Monografía – Contabilidad de Sociedades

El 17 de Mayo del 2013 ; “La Poderosa S.A.C.” es inscrita en los Registros

Públicos, la cuál se dedica a la comercialización de artículos hilos de bordar y
diseños exclusivos. El capital suscrito es de S/ 80,000.00 con un valor nominal
por acción de s/ 100 ; según detalle:

Adrian . Romero 70% con 240 cajas de hilos de seda para bordar; 20% con 4
mostradores de aluminio de 1.10 x 0.40 mts, que tienen el
mismo valor c/u. también transfiere 2 vitrina con bordes de
aluminio de 1.20 x 0.90 mtrs, valorizada cada una S/1,200.00

Luis. Calderón 45% en efectivo, 20% con 15 cajas de botones y 15% con un
una máquina de bordar marca Faeda JC256 serie YL720 y 10
cajas de agujas de máquinas c/caja valorizada en S/ 120.00; el
saldo en un juego de directorio.
Jose . Soto 40% en efectivo; 6 mesas para hacer los trabajos de bordados
de 1.15 x 0.80 mts. c/mesa a S/ 500.00 y una fotocopiadora a
colores marca Xerox serie PQ9053 Valorizada en S/ 9,000.00
DATOS:
1. El 31 de Mayo 2013 El socio A Romero , cancela su aporte , le falta entregar
la vitrina .
2. El 31 de Mayo 2013 El socio J. Soto, cancela su aporte menos el de efectivo.
3. El 01 de junio del 2013 la sociedad cobra en depósito en cta 001-584545 soles
BBVA , por el 70% del aporte en efectivo de Luis calderón y Jose Soto , y el
30% se apertura un fondo fijo ; el Socio A Romero la entrega de la vitrina .
4. El 10 de Junio 2013, la empresa obtiene su Ruc Nº 20501124578 y realiza los
siguientes desembolsos en efectivo : Compra 03 docenas de lapiceros y 05
millares de papel A4 a Librería El contador por S/ 120.00 con factura incluido
el IGV; paga Licencia de funcionamiento a la Municipalidad por S/ 850.00,
paga por concepto de Marcas y Patentes a Indecopi S/ 1,300.00: gastos de
movilidad S/ 75.00 y paga a la Notaria Noya de la Piedra por servicios de
trámites registrales y servicio de asesoría S/ 1,800.00 con factura incluido el
IGV.

5. El 30 de Junio, la socio J. Soto solicita un préstamo de S/2,500.00 pagándose

con cheque 0101 .

6. 08 de Agosto del 2013 se realizo Junta General de Accionistas

7. Con fecha 30 de Setiembre del 2013 en virtud a la Junta General de
Accionistas del 08 de Agosto del 2013 ; acordó el aumento de capital por un
importe de S/ 25,000.00; el mismo que será aportado en efectivo por los
accionistas de acuerdo a la siguiente relación:
A. Romero S/ 10,000.00
L. Calderón S/ 10,000.00
J. Soto S/ 5,000.00
8. El 15 de Octubre la socio J Soto amortiza el préstamo y deposita en cuenta
corriente del banco Continental S/ 2,000.00

9. La empresa no contaba con liquidez suficiente para adquirir un activo fijo

(auto). En esta situación, uno de sus tres socios (Sr. J Soto accionista
minoritario) otorga un préstamo el 21 de Octubre del 2013, por el importe
necesario de S/ 28,500.00; depositándose en cta cte .

10. El 25 de Octubre se Suscribe y emite 500 acciones de Valor nominal s/100

para ser vendidas a s/110 cada una a la empresa XY SA .
11. El 30 de Octubre . se cobra las acciones emitidas a la empresa XY SA
depositándose en cta cte.

12. El 15 diciembre del 2013 se vende mercaderías, según factura 001-1001 por
un precio total de S/ 892,500, 50% al contado, cobrado con ch/; y depositado
en Cta. Cte.; por el saldo se emite letra por cobrar Nro 101 a cobrar el 31
marzo del 2014 .con un interés de s/8500 + IGV según Nota de Debito 001-
001
13. El 30 de diciembre se compra mercaderías según factura 001-565 por un
costo de compra S/ 29,800, gastos de flete de S/ 750, gastos de almacenaje
S/ 1,200; se paga el 70% y el saldo se acepta letra por pagar Nro 881 ; a
pagar el 20 de abril 2014 con un interés de s/2500 + IGV .
14. El 30 de diciembre se provisiona y paga sueldos 25,500 mensuales ( 1
gratificación ; AFP Integra ,Es salud ). con cheque por 0102
15. 31 de diciembre del 2014 se realiza Cierre contable y se determina :
- Remuneración a directorio 6%
- Participación trabajadores 10%
- Impuesto a la renta 30%

16. El 16 de enero 2014 se paga IGV – Renta mensual en efectivo

17. Con fecha 03 de Marzo 2014 mediante Junta General de Accionistas se
acordó capitalizar el préstamo del día 21 de octubre del 2013.
18. El 22 de marzo se paga el Impuesto a la renta 30% con cheque Nro 0103.

19. El 23 de Marzo del 2014, se aprueba el ejercicio económico del 2013 y entre
otros acuerdos están:
a. Reserva legal 10% es de acuerdo a Escritura y dividendos

20. El 24 de Marzo de 2014, en JGE, los accionista acuerdan capitalizar las

utilidades no distribuidas, el capital adicional, y el excedente de reevaluación
presentados, y se paga al directorio y trabajadores.
21. El 25 de Marzo se vende mercaderías, por un precio total de S/ 92,500, al
contado, cobrado con ch/; y depositado en Cta. Cte.
22. El 26 marzo la empresa entra en proceso de liquidación, nombrando como
liquidador al C.P.C Juan Romero.

23. El 27 de marzo se aplican la reservas

24. El 28 de marzo cobramos letras descontando por adelantado 10% .en
efectivo

25. El 29 de marzo Cancelamos tributos según saldo de balance con cheque

0104.

26. El 30 marzo El saldo de las existencias se rematan, cobrado con ch/; y

depositado en Cta. en s/30000 mas IGV

27. El 31 de marzo cancelamos las letras por pagar obteniendo un descuento

adicional 5% con cheque 0105

28. El 31 abril se venden los activos fijos en s/18500 ,aplicar las tasas de
depreciación que se les venía aplicando cobrando en efectivo

29. El 10 de abril Se paga beneficios sociales ,se acuerda pagarles s/1000 por
incentivos por cese con cheque 0106

30. El 12 de abril Se cancelan en efectivo los siguientes gastos relacionados con

la liquidación Publicidad de avisos en los diarios “El Peruano” y “El Comercio”
por s/200 y s/300 .
Honorarios al liquidador s/3000 retención IR 10%
31. El 13 de abril , se pagan todos los impuestos y contribuciones acumulados a
la fecha con cheque 0107
32. Con fecha de 15 de abril del 2014 se termina el proceso de liquidación.
El Liquidador deberá cancelar lo siguiente:
La inscripción en el Essalud.
Autorización del Libro de Planillas de Sueldos y Salarios y Registro Patronal..
Autorización de Licencia de Funcionamiento de anuncios y propaganda.
Dar de baja a la autorización de los Comprobantes de Pago.
Dar de baja la afectación de los tributos ante la SUNAT.
Dar de baja a los Representantes Legales.
Comunicar a la SUNAT sobre la extinción de la sociedad.
Comunicar a la SMV, sobre la inscripción si estuviera inscrita.
Solicitar la baja o exclusión del RUC

Datos adicionales para asientos de ajustes:

Existencia final de mercaderías 2013 : s/ 54800
Existencia final de mercadería marzo 2014 : s/28000
Depreciación: (Aplicación de NIC 16)
– Distribución centro de costo: 60% G A y 40% GV