Curso : Control Interno

Docente : Pablo Susanibar López

Semestre : 2021 - 2
Fecha : Viernes, 19 de noviembre de 2021

Examen Parcial

PARTE I – TEORÍA

De acuerdo a la lectura asignada, responder las siguientes preguntas:

1. Indique usted cuál es la importancia del sistema de control interno en una empresa y por qué se señala que
ayuda a minimizar el riesgo de fraude. De ser el caso, citar ejemplos.

2. Según la lectura, cuales son los objetivos del control interno y explique cuál la intención de la empresa al
implementar el sistema de control interno. PROHIBIDO trascribir los conceptos de la lectura.

3. Cuál es la relación del sistema de control interno y el COSO, y cuáles son los beneficios de implementar el
COSO en la empresa.

4. Cuáles son los riesgos de no tener establecido políticas y normas que regulan los procesos de una empresa.

PARTE II – CASO PRÁCTICO

La empresa ha contratado una consultora a fin de que evalúe los procesos de la empresa y partir de ahí usted
recomiende mejoras de los procesos con el fin de implementar el modelo COSO en la empresa.

Para el desarrollo del trabajo usted solicita realizar un seguimiento a los procesos y realizar entrevistas que
correspondan a fin de cumplir con el objetivo.

Procesos de la organización

El área de ventas recepciona los pedidos a través de llamadas y correos de los clientes. Con el pedido se comunica
con almacén vía telefónica para confirmar si tienen stock para poder atender el pedido, en caso no tenga stock se
comunica con el cliente informando que cuentan con stock para atenderlo y que, si le puede dar un plazo adicional
para poder atender su pedido, de tener stock indica al asistente de almacén que preparé el pedido. Una vez
confirmado el stock, procede a enviar un correo al área de transportes para confirmar el lugar y fecha de la entrega
del pedido, asimismo, le indica que puede recoger el pedido en almacén.

Cuando el cliente le otorga un plazo adicional para la entrega del producto, el asistente de ventas se comunica con
el área de compras para gestionar la compra a los proveedores recurrentes. El proceso de compras está a cargo del
departamento de logística, el proceso de compras se inicia con el requerimiento del área usuaria mediante el cual
solicita bienes, servicios, insumos u otros para el proceso de producción.

La orden de compra se genera en el sistema, previa a la aprobación del gerente del área usuaria, el área de
compras realiza la búsqueda de proveedores y solicita cotizaciones para seleccionar la mejor oferta económica, el
supervisor realizar la revisión y aprueba la elección del proveedor. Posterior a la aprobación se envía la orden de
compra al proveedor.

Durante entrevistas y aplicación de cuestionarios, se determinó que existen proveedores recurrentes, solo para el
área de producción pueden hacer pedidos a los proveedores sin orden de compra u orden de servicio, en estos
casos se genera una orden de compra para regularizar el servicio o compra de producto ya recibido, esta orden de
compra para ser aceptada en el sistema tiene que ser aprobada por el supervisor del área de logística. Producto de
la indagación se conoce que existen algunos indicios de selección preferente de proveedores.

Todos los productos llegan al almacén central de la compañía, existe un encargado que recibe los productos y los
ingresa al sistema, recibe la guía de remisión como conformidad. Cuando son bienes con características especiales,
el encargado de almacén comunica al área usuaria la llegada del bien y ellos son los que dan la conformidad y
procede al registro en el sistema.

Posteriormente, el proveedor envía su factura a trámite documentario, quien previa verificación de conformidad de
recepción del producto en el sistema recibe la factura y la ingresa en el sistema para proceder a su pago.

El área de tesorería, el asistente procede a realizar la revisión del comprobante de pago para ello verifica en el
sistema que el producto ya se encuentre en el almacén para proceder a su pago, asimismo, remite una copia del
comprobante de pago al área de contabilidad para el proceso contable. Una vez revisado la documentación
comunica al supervisor para realizar el pago y realiza la transferencia interbancaria. Como resultado de las
entrevistas se ha tomado conocimiento que se ha realizado pagos a proveedores que aun no entregan los bienes
solicitados.

Por otro lado, se tomó conocimiento que el área de personal realiza el proceso de convocatoria de profesionales a
pedido de todas las áreas de la empresa, para ello, el área contrata a una empresa especializada en procesos de
selección de personal. Asimismo, según el análisis se ha verificado que existe una alta rotación de personal en la
empresa. Ellos indican que contratan a la empresa especializada porque en el área solo trabajan el jefe y cinco (5)
analistas, los mismos que tienen una experiencia en contratación de personal superior a los 10 años

En función a la información dado, prepare lo siguiente (cédulas de trabajo adjuntas):

1. Análisis de sensibilidad de factores externos.

2. Analizar el proceso, identificar los riesgos (factores de riesgo) y evaluar los controles.
3. Determinar las recomendaciones a la empresa de la evaluación de los procesos.
COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES IDENTIFICADOS