional
Manual de funciones
IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

NOMBRE DEL CARGO: Gerente
DESCRIPCIÒN GENERAL: Es el encargado de planificar, dirigir, organizar,
evaluar y que constantemente éste tomando decisiones dentro del quehacer
diario de la empresa con el propósito de optimizar todos los procesos dentro de
la organización.
PERFIL PROFESIONAL: El gerente es una persona íntegra, con principios éticos
y profesionales, capaz de liderar los procesos de la empresa, con actitud de líder,
aportando nuevas ideas a la toma de decisiones importantes en la entidad.
Nivel de estudios: Lic. En Contaduría o Lic. En Administración
Conocimientos necesarios:
Conocimiento sobre uso de paquetes computacionales.
Exige iniciativa y criterio para el ejercicio de sus funciones.
Requiere capacidad analítica para buscar soluciones administrativas e
integración de equipos de trabajo, ayudando a la solución de problemas.
Respuestas rápidas en toma de decisiones y en la proyección de variables
relacionadas con los procesos administrativos.
10
FUNCIONES:
Plantear y definir políticas, normas y procedimientos encaminados a
mejorar la estructura y gestión empresarial.
Supervisar el trabajo de los demás empleados de la empresa.
Responsable de planificar, organizar, dirigir y evaluar los procesos de la
organización, teniendo como base la misión y objetivo la visión de la
empresa.
Mantener un clima laboral adecuado, velando por el bienestar de las
relaciones empleado - empresa.
Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos
necesarios para el desarrollo de los planes de acción.
Ejercer un liderazgo dinámico para volver operativos y ejecutar los planes
y estrategias determinados.
Realizar constantes inspecciones con el fin de controlar la calidad del
producto y el correcto funcionamiento.

NOMBRE DEL CARGO: Encargado de ventas
DESCRIPCION GENERAL: Es el encargado de atender y recibir al cliente de una
manera eficiente para lograr una excelente imagen de la organización, buscando
siempre la comodidad y satisfacción de los clientes como prioridad.
PERFIL PROFESIONAL: Ser una persona con actitudes de compromiso,
entusiasmo, responsabilidad, dinámica, activa, responsable, paciencia, con
excelente presentación persona, fluidez verbal y buen atención a los clientes.
Nivel de estudios: Licenciatura
Experiencia laboral: 2 años
Manejo y atención al cliente.
Normas de protocolo y etiqueta.
En el contenido del producto.
FUNCIONES:
Atender a los clientes cuando lleguen al establecimiento.
Servir y recoger en tiempo oportuno lo solicitado por los clientes.
Manejar caja.
Mantener en excelentes condiciones las mesas, sillas y el sitio donde los
clientes reciben el producto.
Cumplir con las normas técnicas de salubridad, protocolo y presentación
personal.
11

NOMBRE DEL CARGO: Encargado de almacén
DESCRIPCION GENERAL: Es planificar, dirigir y coordinar las actividades de
abastecimiento, reposición, almacenamiento y distribución de los materiales y
productos de la compañía. Es optimizar tanto el espacio del almacén como las
tareas que allí se llevan a cabo.
PERFIL PROFESIONAL: Ser un profesional con habilidades necesarias para
llevar la logística del almacén, fluidez verbal para la buena comunicación con los
proveedores.
Nivel de estudios: Licenciatura
Habilidades informáticas.
Capacidad de análisis.
FUNCIONES:
Desarrollar un plan de prevención de riesgos acorde con las tareas y la
naturaleza de su instalación.
Liderar la recepción y expedición, planificar qué pasos seguir y asegurar
su cumplimiento.
Control del inventario, hacer seguimiento de la mercancía.
Distribuir el espacio de modo lógico y eficiente.
Elaborar la política de abastecimiento, almacenaje y aprovisionamiento de
producción.
Decidir y organizar cómo son los procesos de distribución y entrega de
cada producto.
Optimizar el transporte, reducir el coste, plazos e itinerarios de entrega.
Prevenir incidencias y el deterioro del almacén aplicando medidas de
seguridad y mantenimiento.

NOMBRE DEL CARGO: Contador
DESCRIPCION GENERAL: Es el encargado de instrumentar y operar las
políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la
exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras,
presupuestales y de consecución de metas de la entidad.
PERFIL PROFESIONAL: Ser un profesionista con las capacidades necesarias y
suficientes para llevar la contabilidad, cálculo y entero de impuestos conforme las
leyes lo requieran.
Nivel de estudios: Licenciatura en Contaduría Pública
Capacidad para tomar decisiones razonadas y fundamentadas
12
Responsabilidad
Elevado interés social
Capacidad de sistematizar el proceso contable
Manejo de cifras
FUNCIONES:
Analizar la información financiera de la empresa.
Elaboración de estados financieros.
Llevar la contabilidad de la empresa.
Seleccionar, analizar y presentar los datos que faciliten a los mandos
gerenciales.
Cubrir las obligaciones fiscales.
13
Flujo de procesos
14
Manual de procedimientos

NOMBRE DEL CARGO: Gerente
Nª PROCEDIMIENTOS
1 Se organiza y desarrolla políticas, normas y procedimientos
encaminados a mejorar la estructura y gestión empresarial.
2 Conseguir el orden constante durante la jornada de trabajo
3 Atender las solicitudes, quejas y peticiones de los clientes
4 Determinar las estrategias a aplicar
5 Realizar informes de actividades diarias
6 Estar atentos a todos los actos inseguros de la empresa

NOMBRE DEL CARGO: Encargado de ventas
Nª PROCEDIMIENTOS
1 Saludar amablemente, mostrarle respeto y hacer sentir
importante al cliente.
2 Prestar atención de las especificaciones que pidan los clientes y
proporcionarles los productos que ordenen, tomando respectiva
nota por escrito o forma electrónica.
3 Tener un control de las ventas que ha realizado, para entregar un
informa a su gerente.
4 Ofrecer las promociones que se encuentren en el momento en la
empresa y los obsequios que se le puede regalar por ser cliente
frecuente.
5 Conocer y saber los beneficios de los productos que está
vendiendo, para ello debe estudiar cada producto, conociendo el
precio, la disponibilidad de demanda que puede existir.
6 Tomar cursos de capacitación e investigar la mejor manera de
vender.
7 Ordenar de una forma rápida los productos para que se vean más
visibles, colocándolo

NOMBRE DEL CARGO: Encargado de almacén
Nª PROCEDIMIENTOS
15
1 Se organiza y desarrolla actividades de formulación y tramitación de

las órdenes de compra.
2 Registrar y archivar la documentación sustentadora y establecer
estadísticas de requerimientos y atenciones.
3 Clasificar por el tipo de producto que comercializan o proveen y emitir
mensualmente el reporte de Registro de Proveedores.
4 Tener un estricto control de inventario y supervisión de productos en
el almacén, anotando cada detalle de entrada y salida de productos.
5 Coordinar las entregas a domicilio, verificando carreteras, el tiempo
estimado para las entregas.
6 Adjuntar todos los documentos de suma importancia
7 Registrar cada tarea que se realice, ya sea de pedidos o inventarios.
8 Mantener las medidas de seguridad y mantenimiento.

NOMBRE DEL CARGO: Contador
Nª PROCEDIMIENTOS
1 Coordinar las gestiones en los bancos
2 Estar pendiente de los vendedores y conductores, que todo se
encuentre funcionando bien y sin retrasos
3 Provee la información que requiere los dueños
4 Archivar documento
5 Realizar el control financiero
6 Elaborar las declaraciones de impuestos
7 Revisar y comparar los gastos
8 Atender los requerimientos de las autoridades fiscales
Normas y estándares
• Las decisiones las toma el gerente a través de hechos históricos si son estos
de repetirse nuevamente y con la información actual de la empresa; también
son tomadas de acuerdo al movimiento de la empresa, a las sugerencias de
los clientes, a la competencia y al mercado cambiante.
• Es una política para la empresa atender excelentemente al cliente, de no ser
así el empleado podría incurrir en una falta grave
• Es norma que cada empleado debe portar su dotación de trabajo como
zapatos especiales, fajas para cargar peso y prevenir hernias, lapicero,
camisetas entre otros para este tipo de trabajo; para otro deben portar
chaleco, lapicero, calculadora, block de notas entre otros.
• Es norma de la empresa cumplir con el horario establecido.
16
• Es política de la empresa realizar cambios o devoluciones de los productos

siempre y cuando éstos se encuentren en perfecto estado y hayan sido
adquiridos en la empresa.
• Es norma de la empresa tener buena relación laboral con sus compañeros;
de no haber simpatía se debe manejar la comunicación laboral bajo el marco
del respeto sin que sus diferencias afecten el buen desempeño de sus
labores.
Controles
Operación 1: compras y recepción de mercancías
OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN
1. Los responsables de inventarios por

línea de producto serán los
encargados de comunicar al
propietario cuando se llegue al mínimo
de unidades que deben tenerse en
Mantener existencias por productos.
existencias 1. El propietario verifica la exactitud de la
adecuadas información recibida.
de Quedarse sin 2. Si el dato no es correcto, solicitar al
inventarios, existencias y responsable de bodegas una
de acuerdo al perder ventas investigación.
pronóstico de 3. Si el dato es correcto verifica la
ventas o a la existencia en bodega.
experiencia 4. Si hay existencias autoriza la
acumulada transferencia de bodega al área de
de la exhibición.
empresa. 5. Si no hay existencias autoriza al
responsable de compras para que
realice la compra.
6. El responsable solicita, al menos, dos
cotizaciones, analiza precios y calidad
y efectúa la orden de compra.
7. El gerente firma orden de compra en
señal de autorizado.
● Que no se 8. responsable de bodega recibe

reciba de productos, verificando y dejando
manera evidencia de la consistencia de
completa unidades físicamente recibidas con
la orden de compra, CDFI (original y
17
Asegurarse mercancía. copia).

que la 9. Traslada de inmediato productos a
mercancía estantes.
haya sido 10. Gestiona con cajera la emisión dei
recibida de ● Que no se informe de recepción de la mercancía
manera incorpore y entrega al proveedor
completa, la al sistema 11. Informa la situación encontrada con
información de documentos firmados (orden de
procesada y inventarios compra e informe de recepción) en
tenerla en la señal de conformidad, al propietario.
disponible en misma 12. Propietario verifica unidades, precios y
el área de fecha en conformidad del responsable de la
exhibición que se recepción; contra orden de compra y
para futuras reciben. sella en señal de verificado.
ventas de 13. Establece los precios de venta y
inmediato. actualiza el sistema.
● Que los 14. Si existen diferencias de la factura con
precios la orden de compra hace los reclamos
sean pertinentes.
diferentes 15. traslada la factura o orden de compra,
a la orden al responsable de incorporar al
de sistema de inventarios las unidades y
compra. valores recibidos.
16. El responsable del sistema inventarios
incorpora la información al sistema.
17. Traslada documentos a Contador para
su registro.
18. El responsable realiza verificaciones
para asegurarse del cumplimiento de
los procedimientos.
Operación 2: inventarios y facturación
Incorporar al No incorporar 1. Responsable de incorporar al

sistema de compras y sistema de inventarios, digita las
control de transferencias al unidades y valores recibidos y
inventarios inventario y perder transferidos, verificando la
todas las el control sobre aprobación del propietario.
entradas por 2. Incorpora la cuenta por pagar a
18
compra y ellos. los proveedores cuando la

transferencia de compra es al crédito.
productos a 3. Traslada inmediatamente los
precios documentos a contabilidad.
aprobados por el 4. El responsable de compras debe
gerente. asegurarse periódicamente de
que la información ha sido
ingresada al sistema de
información en el tiempo
establecido.
Contar con la Pérdidas de 5. Auditor interno, realiza

información en inventarios frecuentemente conteo físico
el sistema, en Incorporación de selectivo de productos.
cualquier fecha, productos al sistema 6. Investiga diferencias e informa al
para efectuar sin documento de gerente.
pruebas respaldo
selectivas y
sorpresivas de
inventarios.
Incorporar en el Omitir la 7. El Responsable de inventario

sistema de incorporación del recibe devolución del cliente y
inventarios los producto a elabora documento de recepción
productos inventario. (debidamente numerado),
recibidos por firmado por el cliente (3 copias) y
devoluciones de autorizado por el supervisor de
los clientes. caja.
8. Si la venta fue en efectivo y con
factura de consumidor final (La
fecha de venta no debe pasar de
30 días), solicitarle la copia que
se le entregó, anularla y
acompañar copia de recepción y
traslado a caja para su
devolución.
9. Si la venta fue en efectivo y con
factura (La fecha de venta no
debe pasar de 30 días),
solicitarle el original para usar
información, elaborar nota de
crédito y acompañar copia de
recepción y traslado a caja para
su devolución.
19
10. Traslada copia de recepción al

responsable del sistema de
inventarios para su ingreso.
11. Archiva copia de recepción para
su posterior verificación. Cajera
incorpora factura anulada o nota
de crédito al informe diario de
ingresos, para su traslado a
contabilidad.
12. Si la venta fue al crédito y con
factura de consumidor final (La
fecha de venta no debe pasar de
30 días), solicitarle la copia que
se le entregó, anularla y
acompañar copia de recepción y
traslado a cuentas por cobrar.
13. Si la venta fue al crédito y con
factura (La fecha de venta no
debe pasar de 30 días),
solicitarle el original para usar
información, elaborar nota de
crédito y acompañar copia de
recepción y traslado a cuentas
por cobrar.
14. El responsable de cuentas por
cobrar registra la devolución y
traslada factura y nota de crédito
a contabilidad y obtiene firma de
recibido.
Hacer el reclamo Pérdida de 15. El Responsable de recepción

oportuno a los productos al no traslada informe al gerente para
proveedores por hacer el reclamo a hacer el reclamo a proveedores.
artículos no tiempo. 16. El gerente realiza el reclamo a
recibidos o proveedores para su
recibidos
dañados o definición.
artículos de otra 17. Informa al responsable del
calidad. sistema de inventario para su
correcta aplicación.
18. El responsable del sistema de
inventarios traslada documentos
a Contabilidad.
19. El auditor interno verifica el
20
cumplimiento de los
procedimientos.
Establecer un ● Información 20. Responsable de inventario (área

control de incompleta e de ventas) elabora requisición de
inventarios, en y inadecuada productos debidamente firmada.
entre las de los 21. Traslada la requisición al
bodegas productos responsable de bodega
internas, y área transferidos 22. Responsable de bodega entrega
de ventas. entre área de productos a responsable de
ventas y inventario.
bodega. 23. Responsable de inventario
● Pérdida de recibe productos y firma en
productos al señal de estar de acuerdo.
no tener
asignada a
una sola
persona por
bodega.
Control ● Presentación 24. Toda devolución debe estar

adecuado de de unidades respaldada con una nota de
salida de y valores en remisión, debidamente
productos por exceso, autorizada por el supervisor de
devoluciones de según caja.
mercancías a los reporte de 25. El responsable de inventarios
proveedores inventarios. por tipo de productos traslada
● Pérdidas de nota de remisión y los productos
inventarios a devolver a bodega.
26. Traslada notas de remisión a
responsable de sistema de
inventario.
27. El responsable del sistema de
inventarios, debe de incorporar
las notas de crédito por la
devolución en el día en que se
recibe, preferentemente la nota
de crédito debe recibirse el
mismo día en que devuelve el
producto y autorizado por el jefe
de caja, respaldado por la nota
de remisión.
28. Auditor interno realiza
verificaciones para asegurarse
del cumplimiento de los
21
procedimientos.
Control Salida de la 29. El vendedor digita los productos

adecuado de las mercancía en el sistema, selecciona
salidas de facturada. productos hasta completar el
productos por pedido del cliente y envía nota
ventas de venta por red a cajera.
30. Traslada productos a punto de
venta.
31. Si hay descuento, el vendedor
digita los productos en sistema y
selecciona los productos.
32. Solicita autorización de una
persona responsable.
33. La persona responsable evalúa
la procedencia o no del
descuento y digita su clave en
señal de aprobación.
34. Entrega nota de venta a cliente
para que pase a caja a pagar y
proporcione su información si
desea factura.
35. Si la venta es de crédito, deberá
verificar firma de autorización de
responsable de créditos.
36. Acumula los documentos que
sustentan salidas de inventarios
y traslada a contabilidad.
Operación 3: manejo de efectivo
1. El efectivo y cheques
recibidos deben depositarse
íntegramente, como máximo,
Que el efectivo al día siguiente de haberlos
esté siendo recibido.
manejado Pérdida de efectivo y 2. Cajera identifica el nombre
transparentemente documentos del cliente en pantalla,
imprime factura, recibe
22
y proteger la efectivo y entrega documento

documentación de al cliente.
respaldo del 3. Si el pago es con cheque,
efectivo. hace la reserva, si tiene
fondos el cheque, entrega
factura por correo electrónico.
4. Firma informe de los valores
cobrados y adjunta recibos
de ingresos, anota
observaciones.
Operación 4. Recursos humanos
Mantener registros que Los registros no 1. Archivar y retener los

demuestren el se han registros de acuerdo a la ley,
cumplimiento de las elaborado, se al reglamento o a la buena
leyes y reglamentos y han perdido o práctica del negocio
que sean confidenciales han sido 2. El acceso a los registros de
destruidos. recursos humanos sea
restringido al personal sólo
tienen acceso los que
tengan previa autorización.
Mantener los ingresos La 3. Revisar y evaluar el sueldo

de los empleados de compensación y y beneficios con una base
acuerdo al nivel en el los beneficios a regular.
cual se encuentran. los empleados 4. Comparar sueldos y
son menos de beneficios con aquellos
los ofrecidos por ofrecidos por otras
otras compañías dentro de la
compañías. misma actividad y dentro del
área geográfica.
Asegurarse que los Los requisitos 5. Periódicamente evaluar el

empleados reciban la para la cumplimiento y el
capacitación adecuada capacitación no asesoramiento brindado.
para que cumplan con sean
sus responsabilidades identificados
23
en forma efectiva. adecuadamente
Operación 5. Elaboración de nóminas
El pago de los Incorporación de 1. El gerente informa cualquier

empleados información errónea. cambio al responsable de
debe estar de elaborar la nómina.
acuerdo a lo 2. El responsable de elaborar
acordado. nómina efectúa los cálculos
de deducciones
correspondientes.
3. Emitir el cheque por los
pagos de nómina o trasladar
información al banco para la
aplicación a las cuentas de
los empleados.
4. El responsable del pago
obtiene todas las firmas y
traslada nómina pagada a
Contador.
Informes Comentado [rq3]: Esta sección aún no se requiere

Formulación de los siguientes informes:
a) Informe Ejecutivo
FERRECONSTRU
24
INFORME EJECUTIVO DE LA AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
a) Objetivo
b) Alcance
c) Aspectos Relevantes a Informar
d) Conclusiones y Recomendaciones
b) informe general
25
FERRECONSTRU
INFORME GENERAL DE LA AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
1. Objetivos y alcance
2. Descripción de la empresa evaluada
2.1 Propósito (misión, visión y objetivos estratégicos)
2.2 Marco Jurídico y Estructura de Operación
2.3 Principales Recursos
3. Planeación estratégica y Operación
3.1 Alineación de la Operación con la Planeación Estratégica
26
3.2 Sistemas de medición de resultados
3.3 Factores Críticos de Desempeño e Indicadores Correlativos
3.4 Evaluación del ambiente de control hacia el logro de los resultados
3.5 Evaluación del control interno que sustenta las fuentes de información de los
indicadores de Desempeño
27
3.6 Administración de Riesgos
4. Cumplimiento de la Misión, Visión y Objetivos estratégicos con base en los resultados logrados
5. Conclusiones y Recomendaciones
6. Anexos
c) Informes Analíticos
28
FERRECONSTRU
INFORME ANALITICO DE LA AUDITORIA AL DESEMPEÑO
1.Resultados por área evaluadas
2. Conclusiones y Recomendaciones
Dirección
Constantemente efectúa evaluaciones donde califica la forma cómo se desempeña

su personal en las distintas actividades o labores, y en qué áreas de trabajo pueden
ellos aproximadamente un 100% desenvolverse y destacarse por la técnica o
metodología de su trabajo.
Bibliografía
▪ Boletines de Auditoría Integral y al Desempeño (2013). Asociación Mexicana de

Auditoría Integral y al Desempeño, A.C.
29
▪ De VicuÑa, J. M. S. (2017). El plan estratégico en la práctica. Esic Editorial.

▪ Ferreconstru, El Mejor Material. Recuperado de https://www.ferreconstru.mx/
▪ Indicadores del Desempeño (2013). Asociación Mexicana de Auditoría Integral y al
Desempeño, A.C.
▪ JARAMILLO, A. M. (2012). MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE
CASA FERRETERA EL CANGURO EN SEVILLA VALLE. SEVILLA VALLE,
COLOMBIA: UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS CAICEDONIA VALLE.
▪ Mecalux.es. (2020a, mayo 19). Jefe de almacén: funciones y perfil de un rol clave
de la logística. Recuperado de https://www.mecalux.es/blog/jefe-de-almacen
▪ P. (2013, 8 diciembre). MANUAL DE FUNCIONES Y MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS EMPRESA: COMERCIAL NUTRESA S.A.S. Recuperado de
https://es.slideshare.net/paguzman16/trabajo-gth1
30

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

❖ Aban Pérez Alondra

NOMBRE DE LA EMPRESA: FERRECONSTRU

Historia de la empresa. Comentado [rq1]: ¿Cuentan con autorización de la

1.- Modelo conceptual del sistema de la empresa.

● El proceso hace que el productor llegue hasta su destino final (cliente)

● Este es un sistema abierto puesto que tiene constante interacción con el

2.- Matriz de planeación de la empresa dando respuesta a las preguntas

orden del cliente, luego se pone la orden en un software para el punto de

Nivel Descripción Preguntas

Ser un promotor del desarrollo de

- Posicionar a la empresa como ¿Qué nos proponemos

Objetivos del Estado. lograr?

- Largo plazo. Entrar a nuevas ¿Qué debemos hacer

Organización El equipo directivo de la organización, ¿Quiénes lo haremos?

-En la empresa para poder financiar ¿Cómo obtendremos

hacen compras a crédito. y de qué característica?

Asignar un departamento que mantenga a los empleados y clientes en constante

· Capacitar al personal sobre la importancia del servicio al cliente

Para iniciar el proceso de la capacitación es necesario que el personal pueda

· ¿A qué se dedica realmente nuestra empresa?

El objetivo de este programa es identificar hasta qué punto nuestro personal

¿Cómo podemos conocer si los clientes han recibido el servicio esperado?

IMPLEMENTACIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN EN EL MUNICIPIO DE

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

1 Se organiza y desarrolla actividades de formulación y tramitación de

IDENTIFICACIÒN DEL CARGO

• Es política de la empresa realizar cambios o devoluciones de los productos

OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN

1. Los responsables de inventarios por

● Que no se 8. responsable de bodega recibe

Asegurarse mercancía. copia).

Operación 2: inventarios y facturación

OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN

Incorporar al No incorporar 1. Responsable de incorporar al

compra y ellos. los proveedores cuando la

Contar con la Pérdidas de 5. Auditor interno, realiza

Incorporar en el Omitir la 7. El Responsable de inventario

10. Traslada copia de recepción al

Hacer el reclamo Pérdida de 15. El Responsable de recepción

Establecer un ● Información 20. Responsable de inventario (área

Control ● Presentación 24. Toda devolución debe estar

Control Salida de la 29. El vendedor digita los productos

Operación 3: manejo de efectivo

OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN

y proteger la efectivo y entrega documento

Operación 4. Recursos humanos

OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN

Mantener registros que Los registros no 1. Archivar y retener los

Mantener los ingresos La 3. Revisar y evaluar el sueldo

Asegurarse que los Los requisitos 5. Periódicamente evaluar el

en forma efectiva. adecuadamente

Operación 5. Elaboración de nóminas

OBJETIVOS RIESGOS CONTROLES DE OPERACIÓN

El pago de los Incorporación de 1. El gerente informa cualquier

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