La empresa x S.A. de C.V.

inicia operaciones el 1 de septiembre del con $350,000 en el banco y $250,000

MOVIMIENTOS
1. 02-09-2022 La empresa vende mercancías por $225,000 más iva al cliente Juan, de los cuales le pagó
2. 05-09-2022 El cliente Juan le devolvió a la empresa mercancías por $13,500 más iva, cantidad que se a
3. 12-09-2022 Se concedió un descuento al cliente juan por valor de $11,500 más iva, suma que se abonó
4. 16-09-2022 La empresa adquirió mercancías por $198,800 más iva al 50% de contado y el resto a créd
5. 19-09-2022 La compra anterior originó gastos por $12,200 más iva, que la empresa pago de contado.
6. 22-09-2022 La empresa devolvió mercancía a los proveedores por $9,800 más iva, cantidad que se dis
7. 28-09-2022 Los proveedores concedieron a la empresa descuentos o rebajas por $5,200 más iva, canti
8. Según el recuento físico el inventario final es de $320,800.

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL

 el banco y $250,000 en mercancías.

e los cuales le pagó el 45% de contado y el resto a crédito.

va, cantidad que se abonó al saldo de su cuenta.
, suma que se abonó al saldo de su cuenta
ado y el resto a crédito.
a pago de contado.
cantidad que se disminuyó de su saldo.
$5,200 más iva, cantidad que se disminuyó de su saldo.
 EMPRESA X S.A. de C.V.
ASISTENTES DEL DIARIO DEL 1 AL DE 30 DE SEPTIMBRE DE 2022
FECHA DESCRIPCION DEBE
SALDOS INICIALES
BANCOS $ 350,000.00
AP) 01/09/2022
INVENTARIOS $ 250,000.00
CAPITAL CONTABLE
VENTA DE MERCANCIAS
VENTAS
ASIENTO 1) IVA POR TRASLADAR
02/09/2022 IVA TRASLADADO
BANCOS $ 143,550.00
CLIENTES $ 117,450.00
DEVOLUCION DE MERCANCIA
ASIENTO 2) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 13,500.00
05/09/2022 IVA POR TRASLADAR $ 2,160.00
CLIENTES
DESCUENTOS DE VENTAS DE MERCANCIAS
ASIENTO 3) DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 11,500.00
12/09/2022 IVA POR TRASLADAR $ 1,840.00
CLIENTES
COMPRAS DE MERCANCIAS
COMPRAS $ 99,400.00 $ 198,800.00
ASIENTO 4) IVA POR ACREDITAR $ 15,904.00
16/09/2022 IVA ACREDITABLE $ 15,904.00
BANCOS
PROVEEDORES
GASTOS SOBRE COMPRAS DE MERCANCIAS
ASIENTO 5) GASTOS SOBRE COMPRA $ 12,200.00
19/09/2022 IVA ACREDITABLE $ 1,952.00
BANCOS
DEVOLUCIONES DE MERCANCIAS
ASIENTO 6) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
22/09/2022 IVA ACREDITABLE
BANCOS $ 11,368.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
ASIENTO 7) DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
28/09/2022 IVA POR ACREDITAR
PROVEEDORES $ 6,032.00
AJUSTE DE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
AJUSTE 1
VENTAS $ 13,500.00
SUMAS IGUALES $ 1,165,660.00
AJUSTE DE VENTAS
AJUSTE 2 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
VENTAS $ 11,500.00
AJUSTE DE COMPRAS
AJUSTE 3 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 9,800.00
AJUSTE 3
COMPRAS
AJUSTE DE COMPRAS
AJUSTE 4 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $ 5,200.00
COMPRAS
AJUSTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS
AJUSTE 5 COMPRAS $ 12,200.00
GASTOS SOBRE COMPRAS
AJUSTE DE MERCANCIAS DISPONIBLES
AJUSTE 6 COMPRAS $ 250,000.00
INVENTARIOS
AJUSTE DE TERMINACION DE COSTO DE VENTAS
AJUSTE 7 INVENTARIO FINAL $ 320,800.00
COMPRAS
AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE 8 VENTAS $ 200,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE 9 PERDIDAS Y GANANCIAS $ 125,200.00
COMPRAS
AJUSTE UTILIDAD NETA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 74,800.00
AJUSTE 10
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 2,175,160.00

ELABORADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL

E 2022
HABER

$ 600,000.00

$ 225,000.00 $ 101,250.00
$ 16,200.00 $ 123,750.00
$ 19,800.00

$ 15,660.00

$ 13,340.00

$ 115,304.00
$ 115,304.00

$ 14,152.00

$ 9,800.00
$ 1,568.00

$ 5,200.00
$ 832.00

$ 13,500.00

$ 1,165,660.00

$ 11,500.00
$ 9,800.00

$ 5,200.00

$ 12,200.00

$ 250,000.00

$ 320,800.00

$ 200,000.00

$ 125,200.00

$ 74,800.00
$ 2,175,160.00

AUTORIZADO POR

C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

 BANCOS INVENTARIOS CAPITAL CO
AP) $ 350,000.00 $ 115,304.00 (4 AP) $ 250,000.00 $ 250,000.00 (AJ6
1) $ 143,550.00 $ 14,152.00 (5 AJ7) $ 320,800.00
6) $ 11,368.00 MD) $ 570,800.00 $ 250,000.00 (MA
MD) $ 504,918.00 $ 129,456.00 (MA SD) $ 320,800.00
SD $ 375,462.00

IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR DEVOLUCIONES

$ 19,800.00 (1 2) $ 2,160.00 $ 16,200.00 (1 2)
$ 19,800.00 SA 3) $ 1,840.00
MD) $ 4,000.00 $ 16,200.00 (MA
$ 12,200.00 (SA

PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS DESCUENTOS SO

7) $ 6,032.00 $ 115,304.00 (4 AJ4) $ 5,200.00 $ 5,200.00 (7 3)
$ 109,272.00 SA

IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR GASTOS SOBR

4) $ 15,904.00 $ 1,568.00 6) 4) $ 15,904.00 $ 832.00 7) 5)
5) $ 1,952.00 SD $ 15,072.00
MD) $ 17,856.00 $ 1,568.00 (MA
SD) $ 16,288.00

PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

AJ9) $ 125,200.00 $ 200,000.00 (AJ8 $ 74,800.00
SD) $ 74,800.00 $ 74,800.00 (AJ10

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

 CAPITAL CONTABLE VENTAS
$ 600,000.00 (AP AJ1) $ 13,500.00 $ 225,000.00 (1
AJ2) $ 11,500.00
MD) $ 25,000.00 $ 225,000.00 (MA
SD) $ 200,000.00 $ 200,000.00 (AJ8

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS CLIENTES

$ 13,500.00 $ 13,500.00 (AJ1 1) $ 117,450.00 $ 15,660.00 (2
$ 13,340.00 (3
MD) $ 117,450.00 $ 29,000.00 (MA
SD) $ 88,450.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS COMPRAS

$ 11,500.00 $ 11,500.00 (AJ2 4) $ 198,800.00 $ 9,800.00 (AJ3
AJ5) $ 12,200.00 $ 5,200.00 (AJ4
AJ6) $ 250,000.00 $ 320,800.00 (AJ7
MD) $ 461,000.00 $ 335,800.00 (MA
SD) $ 125,200.00 $ 125,200.00 (AJ9

GASTOS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

$ 12,200.00 $ 12,200.00 (AJ5 AJ3) $ 9,800.00 $ 9,800.00 (6
 EMPRESA X S.A. de C.V.
BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Bancos $ 375,462.00 Proveedores
Clientes $ 88,450.00 IVA por trasladar
Inventarios $ 320,800.00 IVA trasladado
IVA por acreditar $ 15,072.00 Total Pasivo Circulante
IVA acreditable $ 16,288.00
Total Activo Circulante $ 816,072.00 CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad neta del ejercicio
Total capital contable
Total Activo $ 816,072.00 Total pasivo + capital contable

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

22

$ 109,272.00
$ 12,200.00
$ 19,800.00
$ 141,272.00

$ 600,000.00
$ 74,800.00
tal contable $ 674,800.00
capital contable $ 816,072.00
 EMPRESA X S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2022
VENTAS NETAS $ 200,000.00
INVENTARIO INICIAL $ 250,000.00
COMPRAS $ 183,800.00
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 12,200.00
(=) COMPRAS NETAS $ 196,000.00
MERCANCIAS DISPONIBLES $ 446,000.00
INVENTARIO FINAL $ 320,800.00
(-) COSTO DE VENTA $ 125,200.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 74,800.00
(=) UTILIDAD NETA $ 74,800.00

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA