Suponga que el administrador de una fábrica de zona franca le solicite a usted el auditor

responsable que analice de los gastos de personal administrativo y obrero. En la

planificación del trabajo a ser ejecutado para formar un juicio de los gastos de personal
usted deberá definir los procedimientos que serían adoptados y también las evidencias
necesarias para soportar su opinión en la emisión de los informes. Planificación del
trabajo: Analice de los gastos de personal administrativo y operativo
Objetivo General: Verificar los gastos con personal Establecimiento de Hipótesis: De
acuerdo con las entrevistas con el administrador se han establecido ciertas situaciones lo
cual da lugar a las siguientes hipótesis:
Hipótesis Primera: Todos los funcionarios que constan en la planilla están trabajando en
la fábrica
Hipótesis Segunda: La fábrica tiene un sistema de registro de horas en que los
funcionarios trabajan.
Hipótesis Tercera: No hay funcionarios ociosos en la fábrica Se pide: Con cada hipótesis
¿cómo obtendrá la evidencia?
Qué tipo de evidencia? Mencione tres procedimientos.
Para obtener evidencia que respalde cada una de las hipótesis relacionadas con los gastos de
personal, se pueden aplicar diversos procedimientos de auditoría. A continuación, se presentan
tres posibles procedimientos para cada una de las hipótesis:
Hipótesis Primera: Todos los funcionarios que constan en la planilla están trabajando en la
fábrica.
 Procedimiento 1: Confirmación de los empleados.
Se realiza entrevistas a los empleados de la fábrica, también una observación para confirmar
que, si están trabajando, a continuación, le informamos a los empleados sobre su planilla.
 Procedimiento 2: Verificación de asistencia
Se puede comparar los registros de asistencia con los registros de entrada y salida, y así registrar
en la planilla de sueldos y salarios para confirmar que los empleados que figuran en la nómina si
cumplen con sus horas de trabajo.
 Procedimiento 3: Observación
El auditor a cargo puede realizar visitas a la fábrica, así verificar si los empleados que figuran
en la planilla si están asistiendo y realizando sus labores correspondientes.
Hipótesis Segunda: La fábrica tiene un sistema de registro de horas en que los funcionarios
trabajan.
 Procedimiento 1: Revisión de políticas y procedimientos
Realizamos la revisión de las políticas y procedimientos de otras empresas empresas
relacionadas con el registro de horas trabajadas para verificar la existencia de un sistema
establecido.
 Procedimiento 2: Inspección de registros de tiempo
Se revisa el documento donde se encuentra el registro de tiempo de cada trabajador, se
encuentra como, Registro de asistencia, hora de entrada y salida y también las horas extras
realizadas.
 Procedimiento 3: Pruebas de reconciliación
Se realiza una comparación de las horas registradas en los registros realizados con los registros
de pago, con esta comparación se verifica si presenta inconsistencias.
Hipótesis Tercera: No hay funcionarios ociosos en la fábrica.
 Procedimiento 1: Entrevistas a supervisores y empleados
Se realiza entrevistas a empleados y supervisores para así tener información de tallada sobre la
asignación de las tareas realizadas por cada trabajador, con esto se verifica si hay empleados
que no están haciendo alguna labor durante su horario de trabajo.
 Procedimiento 2: Revisión de informes de productividad
Se realiza una evaluación del rendimiento de los empleados, con esta evaluación se identifica
donde posiblemente hay una productividad baja.
 Procedimiento 3: Análisis de cargas de trabajo
Se realiza un análisis de la productividad de los empleados y las cargas asignadas, esto define
las demandas que se realiza en la fábrica están a la par con la productividad.

- La firma de auditores SI ROBO ME ECHAN PRESO y Asociados audita el año fiscal

2020-2021 de Corporación INVERSSA, y solicita entrevistas con los clientes, así como
confirmación de saldos con los mismos a través de carta, del mismo modo hace una visita a
las diferentes tiendas que posee la corporación en todo el país. ¿Qué tipo de evidencia él
obtiene? Para ustedes, ¿cuál sería la técnica adecuada para obtenerla?
 Evidencia testimonial: se realiza entrevistas a los clientes, la firma de auditores
obtendrá declaraciones verbales de los clientes sobre temas relacionados, como la
calidad de los productos, el servicio al cliente, los procesos de ventas, entre otros.
 Evidencia documental: Esta confirmación por escrito proporciona una evidencia
documental independiente sobre los saldos de cuentas por cobrar de la corporación.
 Evidencia observacional: LA firma de auditores puede realizar visitas y hacer una
observación directa de los procesos de venta, con estas visitas puede ver si la empresa
tiene controles implementados.
La técnica adecuada para obtener esta evidencia puede ser:
 Entrevistas estructuradas: Se realiza entrevista para verificar si se está proporcionando
una atención adecuada.
 Confirmaciones de saldos por carta: Estas cartas deben contener información precisa y
detallada para facilitar la respuesta de los clientes.
 Observación directa: Durante estas visitas, los auditores pueden observar los procesos
operativos, el comportamiento de los empleados, la calidad de los productos y otros
aspectos relevantes para evaluar los controles internos y obtener una comprensión más
completa de las operaciones de la corporación.