1

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES ROSARIOS CASTELLANO

CARRERA: CONTADURÍA Y FINANZAS

MATERIA: IMPUESTOS INDIRECTOS Y SEGURIDAD SOCIAL.

ACTIVIDAD: SEGURO SOCIAL.

ALUMNA: MARÍA LUISA TORRES CASTELLANOS

MATRICULA: 21204322-2

PROFESORA: CARMEN GONZÁLEZ RIOS.

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 2

INDICE

- Introducción----------------------------------------------------------------3

- Contenido-------------------------------------------------------------------4

- Conclusión------------------------------------------------------------------6

- Fuentes de Consulta-----------------------------------------------------7

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 3

INTRODUCCIÓN.

El Seguro Social es una institución de vital importancia en la vida de millones de personas,

diseñada para ofrecer protección y seguridad a los trabajadores y sus familias ante
diversas situaciones que puedan afectar su bienestar físico, económico y social. Este
sistema es el pilar de la seguridad social en México y es administrado por el Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS).

El IMSS fue creado en 1943 con el objetivo de garantizar el derecho a la salud, la

asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales
necesarios para el bienestar individual y colectivo. Para lograr estos objetivos, el IMSS
proporciona una serie de seguros que cubren diversas contingencias sociales.

Los patrones tienen la obligación de inscribir a sus trabajadores en el IMSS, reportar los
salarios que perciben, y pagar las cuotas correspondientes, las cuales se calculan en
función del salario base de cotización y el riesgo de trabajo. Los trabajadores tienen el
derecho de recibir las prestaciones en especie y en dinero que otorga el IMSS, de
conformidad con las disposiciones de la Ley del Seguro Social.

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 4

CONTENIDO.

El régimen obligatorio del Seguro Social en México es un sistema integral que tiene como
objetivo proteger a los trabajadores y a sus familias frente a diversas contingencias sociales
y económicas. Su aplicación es imperativa para todas las personas que presten un servicio
remunerado, personal y subordinado, incluyendo a los trabajadores asalariados, los
trabajadores independientes o por cuenta propia, y los miembros de cooperativas. Este
régimen también se extiende a otras categorías de personas, como los trabajadores del
hogar y los trabajadores eventuales en el campo.

El régimen obligatorio del Seguro Social es financiado por las cuotas de los patrones, los
trabajadores y el gobierno federal, de acuerdo con las tasas establecidas en la Ley del
Seguro Social. Los patrones tienen la obligación de inscribir a sus trabajadores en el IMSS,
reportar los salarios que perciben, y pagar las cuotas correspondientes.

Los beneficios y prestaciones del régimen obligatorio del Seguro Social se dividen en cinco
ramas, que corresponden a los diferentes seguros que lo conforman:

Articulo 11 LSS

- Riesgos de trabajo

Este seguro protege a los trabajadores contra los accidentes o enfermedades que puedan
sufrir con motivo de su trabajo. Las prestaciones incluyen la asistencia médica, quirúrgica y
farmacéutica, la hospitalización, la rehabilitación, las indemnizaciones por incapacidad
temporal o permanente, y las pensiones por invalidez o muerte.

Atención medica y quirúrgica.

Rehabilitación.
Subsidio por incapacidad temporal.
Pensión por incapacidad permanente.
Pensión por muerte.
Gastos funerarios.

- Enfermedades y maternidad

Este seguro cubre las enfermedades no profesionales y los eventos de maternidad. Las
prestaciones incluyen la asistencia médica, la hospitalización, los medicamentos, el
subsidio por incapacidad, la ayuda para el parto, y las pensiones por invalidez o muerte.

Enfermedades no profesionales.
Maternidad.
Perdida de la vida.

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 5

- Invalidez y vida

Este seguro protege a los trabajadores y a sus familias contra la pérdida de ingresos
debido a la invalidez o la muerte del trabajador. Las prestaciones incluyen las pensiones
por invalidez o muerte, y los seguros de sobrevivencia.

Invalidez.
Vida.

- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Este seguro garantiza un ingreso a los trabajadores cuando se retiren o lleguen a la edad
de vejez. Las prestaciones incluyen la pensión de retiro, la pensión de cesantía en edad
avanzada, la pensión de vejez, y las ayudas para el funeral.

Ahorro para el retiro

Pensión garantizada por el Estado.
Censaria en edad avanzada.
Vejez.

- Guarderías y prestaciones sociales

Este seguro cubre los servicios de guardería para los hijos de los trabajadores y diversas
prestaciones sociales, como la capacitación para el trabajo, las actividades culturales y
deportivas, y los clubes del jubilado.

Guarderías.
Prestaciones sociales.
Crédito para la vivienda.
Promoción de la salud.
Actividades culturales y deportivas.

1. Resuelve el siguiente caso; ·

El director de Finanzas te solicita que realices una proyección del monto de las cuotas de
Seguridad Social que se van a generar a raíz de la contratación de nuevo personal debido
al arranque de la nueva línea de producción de microcomponentes para la industria
automotriz.

· Con base en la información ¿Cuál es la mejor opción de contratación de personal?

La contratación del personar ya sea obra o tiempo determinado, por temporada o
por tiempo indeterminado, el patrón está obligado a asegurar a sus trabajadores.

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 6

Fundamento legal:
Artículo 12 LSS. Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:

- Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo,
presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades
económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado,
cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la
naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté
exento del pago de contribuciones; Fracción reformada DOF 20-12-2001

- Los socios de sociedades cooperativas, y Fracción reformada DOF 20-12-2001

- Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los
términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos correspondientes. Fracción
reformada DOF 20-12-2001

¿Consideras necesario que se contrate personal de planta o solo personal eventual, para
efectos de buscar un menor impacto en las cuotas IMSS? Si/No ¿por qué?

Considero conforme al Artículo 12 LSS, ya sea eventual o de planta el patrón esta obligado
a asegurar a sus trabajadores y pagar las cuotas correspondientes, esto basandode el el
riesgo de trabajo y el salario de cada trabajador según corresponda.

El Articulo 15 LSS, nos meciona algunas de las obligaciones de los patrones:

Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las
modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco días
hábiles; Fracción reformada DOF 20-12-2001

1. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente
el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores, además de
otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos. Es obligatorio conservar estos
registros durante los cinco años siguientes al de su fecha;

2. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto;

Fracción reformada DOF 20-12-2001

3. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y

cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que
correspondan;

4. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, las que se
sujetarán a lo establecido por esta Ley, el Código y los reglamentos respectivos; Fracción
reformada DOF 20-12-2001

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 7

5. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad

de la construcción, deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del
número de días trabajados y del salario percibido, semanal o quincenalmente, conforme a
los períodos de pago establecidos, las cuales, en su caso, podrán ser exhibidas por los
trabajadores para acreditar sus derechos.

6. Asimismo, deberán cubrir las cuotas obrero patronales, aun en el caso de que no sea
posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar, por incumplimiento del
patrón a las obligaciones previstas en las fracciones anteriores, en este último caso, su
monto se destinará a la Reserva General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo
280, fracción IV de esta Ley, sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren
sus derechos, se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan; Fracción
reformada DOF 20-12-2001

7. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley, en
relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;

8. Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos, y

9. Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo,

constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los reglamentos
respectivos. Fracción reformada DOF 20-12-2001

Sanciones por no dar de alta a los trabajadores ante el seguro social (Articulo 304 A
LSS)

1. No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del plazo establecido en la Ley;

2. No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extemporánea;

3. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente las modificaciones al salario

base de cotización de sus trabajadores;

4. No determinar o determinar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales

legalmente a su cargo;

5. No informar al trabajador o al sindicato de las aportaciones realizadas a la cuenta

individual del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;

6. Presentar al Instituto los avisos afiliatorios, formularios, comprobantes de afiliación,

registros de obras o cédulas de determinación de cuotas obrero patronales con datos
falsos, salvo aquéllos que por su naturaleza no sean de su responsabilidad;

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 8

Entres otras…

Artículo 304 B. Las infracciones señaladas en el artículo anterior, se sancionarán considerando la

gravedad, condiciones particulares del infractor y en su caso la reincidencia, en la forma siguiente:

1. Las previstas en las fracciones IV, V, VII, VIII, XI, XVI y XIX con multa equivalente al importe
de veinte a setenta y cinco veces el salario mínimo diario general vigente en el Distrito
Federal;

2. Las previstas en las fracciones III, X, XIII y XVIII con multa equivalente al importe de veinte a
ciento veinticinco veces el salario mínimo diario general vigente en el Distrito Federal;

3. Las previstas en las fracciones VI, IX y XV con multa equivalente al importe de veinte a
doscientas diez veces el salario mínimo diario general vigente en el Distrito Federal, y

4. Las previstas en las fracciones I, II, XII, XIV, XVII, XX, XXI y XXII, con multa equivalente al
importe de veinte a trescientas cincuenta veces el salario mínimo diario general vigente en
el Distrito Federal. Fracción reformada DOF 09-07-2009 Artículo adicionado DOF 20-12-
2001

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 9

CONCLUSIÓN.

Comprendiendo su importancia del seguro social y cómo se aplica en el contexto laboral y

social mexicano. Profundizamos en la estructura y beneficios del régimen obligatorio, y
exploramos cada uno de los seguros que comprenden este régimen: riesgos de trabajo,
enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y
guarderías y prestaciones sociales.

La importancia de que los patrones aseguren a sus trabajadores es de suma importancia

ya que si sufren de un accidente laboral, perdida de la vida, o en su caso alguna
enfermedad derivada del trabajo, o por maternidad se tienes ciertas prestaciones hacia los
trabajadores.

Sabemos que si el patrón no da de alta al trabajador en el seguro social puede haber

multas e infracciones para el patrón.

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.
 10

FUENTES DE CONSULTA.

JUSTIA, (2023,junio,21), Ley de Seguro Social,

https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-seguro-social/titulo-sexto/capitulo-ii/

Instituto de Estudios Superiores “Rosario Castellanos”, (2023, junio, 21), Impuestos

indirectos y seguridad social, LAD-IRC,
https://edu.rcastellanos.cdmx.gob.mx/lad_2023/course/view.php?id=82&section=6

San Juan de Aragón II Secc, Gustavo A. Madero, 07979

Ciudad de México, CDMX.