Programa Académico: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Asignatura: CONTABILIDAD III (SUPERIOR)

Monografía de una empresa Industrial Muebles del Hogar” SA

La empresa industrial “Muebles del Hogar” SA ubicada en la ciudad de Lima se ha constituido

el 4 de enero de 2019 mediante escritura pública registrado en la SUNARP con partida N° 100-
000001-2019, siendo su objetivo la fabricación de muebles del hogar y oficina. La SUNAT le ha
otorgado el RUC N° 20171485650

El Capital Social de la empresa está formado de acuerdo al siguiente detalle. Designaron como
Gerente General al accionista mayoritario.
Accionistas DNI Acciones Valor de cada Total
acción S/ S/
Roger Beuzeville 05260089 650 100 65,000
Alberto Tello 05255623 150 100 15,000
Fernando Rodríguez 05264578 100 100 10,000
Juan Sevillano 05256570 100 100 10,000
TOTAL 1,000 100,000

Operaciones año 2020

Por efectos metodológicos, las operaciones de un mes, simulan representar de un año,

terminando al 31 de diciembre de 2020

N° Dia/mes Operación económica - financiera

1 1 ene Apertura el año 2020 con los saldos de balance al 31 de diciembre de 2019
conforme al (Ver Anexo 1).
2 2 ene Paga con ch/ 00001 Banco de Crédito Cta. Cte. N° 570-045847-0-06, los
servicios básicos pendientes del año 2019 por S/ 560
3 4 ene Inicia el proceso de fabricación de la Orden de Producción N° 20 (8 juegos de
sala – comedor) que quedo en procesos de producción al 31-12-2019 con un
avance del 90% como sigue: Materia prima directa S/ 12,000, mano de obra
directa S/ 2,000 y gastos de fabricación indirectos (materiales auxiliares) S/
1,000
4 4 ene Realiza la cobranza a clientes del año 2019 por ventas al crédito S/ 5,000
emite el R/I N° 201
5 4 ene Realiza el depósito de S/ 5,000 de la cobranza del día anterior en la Cuenta
Corriente Banco de Crédito.
6 4 ene Realiza el depósito Banco de Crédito del saldo que quedó en caja al 31-12-
2019 por S/ 5,000
7 6 ene Realiza el pago al proveedor “Maderas Loreto SA” Fact N° 1010 que quedo
pendiente de pago al 31-12-2019 por S/ 20,000 con ch/ N° 00002 Banco de
Crédito.
8 6 ene Paga a la SUNAT las contribuciones sociales pendientes de pago del año
2019 por S/ 180, con ch/N° 00003 Banco de Crédito
9 6 ene Pago a las AFP las aportaciones de los trabajadores del año 2019 por S/ 600
con ch/ N° 00004 Banco de Crédito
10 15 ene Realiza venta de los productos terminados que quedaron en inventario al
31-12-2019 por S/ 58,500 afectas al 18% del IGV, Factura N° 0012 según
Registro de Ventas.
11 15 ene Realiza la operación de costo de ventas de productos terminados, por la
venta del día anterior por S/ 45,000
12 16 ene El almacenero de materias primas, reporta que ha salido con PECOSA N° 001
madera tableada valorizadas al costo S/ 5,000, para concluir el proceso de
fabricación de la Orden de Producción N° 20 de seis juegos de sala -
comedor.
13 17 ene Ingresa a Caja el importe de S/ 69,060 de la venta del día anterior, Fact N°
301, otorgando el recibo de ingreso a caja N° 501.
14 17 ene De la cobranza del día anterior se realiza el depósito a la Cte Cte. Banco de
Crédito, solo por el importe de S/ 67,060.
15 18 ene La empresa realiza un contrato para la fabricación de 500 carpeta escolares
para nivel secundaria de acuerdo a las especificaciones técnicas de la IES
“Simón Bolívar (SB) por S/ 50,000 afecta al 18% del IGV. Según contrato la
IES otorga un adelanto del 50%.
16 18 ene La empresa recibe el adelanto del 50% del contrato por S/ 29,500,
otorgando el recibo N° 501
17 18 ene La administración de la empresa, realiza el deposito de los S/ 29,500 en el
Banco de Crédito
18 20 ene La empresa compra de materia prima (madera tableada) para la fabricación
del Orden de Producción N° 21 por S/ 28,000 afecta al IGV a la empresa
“Distribuidora Belén” Fact. N° 145.
Paga con ch/ N° 00005 Banco de Crédito
19 La administración paga S/ 33,040 a “Distribuidora Belén” Fact. N° 145.
20 20 ene La materia prima (madera tableada) ingresa a almacén por S/ 28,000
21 20 ene La empresa compra materiales a Ferretería “La Unión” SRL Fact. N° 5040
(clavos, pintura, algodón industrial, entre otros) para la fabricación de la
Orden de Producción N° 21 por S/ 5,000 afectos al IGV 18%.
22 Paga a Ferretería “La Unión” con CH/ N° 00006 Banco de Crédito por S/
5,900
23 29 ene La Unidad de Personal emita la planilla de sueldos por el importe de S/ 6,000
con los siguientes descuentos: EsSalud 3%, AFP 10%.
Aportaciones a EsSalud por parte del Empleador 9%.
24 29 ene La distribución de la planilla de sueldos es el 100% para gastos
administrativos
25 29 ene La Unidad de Personal emita la planilla de salarios (carpinteros) por el
importe de S/ 4,800 con los siguientes descuentos: EsSalud 3%, AFP 10%.
Aportaciones a EsSalud por parte del Empleador 9%.
26 29 ene La administración, recibo los Comprobantes de Pago de servicios públicos,
como sigue: energía eléctrica S/ 300.00, agua S/ 50.00; teléf. S/ 110.00,
Internet S/ 100.00. Estos se pagan en el mes siguiente.
27 29 ene La distribución de los servicios públicos, es como sigue:
 energía eléctrica gastos indirectos de fabricación (Orden de
Producción N° 20 el 10%, y Orden de Producción N° 21 el 90%);
 agua, teléfono e Internet son clasificados como gastos
administrativos.
28 29 ene La planilla de salarios y la aportación del Empleador (EsSalud), es distribuida
de la siguiente manera:
 Orden de Producción N° 21 se asigna el 10%;
 Orden de Producción N° 22 el 90%
29 29 ene La Unidad de personal, realiza la provisión para el pago de compensación
por tiempo de servicios del personal empleado por S/ 500 y del personal
 obrero por S/ 400.00
La distribución de CTS de empleados es el 100% para gastos administrativos
La distribución de CTS de obreros es el 100% para la O/P N° 21
30 29 ene El almacenero emite la PECOSA N° 01 para el consumo en la Orden de
Producción N° 21 por el importe de S/ 28,000 soles.
31 29 ene El almacenero emite la PECOSA N° 002, para el consumo en la Orden de
Producción N° 21 por el importe de S/ 5,000 soles.
32 29 ene El Área de Contabilidad realiza el cálculo de la depreciación de los activos
fijos, en un 1/12 avo como sigue: maquinaria y equipo 20%; Vehículos 20%;
Muebles y enseres 10%. La distribución de la depreciación es como sigue:
 maquinaria y equipo para la O/P N° 20 el 10%; y para la O/P N° 21 el 90%;
 Vehículos para Gastos de Ventas el 100%; y
 Muebles y Enseres para Gastos Administrativos el 100%
33 29 ene La empresa termina la Orden de Producción (OP) N° 21 de las 500 carpetas.
Ingresa a Almacén de Productos Terminados. El departamento de costos
reporta del costo de producción de esta OP por S/ …
34 30 ene El almacenero de productos terminados, recibe para custodia los seis juegos
de sala – comedores terminados.
El Departamento de costos, informa que el costo de producción de esta
Orden de Producción N° 20 por S/ …
35 30 ene La empresa “Muebles del Hogar” SA, hace entrega a la IES “SB” las 500
carpetas que los recibe a satisfacción, suscribiendo la “Guía de Recepción”
N° 05 y la factura N° 0013 registrada en el Registro de Auxiliar de Ventas
36 30 ene La IES “SB” realiza el pago a “Muebles del Hogar” SA por el importe de S/
29,500.00 soles. La Administración emite el Recibo de Ingresos N° 502.
37 31 ene La Administración realiza el depósito bancario de los S/ 29,500 en la Cte.
Cte. Banco de Crédito.
38 31 ene La empresa paga el IGV Cuenta Propia del año 2019 por el importe de S/
2,820 con ch/ N° 00007 Banco de Crédito
39 31 ene La empresa paga a cuenta el Impuesto a la Renta del Año 2019 por S/ 20,000
con ch/ N° 00008 Banco de Crédito
40 31 ene La administración paga la planilla de sueldos por S/ 5,220 con ch/ N° 00009 a
orden del cajero – pagador
41 31 ene La administración paga la planilla de salarios por S/ 4,176 con ch/ N° 00010
Banco de Crédito, a orden del cajero pagador.
42 31 ene Realizar las operaciones de costo de productos terminados a costo de
ventas
Asimismo, realizar las demás operaciones de acuerdo a la dinámica contable
para una mejor presentación de los EE. FF
43 31 ene Realizar las operaciones del cierre de las cuentas “Gastos por Naturaleza”;
“Cuentas de Ingresos por Naturaleza”, y de la “Contabilidad Analítica de
Explotación”
44 31 ene Pago a cuenta del IVG Cuenta propia, por el importe de S/ 12,500 con ch/
N° 00011 Banco de Crédito
45 Pago a cuente de utilidades del año 2019 a los socios, por el importe de S/
58,350 con Ch/ N° 00012 Banco de Crédito.

46 31 ene Realizar la provisión de la Reserva Legal, y el calculo del Impuesto a la Renta

(30%)
47 31 ene Presentar el “Estado de la Situación Financiera” donde se refleje el
“Resultado del Ejercicio
 48 31 ene Realizar los ajustes de las cuentas contables, pendientes de acuerdo a su
dinámica

Con la Información anterior, realizar los siguiente:

1) Registro de Caja y Bancos

2) Registro de Compras
3) Registro de ventas
4) Libro Diario
5) Memorización – Técnica Cuentas en “T”
6) Balance de Comprobación histórico
7) Determinar el costo de producción de la Orden de Producción N° 21
8) Determinar el costo de producción de la Orden de Producción N° 22
9) Realizar los asientos de regularización y cierre
10) Estado de Resultados Integral (Por naturaleza)
11) Estado de Resultados Integral (Por Función)
12) Estado de la Situación Financiera

Anexo 1. Saldos de Balance al 31 de diciembre de 2019 que reinicio el 1 de enero de 2020

 CUENTAS CONTABLES SALDOS INICIALES

CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR

101 Caja 5,000

1041 Cuentas Corrientes Operativas 12,000

1212 Emitidas en cartera 5,000

21111 Costo 45,000

23111 Costo 15,000

24111 Costo 20,000

33311 Maquinaria y Equipo de Explotación -Costo 180,000

33411 Vehículos motorizados -Costo 80,000

33511 Muebles y Enseres - Costo 5,000

39524 Maquinaria y equipo de explotación 36,000

39525 Unidades de transporte 16,000
39526 Muebles y enseres 500

40111 IGV Cuenta propia

2,820
40171 Renta Tercera Categoría 62,840
4031 EsSalud 180
417 Administradora de fondo de Pensiones 600
4151 Compensación por tiempo de servicios 10,800
4212 Emitidas en cartera 20,000
4699 Otras cuentas por pagar 560
5011 Acciones 100,000
5911 Utilidades acumuladas 116,700
TOTALES 367,000 367,000