Ministerio

de Economa y Finanzas

SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA PARA EL
SECTOR PBLICO
SIAF-SP

Cierre Contable 2014

OFICINA GENERAL DE TECNOLOGAS DE LA

INFORMACIN AYACUCHO MARZO 2015

CONTENIDO
1. BASE LEGAL
2. PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA
3. MODULO DE CONCILIACION DE OPERACIONES SIAF

Nacional
4. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS OTORGADAS Y RECIBIDAS
5. OPERACIONES RECIPROCAS Y ANEXOS
6. NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS

1. BASE LEGAL
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico NIC SP
Nuevo Plan Contable Gubernamental
R.D. N 012-2014-EF/51.01

Nacional

Directiva N 007-2014-EF/51.01
Ley 30099 Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y su Reglamento D.S. N 104-2014-EF

2. PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.1. ALCANCE:
Se encuentran comprendidas las entidades siguientes: Ministerios,
Poderes y Otras Entidades del Estado, Entidades Captadoras de Recursos
Financieros, Instituciones Pblicas Descentralizadas, Universidades
Pblicas, Organismos Descentralizados Autnomos, Fondo Consolidado
de Reservas Previsionales FCR, Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP, Sociedades de Beneficencia Pblica, Gobiernos Regionales,
Mancomunidades Regionales, Gobiernos Locales, Institutos Viales
Provinciales y Mancomunidades Municipales, as como Otras Entidades
pblicas sealadas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema
Contable Gubernamental, con excepcin de las Empresas del Estado.

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.2. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
a) Informacin Financiera
EF-1 Estado de Situacin Financiera
EF-2 Estado de Gestin
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
EF-4 Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros comparativos y comentadas
Hoja de Trabajo para la formulacin del Estado de Flujo de Efectivo
Hoja de Trabajo para la formulacin del Estado de Situacin Financiera
5

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.2. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
Anexos a los Estados Financieros
AF-1 Inversiones
AF-2 Propiedades, Planta y Equipo
AF-2A Propiedades de Inversin
AF-3 Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento y Deterioro
AF-4 Otras Cuentas del Activo
AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
AF-6 Ingresos Diferidos
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
6

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.2. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
Anexos a los Estados Financieros
AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
AF-8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la DGETP
AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Pblico
AF-10 Declaracin Jurada sobre: Libros Contables, Conciliacin de Saldos e
Inventarios y Otros
7

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.2. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
Anexos a los Estados Financieros
AF-11 Declaracin Jurada de Funcionarios Responsables de la Elaboracin
AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
Reportes de Operaciones Recprocas
OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas
entre entidades del Sector Pblico y Anexos: OA-3A, OA-3B.
Acta de Conciliacin de Saldos de Cuentas por Operaciones Recprocas
entre entidades del Sector Pblico
8

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.2. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
Otros Reportes para Fines Estadsticos
OA-1 Control de Obligaciones Previsionales
OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y
Otros
OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP
OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Pblico
OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico
OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos
en los decretos leyes 20530 y 19930
OA-7 Registro de Contadores del Sector Pblico
9

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
b) Informacin de Ejecucin Presupuestaria
Estados Presupuestarios
EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos
EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos

c) Informacin Complementaria
HT-1 Balance Constructivo
Actas de Conciliacin (Por las transferencias y remesas corrientes y de capital
recibidas y/o entregadas del periodo por la DGETP)
10

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
d) Informacin Presupuestaria
Estados Presupuestarios
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
EP-3 Clasificacin Funcional del Gasto
EP-4 Distribucin Geogrfica del Gasto
Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el rgano
Rector del Sistema Nacional de Contabilidad
Notas a los Estados Presupuestarios
11

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
e) Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados
PPR-G1 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados
PPR-G2 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados por Fuente de Financiamiento
PPR-G3 Clasificacin Funcional Programtica
Presupuesto de Gastos por Resultados

de

la

Ejecucin

del

Anlisis del Presupuesto de Gastos por Resultados

12

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
f) Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas
PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica
Proyectos
PI-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Inversin Pblica
PI-3 Distribucin Geogrfica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Inversin Pblica
Anlisis de las inversiones considerando metas fsicas y financieras

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PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
g) Informacin sobre el Gasto Social
GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Gasto Social y Anexos
GS-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Gasto Social
GS-3 Distribucin Geogrfica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Gasto Social
Anlisis del Gasto Social considerando metas fsicas y financieras
Este anlisis debe efectuarse por categoras presupuestarias, dndose mayor
nfasis a los productos, y proyectos que competen a la categora de los
Programas Presupuestales.
14

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
Asimismo aquellas entidades responsables de los presupuestos en
Programas Sociales como SAMU, CUNA MAS, BECA 18, PENSION 65;
Programa Articulado Nutricional-PAN; y de Salud Materno Neonatal,
Programa de Apoyo a los ms Pobres-JUNTOS, los Gobiernos Locales que
cuentan con el Programa del Vaso de Leche, DEMUNA, Apoyo al Nio y al
Adolescente, Apoyo al Anciano, Apoyo al Ciudadano y a la Familia

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PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
h) Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas
TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Unidad Ejecutora)
TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Unidad
Ejecutora)
TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas
(A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)
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PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE:
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN DEBEN
PRESENTAR:
TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras Otorgadas
(A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)
Actas de Conciliacin por las Transferencias Financieras Recibidas y
Otorgadas entre Entidades del Estado (La informacin que se consigna en los
Anexos sobre Transferencias Financieras mostrar nicamente las
transferencias otorgadas y recibidas correspondientes al presupuesto del
ejercicio vigente, asegurndose que ambas entidades registren dicha
informacin en los formatos respectivos, y poder conciliar sin ninguna
dificultad.)
17

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.3. DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIN
El Titular de la entidad o la mxima autoridad individual o colegiada y los
Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de
Presupuesto o quienes hagan sus veces, tienen responsabilidad administrativa y
estn obligados a cumplir con la presentacin de la informacin contable a la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica; en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del
artculo 36 Obligaciones y responsabilidades de la Ley N 28708.

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PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

DIRECCION DE
CONTABILIDAD

Informacin Financiera
Ejecucin Presupuestaria
Informacin Complementaria
.

Informacin Presupuestaria (PP-1, PP-2 y Anexos

DIRECCIN DE
PRESUPUESTO

OFICINA DE PERDSONAL,
ABASTECIMIENTO Y
SERVICIOS AUXILIARESY
OTROS

Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por

Resultados
Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y
Gasto Social

proporcionarn informacin en forma obligatoria a

las oficinas responsables

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PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.4. MEDIOS PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN CONTABLE
Cierre Contable

Cierre de las Trasferencias

Financieras
Las Entidades del
Gobierno Nacional,
Gobiernos
Regionales,
Gobiernos Locales
y Mancomunidades
Municipales

Conciliacin de las
transferencias Financieras
Recibidas Y Otorgadas
Conciliacin y Generacin
del Acta de Conciliacin por
Operaciones Recprocas

Web SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y

Presupuestaria

https/apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp

Cierre de las Trasferencias Financieras

https/apps3.mineco.gob.pe/appcont/index.jsp
Mdulo de Conciliacin de Transferencias Financieras

https/apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/ind
ex.jsp
Mdulo Conciliacin de operaciones Recprocas

https/apps2.mef.gob.pe/appconciliacin/index.jsp

Registro de acciones de
Saneamiento Contable

Mdulo Saneamiento Contable

https/apps2.mef.gob.pe/appconciliacin/index.jsp

Modificacin de Vida til de edificios y la

Revaluacin de edificios y terrenos,
incorporacin de bienes en administracin
Funcional y Reclasificacin a Propiedades
de Informacin

Mdulo de Revaluacin de Edificios y terrenos

https/apps2.mef.gob.pe/appconciliacin/index.jsp
20

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

Presentacin :

Superintendencia
de Banco y Seguros
y AFP.
Fondo Consolidado
de Reservas
Previsionales
Soc. Beneficencia
Pblica
Institutos Viales
Provinciales.

SICON

Aplicativo WEB a la
Direccin General de
Contabilidad Pblica
http://apps2.mef.pe/ap
psicon

21

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.5. LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIN Y RECEPCIN DE LA
INFORMACIN

Direccin
General
de
Contabilidad
Publica
(Sede
Instituto
del
Ministerio
de
Economa
y
Finanzas.

PRESENTACIN GENERAL
Hasta el 31 de Marzo
(Segn Ley 28708- Ley General
del
Sistema
Nacional
de
Contabilidad, Art. 28 numeral
28.2)

Fechas
PRESENTACIN ADELANTADA
(Para elaborar el Marco
Macroeconmico MultianualMMM)
Hasta el 28 de Febrero
Los Gobiernos Locales y
Gobiernos Regionales deben
realizar su Cierre Contable va
web. (Segn Ley N 30099)

EF-1 Estado de
Situacin
Financiera
EF-2 Estado de
Gestin
EP-1 Estado de
Ejecucin
del
Presupuesto de
Ingreso y Gasto.
22

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

Para
los
Gobiernos
Locales,
Mancomunidades Municipales, Sociedades
de Beneficiencia Pblica e institutos Viales
Provinciales se establecer y publicar en
cada ejercicio, un cronograma de fechas que
facilite la presentacin de su informacin El
registro de las transferencias financiera.
Literal b) Numeral 8 de la Directiva0072015-EF

ANEXO N 01 A LA RD N 0122014-EF/51.01, que aprueba la

Directiva 007-2014-EF/51.01.
AYACUCHO
: Los das 19,
20 y 23 de Marzo del 2015 en el
horario de 08:30 am. a 1:00 pm. y
de 2:00 pm. a 5:45 pm.
HUANCAVELICA
: Los das 16,
17 y 18 de Marzo del 2015 en el
horario de 08:30 am. A 1:00 pm.
y de 2:00 pm. a 5:45 pm.
CUSCO
: Los das 10,
11, 12 y 13 de Marzo del 2015 en
el horario de 08:30 am. a 1:00
pm. y de 2:00 pm. a 5:45 pm.
23

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

24

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.6. DETERMINACIN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIN
1. ENTIDADES
OMISAS

Las entidades que no

cumplan con presentar la
informacin Financiera y
Presupuestal al 31 de
Marzo o que dicha
informacin sea calificada
como
inconsistente
o
incompleta;
sern
consideradas como omisas
a la presentacin para
elaborar la Cuenta General
de la Repblica.

2. NOTIFICACIN

La DGCP notificar al titular de la entidad

a la mxima autoridad individual o
colegiada, la condicin de omisas a la
presentacin de las rendiciones de
cuenta, mediante la publicacin en el
Diario Oficial El Peruano y en el portal
institucional del Ministerio de Economa
y Finanzas www.mef.gob.pe a fin de que
se efecten las acciones de acuerdo al
artculo 28 de la Directiva de Cierre
Contable y las Rendiciones de cuentas de
la Ley N 28708 Ley del Sistema Nacional
de Contabilidad.
25

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
Registros administrativos estn en situacin de aprobado, incluyendo
secuencias. MAD/REPORTES/SIAF/Formatos SIAF
Verificar que las solicitudes enviadas al Tesoro Pblico para corregir registros
no estn pendientes
La ejecucin presupuestaria de gastos no se encuentre sobregirada respecto
al Marco Presupuestal
La ejecucin de Ingresos y Gastos se encuentre equilibrada (o con supervit).
Las notas de modificaciones presupuestarias (tipo 003)se encuentren
regularizadas con Resoluciones aprobadas por el Titular del Pliego.
Conciliar con el Mdulo de Conciliacin de Operaciones SIAF. (Comunicado
N DGCP)
Se debe emitir los reportes del ejecutable Cierre_Presupuestal_2014
26

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
Revisar que el PIM sea mayor a la ejecucin de Gastos en el RB 13 a nivel de
cada concepto (Donacin y/o Transferencia y por Tipo de Recurso).
Verificar que los saldos del asiento de apertura sean los mismos con los cuales
el pliego cerr su informacin financiera 2013
Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucin de Ingresos con el
importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de
Financiamiento R.O. (8501 = Total EP1 Ingresos R.O)
Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucin de Gastos con el
importe total del EP1 de gastos. (8601 = Total EP1 Gastos)
Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con
el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del
Rubro de Financiamiento R.O. (SD 8501 +- S 8201 = Total PIM PP1 R.O)

27

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el
importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (SA 8301+SA 8401+SA8601 =
Total Gastos PP2).
Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobacin de saldos de las
cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:

Arqueo de fondos y valores

Conciliaciones bancarias

Inventario fsico de bienes en almacn

Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros

Inventario fsico de edificios y estructuras

Inventario fsico de bienes no depreciables

28

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

Arqueo de fondos y valores

Conciliaciones bancarias

Inventario fsico de bienes en almacn

Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros

Inventario fsico de edificios y estructuras

Inventario fsico de bienes no depreciables

Otros, Anlisis contables.

Contabilizacin mensual: Compromisos Anuales, Registros de Ingreso y

Gastos, Documentos Entregados

29

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
Efectuar el clculo y registro contable de los ajustes tcnicos realizados en
forma mensual tales como depreciacin, provisiones CTS, otros.
C-020000-015 Por la Salida de Bienes Corrientes de Almacn
C-090000-004 Registro de Provisiones CTS. Depreciaciones
C-100000-020 Registro de Presupuesto de Ingresos Aprobado para el
presente ejercicio.
C-100000-021 Registro de Presupuesto de Gastos Aprobado para el presente
ejercicio
Los responsables de la Direccin de Presupuesto o el que haga sus veces en
la Entidad, deben realizar el registro de las metas fsicas de proyectos de
inversin y gasto social hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir,
a fin de cumplir con el artculo 26 numeral 3 literal g) y f) de la Ley N 28708
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
30

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
En el Mdulo de Revaluacin de Edificios y Terrenos se registrar la informacin
de acuerdo a lo establecido en el segundo prrafo del numeral 8 de la Directiva
N 002-2014-EF/51.01: la responsabilidad del registro en el mdulo de
revaluacin de edificios y terrenos o la migracin a ste, estar a cargo de la
Oficina responsable del Control Patrimonial o quien haga sus veces en la entidad,
informacin que previamente a su ingreso, ser conciliada con la Oficina de
Contabilidad o quien haga sus veces.
La contabilizacin de las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web
Mdulo de Revaluacin de Edificios y Terrenos se efectuar en las Operaciones
Complementarias siguientes que se encuentran en la Tabla de Operaciones:
C-100000-206
C-100000-207
Funcional

Revaluacin de Edificios y Terrenos

Incorporacin de Edificios y Terrenos en

Administracin

31

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.7. ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS
RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
C-100000-209
Inversin
C-100000-210

Reclasificacin de Edificios y Terrenos a Propiedades de

Modificacin de la Vida til

32

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

2.8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Los reportes de saldos de cuentas del activo, pasivo, patrimonio y gestin por
operaciones recprocas entre entidades del sector pblico (OA-3, OA-3A y
OA-3B), deben informar sobre los saldos y transacciones debidamente
analizadas que respondan a los criterios de operaciones vinculadas entre
entidades del sector pblico sujetas a conciliaciones, se presentarn
integrados a nivel Pliego. Respecto a los anexos de los reportes de saldos de
cuentas del activo, pasivo, patrimonio y de gestin por operaciones recprocas
entre entidades del sector pblico, sern utilizados nicamente por las
Unidades Ejecutoras, teniendo como sustento la respectiva Acta de
Conciliacin entre dichas entidades relacionadas.

33

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

3.

MDULO DE CONCILIACION DE OPERACIONES SIAF

PROCEDIMIENTO DE COMPARACIN

34

TIPOS DE SOLICITUD
Por Fecha de Documento
009 FASES DE COMPROMISOS Y RECAUDADOS POR FECHA DOCUMENTO
010 DIFERENCIA DE COMPROMISOS Y RECAUDADOS POR FECHA DOCUMENTO
011 FASE DE DEVENGADOS POR FECHA DOCUMENTO
012 DIFERENCIA DE DEVENGADOS POR FECHA DOCUMENTO
017 COMPROMISOS ANUALES X FECHA DOCUMENTO.
018 DIFERENCIA DE COMPROMISOS ANUALES X FECHA DOCUMENTO
019 FASE DE GIRADOS POR FECHA DE DOCUMENTO - NUEVO
020 DIFERENCIAS DE GIRADOS X FECHA DOCUMENTO - NUEVO

CONCILIACION PARA LA INFORMACION FINANCIERA

017 COMPROMISOS ANUALES X FECHA DOCUMENTO.
018 DIFERENCIA DE COMPROMISOS ANUALES X FECHA DOCUMENTO
019 FASE DE GIRADOS POR FECHA DE DOCUMENTO - NUEVO
020 DIFERENCIAS DE GIRADOS X FECHA DOCUMENTO NUEVO

35

ACTA DE CONCILIACIN DE MARCO LEGAL

36

ACTA DE CONCILIACIN DE MARCO LEGAL

37

ACTA DE CONCILIACIN DE MARCO LEGAL

38

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

4. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS OTORGADAS Y RECIBIDAS
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS

Traspasos de fondos pblicos sin

contraprestacin, que se efectan
entre pliegos para la ejecucin de
actividades y proyectos.
BASE LEGAL:
Ley N 28411- Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

En el Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Empresas

Ley N 29812- Ley de Presupuesto del

Sector Pblico para el ao Fiscal 2012
Directiva N 005-2010 EF/76.01 Directiva
para Ejecucin Presupuestaria.
Directiva 003-2010-EF/93.01 Cierre Contable y
presentacin de informacin para La Elaboracin de la
cuenta General de la Repblica
39

39

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

Entidades que

Entidades
que reciben

Otorgan recursos
CONCILIACIN
01 Recursos Ordinarios
00 Recursos Ordinarios
2.4.1.3.1. A Otras Entidades Del
Gobierno
2.4.2.3.1. A Otras Entidades Del
Gobierno

4. Donaciones y Transferencias
13 Donaciones y Transferencias
1.4.1.3.1. De Otras Unidades
de Gobierno
1.4.2.3.1. De Otras Unidades
de Gobierno

TFO-1
TFO-2
TFO-3

TFR
40

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

Entidades que reciben recursos:

TO: YF

Entidades que otorgan:

TO: TF

Identificacin de entidades de origen y de destino

Sincronizacin de Entidades con Clasificadores

41

42

43

44

45

APLICATIVO WEB TRANSFERENCIAS FINANCIERAS

Las Entidades del Sector Pblico, efectuarn la conciliacin de las Transferencias
Financieras Recibidas y Otorgadas a travs del Mdulo de Conciliacin de
Transferencias Financieras, ingresando al link
http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
Se precisa que el usuario y clave es el mismo que se utiliza para ingresar al
Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria.

46

APLICATIVO WEB TRANSFERENCIAS FINANCIERAS

47

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

5. OPERACIONES RECPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR
PBLICO
Son todos los saldos y eventos econmicos que se realizan entre entidades
pertenecientes al sector pblico, y estn debidamente registrados en sus estados
financieros.

FORMATOS DE OPERACIONES RECIPROCAS

1. OA-3 Reporte de saldos de cuentas de Activo.
2. ANEXO OA-3 Reporte de saldos de cuentas del Activo (UE).
3. OA-3A Reporte de saldos de cuentas del Pasivo.
4. ANEXO OA-3A Reporte de saldos de cuentas del Pasivo (UE).
5. OA-3B Reporte de saldos de cuentas de Gestin.
6. ANEXO OA-3B Reporte de saldos de cuentas de Gestin (UE).
48

INTEGRACIN
Es un proceso de reunin de
datos que elaboran y transmiten
las Unidades Institucionales del
Sector Pblico.

CONSOLIDACIN
La consolidacin es un mtodo
mediante el cual los datos de un
conjunto de unidades se presenten
como si fuera los datos de una
sola entidad.

OBJETIVO

Evitar la duplicidad
del activo y pasivo
y
la
sobrestimacin de
los ingresos y
gastos en el nivel
de
consolidacin
del sector pblico.

49

CIERRE Y TRANSMISIN DE OPERACIONES RECIPROCAS EN EL SIAF

50

CONCILIACION DE OPERACIONES RECPROCAS - WEB

1. DEFINICION

Es un aplicativo en Web,
desarrollado para ser
utilizado
por
las
entidades y Unidades
Ejecutoras del Sector
Pblico que van a
efectuar la conciliacin
de
saldos
y
transacciones
reciprocas, a travs del
documento
denominado Acta de
Conciliacin de Saldos
de
Cuentas
de
Operaciones
Reciprocas.

2. ALCANCE

Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Empresas del Estado
Otras entidades
ESSALUD
FONAVI
Caja de Pensiones
Militar Policial.
Fondo
Revolvente
Administrado por BM.
Fondo Ley N27677 y
BCR

3. OBJETIVO

Facilitar y uniformizar la
conciliacin de los
saldos de operaciones
recprocas
entre
entidades del sector
pblico de forma que la
informacin
sea
consistente y confiable,
y permita presentar los
Estados
Financieros
Consolidados del Sector
Pblico en la Cuenta
General
de
la
Repblica.
51

LA UE A TRAVS DEL MDULO CONTABLE REGISTRA LAS OPERACIONES

RECPROCAS DE CUENTAS DEL ACTIVO (OA-3) Y PASIVO (OA-3 A).

52

UNA VEZ REGISTRADA LA INFORMACIN SE PROCEDE A LA

GENERACIN DEL ACTA.

53

ACTA DE CONCILIACIN DE OPERACIONES RECPROCAS

54

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

6. NOTAS DE CONTABILIDAD DE LOS ASIENTOS DE CIERRE
NOTA 10000-059 NOTA DE REDUCCIN DEL PRESUPUESTO (MOD. TIPO
007).

55

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

NOTA 10000-020 PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS DE INGRESO

56

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

NOTA 10000-021 PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS DE GASTOS

57

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

ASIENTOS DE CIERRE
NOTAS DE REGURALIZACIN PATRIMONIAL GRUPO 120000
120000 002 TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL A LA HACIENDA NACIONAL.
120000 003 TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL A LA HACIENDA NACIONAL.
120000 005 TRASLADOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO.
120000 007 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL.
120000 008 TRASPADOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL.
120000 009 CAPITALIZACIN DE RESERVAS.
120000 010 CAPITALIZACIN DEL SUPERAVIT ACUMULADO.
120000 011 COBERTURA DEL DFICIT ACUMULADO
58

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

ALCANCES SOBRE LA NOTA 120000 006 TRASLADO A RESULTADO DE
OPERACIN
Para el Cierre Contable 2014 la cuenta 6101.01 Resultado de Operacin no est
operativa (de acuerdo al formato de Estado de Gestin EF-2 aprobado mediante
Resolucin Directoral N 012-2014-EF/51.01) por lo tanto la operacin
complementaria C-120000 006 Traslado a Resultados de Operacin se
encuentra inactiva. Por lo que se debe registrar la totalidad de las cuentas de
gestin en la operacin C-1200000 005 Traslado a Resultados de Ejercicio.

59

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

NOTAS DE CIERRE CONTABLE GRUPO 130000
130000 001 ASIENTO DE CIERRE AL FINALIZAR EL EJERCICIO
CUENTAS DE BALANCE (Activo, Pasivo y Patrimonio).

60

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

GESTIN DE PROCESOS Y ENVOS

61

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

CIERRE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL EN WEB

62

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA DIRECTIVA N 007-2014-EF

CIERRE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL EN WEB

63

GRACIAS

Implantadores MEF-SIAF
Ayacucho - 2015