Vidriera Frágil S.

A
Asientos de Diario
Al 31 de enero de 2022
Dólares Americanos

No. 1 3/1/2022 DEBE

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 44,247.79
IVA POR PAGAR $ 5,752.21
EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
SE REGISTRA COMPRA DE MATERIA PRIMA, CON 40% PENDIENTE DE PAGO
No. 2 6/1/2022
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 25,750.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
SE REGISTRA EL TRASLADO DE MATERIA PRIMA A PRODUCCION
No. 3 7/1/2022
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 27,798.00
APORTE PATRONAL CCSS POR PAGAR
AGUINALDO POR PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
APORTE TRABAJADOR CCSS POR PAGAR
SALARIO PRODUCCION POR PAGAR
SE REGISTRA MANO DE OBRA DIRECTA NECESARIA PARA PRODUCIR Y LOS COMPONENTES ADICIONALES POR PAGAR. SE
ESPERA PAGAR EL 31/01/2022.
No. 4 7/1/2022
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO $ 10,000.00
EFECTIVO
DEPRECIACION ACUMULADA PPE
SE REGISTRAN CIF PARA PRODUCCION, RECONOCIENDOSE POR SEPARADO LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA.
No. 5 12/1/2022
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $ 60,998.10
PERDIDA POR UNIDADES DAÑADAS $ 3,049.90
ERDIDA POR DESPERDICIO MATERIA PRIMA $ 500.00
INVENTARIO PRODUCTO PROCESO
SE REGISTRA EL TRASLADO DE PRODUCTO TERMINADO A BODEGA, ASI COMO LAS PERDIDAS POR UNIDADES DAÑADAS Y DES
No. 6 17/01/2022
EFECTIVO $ 56,291.08
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 24,124.75
COSTO MERCADERIA VENDIDA $ 40,665.40
INGRESOS POR VENTAS
IVA POR PAGAR
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
SE REGISTRA VENTA DE 1000 UNIDADES, QUEDANDO 30% PENDIENTE DE COBRO Y AJUSTE EN EL INVENTARIO DE PRODUCT
No. 7 22/01/2022
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 7,500.00
GASTOS DE VENTAS $ 10,250.00
 EFECTIVO
SE REGISTRAN EL PAGO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
No. 8 28/01/2022
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 15,000.00
IVA POR PAGAR $ 1,950.00
EFECTIVO
SE REGISTRA COMPRA DE MATERIA PRIMA
No. 9 30/01/2022
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 28,145.54
COSTO MERCADERIA VENDIDA $ 14,232.89
INGRESOS POR VENTAS
IVA POR PAGAR
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
DANDO 100% PENDIENTE DE COBRO A 30 DIAS PLAZO Y AJUSTE EN EL INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
No. 10 31/10/2022
SALARIOS PRODUCCION POR PAGAR $ 17,900.00
EFECTIVO
SE CANCELAN LOS SALARIOS DE PRODUCCION DEL MES
$ 394,155.65
 HABER
$ 50,000.00
$ 44,247.79
$ 30,000.00
$ 20,000.00

$ 25,750.00

SALARIOS BRUTOS $ 20,000.00

CAJA $ 5,300.00
$ 5,300.00 AGUINALDO $ 1,666.00
$ 1,666.00 VACACIONES $ 832.00
$ 832.00 COSTO TOTAL MOD $ 27,798.00
$ 2,100.00
$ 17,900.00 APORTE TRABAJADOR CAJA 10.5% $ 2,100.00
DICIONALES POR PAGAR. SE
SALARIO NETO POR PAGAR $ 17,900.00

$ 9,000.00
$ 1,000.00
N DE LA MAQUINARIA.
MATERIA PRIMA $ 25,750.00
DESPERDICIOS MP $ 500.00
MOD $ 27,798.00
CIF $ 10,000.00
$ 64,548.00 COSTO TOTAL PRODUCCION $ 64,048.00 $ 63,048.00
S POR UNIDADES DAÑADAS Y DES
TOTAL UNIDADES CRC 1,575.00
COSTO UNITARIO PRODUCCION $ 40.67

COSTO UNIDADES DAÑADAS $ 3,049.90

$ 71,164.44 COSTO UNIDADES BUENAS $ 60,998.10
$ 9,251.38
$ 40,665.40 COSTO UNITARIO FABRICACION $ 40.67
N EL INVENTARIO DE PRODUCT 75% UTILIDAD $ 30.50
PRECIO VENTA UNITARIO $ 71.16
$ 17,750.00

$ 16,950.00

UNIDADES VENDIDAS CRC 350.00

COSTO MERCADERIA VENDIDA $ 14,232.89
$ 24,907.56 IVA $ 1,850.28
$ 3,237.98 INGRESOS POR VENTAS $ 24,907.56
$ 14,232.89

$ 17,900.00

$ 394,155.65
 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA POR PAGAR
$ 44,247.79 $ 25,750.00 $ 5,752.21 $ 9,251.38
$ 15,000.00 $ 1,950.00 $ 3,237.98
$ 7,500.00

$ 66,747.79 $ 25,750.00 $ 7,702.21 $ 12,489.36

$ 40,997.79 $ 4,787.15

INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO APORTE PATRONAL CCSS POR PAGAR

$ 25,750.00 $ 64,548.00 $ 5,300.00
$ 27,798.00
$ 10,000.00

$ 63,548.00 $ 64,548.00
$ 1,000.00

APORTE TRABAJADOR CCSS POR PAGAR SALARIO PRODUCCION POR PAGAR

$ 2,100.00 $ 17,900.00 $ 17,900.00

$ -

PERDIDA POR DESPERDICIO MATERIA

PERDIDA POR UNIDADES DAÑADAS PRIMA
$ 3,049.90 $ 500.00

INGRESOS POR VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS

$ 71,164.44 $ 7,500.00
$ 24,907.56

$ 96,072.00

PPE Capital Social

$ (26,500.00) $ 50,000.00
 EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
$ 56,291.08 $ 30,000.00
$ 50,000.00 $ 9,000.00
$ 17,750.00
$ 16,950.00
$ 17,900.00

$ 106,291.08 $ 91,600.00
$ 14,691.08

AGUINALDO POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR

$ 1,666.00

DEPRECIACION ACUMULADA PPE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

$ (26,500.00) $ 1,000.00 $ 60,998.10

$ (27,500.00) $ 60,998.10
$ 6,099.81

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES COSTO MERCADERIA VENDIDA

$ 24,124.75 $ 40,665.40
$ 28,145.54 $ 14,232.89
$ 35,200.00
$ 87,470.28 $ 54,898.29

GASTOS DE VENTAS PROP PLANTA Y EQ

$ 10,250.00 $ 75,000.00

INVERSIONES LP UTILIDADES ACUMULADAS

$ 20,000.00
 Vidriera Frágil S.A
Balanza de Comprobación
Al 31 de enero de 2022

NTAS POR PAGAR PROVEEDORES Dólares Americanos

$ 20,000.00
$ 22,300.00
Cuenta
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
$ 42,300.00 INVENTARIO MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
PROP PLANTA Y EQ
INVERSIONES LP

VACACIONES POR PAGAR DEPRECIACION ACUMULADA PPE

$ 832.00 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
APORTE PATRONAL CCSS POR PAGAR
AGUINALDO POR PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
APORTE TRABAJADOR CCSS POR PAGAR
SALARIO PRODUCCION POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
NTARIO PRODUCTO TERMINADO INGRESOS POR VENTAS
$ 40,665.40 COSTO MERCADERIA VENDIDA
$ 14,232.89 GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS VENTAS
$ 54,898.29 PERDIDA POR UNIDADES DAÑADAS
PERDIDA POR DESPERDICIO MATERIA PRIMA
TOTALES

OSTO MERCADERIA VENDIDA

PROP PLANTA Y EQ

UTILIDADES ACUMULADAS
$ 88,900.00
 Vidriera Frágil S.A
Balanza de Comprobación
Al 31 de enero de 2022

Dólares Americanos

Debe Haber
$ 14,691.08
$ 87,470.28
$ 40,997.79
$ (1,000.00)
$ 6,099.81
$ 75,000.00
$ 20,000.00

$ (27,500.00)
$ 42,300.00
$ 4,787.15
$ 5,300.00
$ 1,666.00
$ 832.00
$ 2,100.00
$ -
$ 50,000.00
$ 88,900.00
$ 96,072.00
$ 54,898.29
$ 7,500.00
$ 10,250.00
$ 3,049.90
$ 500.00
$ 291,957.15 $ 291,957.15
 Vidriera Frágil S.A
Estado de Resultados
Al 31 de Enero 2022
Dólares Americanos
Ventas $ 96,072.00
Costo de Ventas $ (54,898.29)
Utilidad Bruta $ 41,173.71
Gastos Administrativos $ (11,049.90)
Gastos Ventas $ (10,250.00)
Utilidad Operativa $ 19,873.81
Gastos Financieros $ -
Utilidad antes de impuestos $ 19,873.81
Impuesto de Renta $ 5,962.14
Utilidad Neta $ 13,911.67
 Vidriera Frágil S.A
Estado de Situación Financiero
Al 31 de Enero 2022
Dólares Americanos
Activos
Activo Corriente
EFECTIVO $ 14,691.08
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 87,470.28
INVENTARIO MATERIA PRIMA $ 40,997.79
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ (1,000.00)
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $ 6,099.81
Total Activos Corrientes $ 148,258.96
Activo No Corriente
Inversiones LP $ 20,000.00
PPE $ 75,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA PPE $ (27,500.00)
Total Activos No Corrientes $ 67,500.00
Total de Activos $ 215,758.96
Pasivos
Pasivo Corriente
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 42,300.00
IVA POR PAGAR $ 4,787.15
APORTE PATRONAL CCSS POR PAGAR $ 5,300.00
AGUINALDO POR PAGAR $ 1,666.00
VACACIONES POR PAGAR $ 832.00
APORTE TRABAJADOR CCSS POR PAGAR $ 2,100.00
IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ 5,962.14
SALARIO PRODUCCION POR PAGAR $ -
Total Pasivo Corriente $ 62,947.29
Total Pasivos $ 62,947.29
Patrimonio
Capital Social $ 50,000.00
Utilidad Acumulada $ 88,900.00
Utilidad del Periodo $ 13,911.67
Total Patrimonio $ 152,811.67
Total Pasivo y Patrimonio $ 215,758.96
 Vidriera Frágil S.A
Estado de Costos de Fabricación
Al 31 de Enero 2022
Dólares Americanos

Inventario Inicial Materia Prima $ 7,500.00

(+) Compras Materia Prima
(-) Devoluciones sobre compras
(=) Costo de M.P Disponible
(-) Inventario Final de MP
(=) Costo de MP Consumida
(+) Inventario Inicial Prod Proceso
(+) MOD
(+) CIF
(-) Pérdidas por desperdicios
(=) Costo Total Invertido
(-) Pérdida por unidades dañadas
(-) Inventario Final de Prod Proc
(=) Costo de Producción
(+) Inventario Inicial Prod Terminado
(=) Costo del Prod Disp para Venta
(-) Inventario Final Prod Terminado
(=) Costo de Mercaderia Vendida
$ 59,247.79
$ -
$ 66,747.79
$ (40,997.79)
$ 25,750.00
$ -
$ 27,798.00
$ 10,000.00
$ (500.00)
$ 63,048.00
$ 3,049.90
$ (1,000.00)
$ 60,998.10
$ -
$ 60,998.10
$ (6,099.81)
$ 54,898.29