Universidad Peruana Unión

EAP: Contabilidad
Fundamentos de Contabilidad

ESTUDIO DE CASO

INSTRUCCIONES:

 Este examen podrá ser presentado por grupos de estudiantes conformado por máximo 5
integrantes y será sustentada la resolución del mismo.
 La foto de la resolución del examen debe de ser con lapicero.
 La foto debe ser lo más nítida posible.
 Antes de enviar corregir la orientación de la foto.
 Sacar la foto al original no el borrador, mantenga el orden y claridad en el desarrollo del
examen.

RESUELVA LA SIGUIENTE MONOGRAFÍA:

La empresa comercial Siglo XXI S.A.C. identificada con RUC N° 20754858522 domiciliada en el Jr.
2 de Mayo N° 230 de la ciudad de Juliaca dedicada a comercialización de computadoras, durante
el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:

 Dinero en caja 10,220.00
 Dinero en cuenta corriente del Banco Interbank S/ 64,000.00
 Dinero en cuenta corriente del Banco Continental por S/ 30,000.00
 Facturas por cobrar comerciales a terceros según el siguiente detalle:
₋ Los Andes S.A. con RUC N° 20354044846 con fecha de vencimiento 20-02-2022
según Factura N° 002-1887 de fecha 18-12-2021 por S/ 2,900.00
₋ Karla Tapia Gonzales con RUC N° 10469660840 con fecha de vencimiento 15-
02-2022 según Factura N° 001-10720 de fecha 15-12-2021 por S/ 2,000.00
₋ Comercial La Grande S.A.C. con RUC N° 20133155125 con fecha de vencimiento
02-05-2021 según factura N° 002-1921 de fecha 24-12-2020 por S/ 3,820.00
 Anticipos de clientes S/ 2,320.00
 Letras por cobrar a terceros en cartera por S/ 2,000.00
 Préstamo por cobrar al Señor Jaime Flores Barrientos accionista de la empresa por S/
12,000.00
 Prestamos por cobrar al personal según el siguiente detalle:
₋ Cesar Alberto Quijua Núñez identificado con DNI Nº 02360452 por S/ 1,070.00
₋ Silvia Ticona Macedo identificada con DNI Nº 42458877 por S/ 1,000.00
 Seguros pagados por adelantado S/ 8,520.00
 Mercaderías según el siguiente detalle
₋ 15 Laptop LENOVO Ideapad L340 S/ 3,220.00 cada uno
₋ 08 Laptop Nerbook Yoga 330 S/ 970.00 cada uno
₋ 20 Laptop HP Ce3006la por S/ 2,428.00 cada uno
₋ 10 Laptop HP 15-DA0015LA S/ 3,175.00 cada uno
₋ 10 Impresoras Epson L3160 S/ 730.00 cada uno
₋ 12 Impresoras Epson EcoTank L3110 S/ 470.00 cada uno
₋ 35 CPU marca Intel por el valor de S/ 459.00 cada uno
₋ 20 Monitores marca LG por el valor de S/ 275.00 cada uno
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₋ 37 Mouse marca Logitech por el valor de S/ 36.00 cada uno
₋ 25 teclados Microsoft por el valor de S/ 97.00 cada uno
₋ 42 Teclados marca Logitech por el valor de S/ 30.00 cada uno

 Embalajes 1,290.07
 Mercaderías por recibir S/ 50,000.00
 Terreno que está siendo alquilado a un tercero valorizado en S/ 18,000.00
 Activos fijos de acuerdo al siguiente detalle:
₋ Una edificación que usa como almacén S/ 65,400.00
₋ Camioneta que se usa para el transporte de la mercadería S/ 18,120.00
₋ Escritorios y sillas S/ 3,500.00
₋ Vitrinas para exhibir productos S/ 9,770.00
₋ Mostradores S/ 3,800.00
₋ Computadora que se usa para el área administrativa S/ 4,207.00
 Software comercial y contable S/ 10,000.00
 Depreciación y amortización acumulada de acuerdo al siguiente detalle:
₋ Depreciación de la edificación S/ 13,596.38
₋ Depreciación de la camioneta S/ 3,624.00
₋ Depreciación de los muebles S/ 6,084.21
₋ Depreciación de la computadora S/ 2,103.50
₋ Amortización del software S/ 5,800.00
 Tributos por pagar de acuerdo al siguiente detalle:
₋ IGV por pagar S/ 8,090.50
₋ Impuesto a la Renta de tercera categoría por pagar S/14,800.00
₋ EsSalud S/ 945.00
₋ ONP S/ 1,365.22
 Remuneraciones por pagar S/ 10,500.00
 Facturas por pagar a terceros S/ 40,884.97
 Anticipos a proveedores S/ 10,000.00
 Letras por pagar a terceros S/ 2,000.00
 Préstamo del Banco Continental según contrato N° 72163215 por S/ 50,000.00
 Otras cuentas por pagar diversas S/ 585.08
 Capital S/ 120,398.43
 Ganancias acumuladas CALCULAR

2. El 02 de enero se paga las remuneraciones pendientes por S/ 10,500.00 con cheque.

3. Con fecha 03 de enero se compra:
 40 CPU marca Intel por el valor de S/ 459.00 cada uno
 40 Monitores marca LG por el valor de S/ 275.00 cada uno
 100 Mouse marca Logitech por el valor de S/ 36.00 cada uno
 100 Teclados marca Logitech por el valor de S/ 30.00 cada uno
Según factura N° F001-3324 a la empresa Comercial Ramos S.A.C. con RUC N° 20724728911
domiciliada en el Jr. San Martin N° 758. Se cancela el 40% al contado y el resto se canjea por
la letra N° 003842 por pagar a 20 días

4. El 05 de enero se paga IGV por S/ 3,400.00 con giro de cheque.

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5. El 07 de enero se provisiona y paga publicidad por S/ 5,000.00 más IGV con giro de cheque
a nombre de Yupanqui S.R.L., se distribuye 100% para ventas.

6. Con fecha 10 de enero se vende al contado 38 computadoras por el valor S/ 2,000.00 cada
una según Factura N° F002-00021350 a nuestro cliente Juan Rojas Tito con RUC N°
10724772879, domiciliado en la Av. 3 de Octubre N° 758. El costo de ventas de la mercadería
vendida es de S/ 32,000.00. Se cobra mediante deposito en cuenta corriente.

7. El 12 de enero se compra un vehículo para el área administrativa de la empresa por S/

35,000.00 incluido IGV, se paga mediante con cheque a nombre de KIA IMPORT PERU S.A.C.

8. El 13 de enero con giro de cheque se paga impuesto a la Renta de tercera categoría S/

10,000.00

9. 14 de enero se provisiona cuenta de cobranza dudosa por la factura N° 002-1921 por S/

3,820.00 emitida a Comercial La Grande S.A.C.; destinándose el gasto 100% para ventas.

10. Con fecha 15 de enero se vende al contado mercadería a nuestra sucursal por S/ 1,800.00
incluido IGV , Se sabe que el costo de ventas es de S/ 1,320.00

11. 16 de enero se deposita el dinero obtenido por la venta del día anterior.

12. El 18 de enero se cobra mediante depósito en cuenta corriente el préstamo otorgado al

accionista de la empresa por S/ 12,000.00

13. El 19 de enero se apertura fondo fijo por S/ 5,000.00 con dinero en efectivo

14. El 20 de enero se cobra en efectivo letras en cartera a terceros por S/ 2,000.00

15. El 22 de enero con giro de cheque se cancela la letra N° 003842 a comercial Ramos S.A.C.

16. El 24 de enero se provisiona y paga el recibo de energía eléctrica según recibo N° 001-14-
7841 por el importe de S/ 720.00 incluido IGV, operación pagada con caja chica. se distribuye
el gasto 60% para administración y 40% para ventas.

17. Con fecha 28 de enero se toma un local en alquiler, por un plazo contratado de un año. El
pago mensual es de S/ 500.00. Se paga por adelantado tres meses (1,500.00) según recibo
por arrendamientos N°00020

18. El 29 de enero se realiza un depósito en una cuenta a plazo fijo por S/ 2,720.00 (dinero que
se mantuvo en caja)

19. El 30 de enero se provisiona y paga con dinero en efectivo honorarios al Señor Pedro Luna
Ticona identificado con RUC N° 10457845250, contador de la empresa por S/ 3,000.00 según
el recibo por honorarios N° E002- 01127 se distribuye el gasto 70% para administración y
30% para administración.

20. El 31 de enero se paga parte del préstamo recibido del Banco Continental por S/ 994.40

21. El 31 de enero se provisiona depreciación y amortización acumulada de acuerdo al siguiente

detalle:

₋ Depreciación de la edificación S/ 272.50

₋ Depreciación de la camioneta S/ 302.00

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₋ Depreciación de los muebles S/ 170.70
₋ Depreciación de la computadora S/ 87.65
₋ Amortización del software S/ 48.33

Se distribuye el gasto de depreciación y amortización 60% para administración y 40% para

ventas.

SE SOLICITA:

 Elaborar los comprobantes de pago de los enunciados 3, 6 y 19.

 Elaborar los asientos contables.
 Realizar la mayorización mediante cuentas “T”.
 Elaborar la hoja de trabajo.
 Elaborar el estado de situación financiera.
 Elaborar el estado de resultados.

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