MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO PRADO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO PRADO
DEPARTAMENTO HUANUCO

Tingo María 30 de agosto de 2023

” Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
 PLAN DE AUDITORÍA

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO

PRADO DEPARTAMENTO HUANUCO DE CENTRO ORIENTE”

“LA DEBILIDAD DE CONTROL INTERNO QUE DIFICULTA LA ENTREGA DE LA OBRA PÚBLICA

INCONCLUSA DEL MERCADO MODELO DE TINGO MARÍA”
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ÍNDICE
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DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ORIGEN

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA

IV. ALCANCE

V. OBJETIVOS

VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

VII. RIESGO INHERENTE

VIII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA

IX. CRITERIOS DE AUDITORÍA

X. MATERIALIDAD

XI. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

11.1. Comisión Auditora
11.2. Costos directos estimados

XII. DOCUMENTO A EMITIR

 PLAN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO

PRADO DEPARTAMENTO HUANUCO DE CENTRO ORIENTE

“LA DEBILIDAD DE CONTROL INTERNO QUE DIFICULTA LA ENTREGA DE OBRAS PÚBLICAS

INCONCLUSO DE MERCADO MODELO DE TINGO MARÍA”

I. ORIGEN

La Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad provincial Leoncio Prado, corresponde a un cargo de

control interno que dificulta la entrega de obras pública inconcluso de mercado modelo de Tingo María
mediante oficio Nª 001-2023 -CG/GRAN-OCI MPLP-SCC de 20 de agosto de 2023, registrado en el
sistema de Control Gubernamental -SCG con el orden servicio Nª 001-2023, en e el marco de lo previsto
en la directiva, Nª 002-2019-CG/NORM “servicio de control simultaneo”, aprobado mediante resolución
de contraloría Nª 115-2019-CG de 28 de marzo de 2029.

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA

Entidad/Dependencia: La Municipalidad Provincial de Leoncio Prado departamento de Huánuco

Sector: Publico
Nivel de Gobierno: Provincial

III. DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA DE AUDITORÍA

La materia de control comprende a la contratación directa ampliación y remodelación de mercado modelo

de Tingo María provincia de Leoncio Prado - Huánuco

IV. ALCANCE

La auditoria de cumplimiento comprende el periodo 28 de julio 2023 hasta el 28 de septiembre de 2023,

de la ejecución de la obra "Ampliación y remodelación del Mercado Modelo de Tingo María, provincia de
Leoncio Prado, Huánuco", la mencionada obra se encuentra a cargo de la Municipalidad Provincial de
Leoncio Prado, ubicada en el distrito de Rupa Rupa, provincia de Leoncio Prado, departamento de
Huánuco.

OBJETIVOS

Objetivo general

Determinar si la ejecución de la obra “Ampliación y remodelación del Mercado Modelo de Tingo María,
provincia de Leoncio Prado, Huánuco" se ejecutó conforme a la normativa aplicable, estipulaciones
contractuales y disposiciones internas vigentes.

2.2. Objetivo especifico

Establecer si la contratación y ejecución de la obra se desarrolló acorde con las exigencias técnicas,
controles de calidad, plazos y condiciones establecidas en el contrato.
 Evaluar el estado situacional actual del mercado modelo de la Municipalidad Provincial de Leoncio
Prado.

Determinar si en la ejecución de la obra cumplió con el registro de información y se ha realizado de

acuerdo con lo establecido en la normativa aplicable.

Supervisión de los contratos de alquiler de maquinarias utilizadas en el proceso de ejecución de la

obra pública.

V. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría de

Cumplimiento se detallan a continuación:

Cuadro n.º 1
Procedimientos

HECHO REVISADO REF

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS H/H FECHA FECHA
POR POR P/T
Objetivo específico n.° 1      
Procedimientos:      
1. COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES
PREVIAS A LA CONTRATACIÓN Y PARTICIPACIÓN DE LA 20 RALS 17-Ago JCHF 17-Ago OF-01
SUPERVISIÓN DE OBRA.
2. COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES 15 RALS 19-Ago JCHF 20-Ago OF-02
EXIGIDAS AL RESIDENTE DE LA OBRA.

3. INSPECCIONAR LA EJECUCION DE LA OBRA A FIN DE

DETERMINAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS 20 RALS 23-Ago JCHF 24-Ago OF-03
EXIGENCIAS DEL EXPEDIENTE TECNICO, MODIFICATORIAS,
AVANCES Y CALIDAD DE LA OBRA.
Objetivo específico n.° 2      
Procedimientos:      
1. VERIFICAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA OBRA
EJECUTADA. 10 RALS 26-Ago JCHF 26-Ago OF-04
2. REVISAR SI SE CUMPLIERON LAS EXIGENCIAS
ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO. 10 RALS 29-Ago JCHF 29-Ago OF-05

3. DETERMINAR EL GRADO DE INCUMPLIMIENTO PARA EL 15 RALS 31-Ago JCHF 1-Set OF-06

RETRASO DE ENTRGA DE LA OBRA EJECUTADA.
Objetivo específico n.° 3      
Procedimientos:      
1. REVISIÓN DEL CONTRATO DE ADQUISICION DE LOS 25 RALS 3-Set JCHF 3-Set OF-07
MATERIALES PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA.

2. COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES

PREVIAS A LA CONTRATACIÓN DE LOS TRABAJADORES Y 20 RALS 5-Set JCHF 6-Set OF-08
PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE OBRA.
3. VERIFICAR LAS ESTIMACIONES DE LOS REQUERIMIENTOS 20 RALS 8-Set JCHF 8-Set OF-09
CORRESPONDIENTE A LOS
Objetivo específico n.° 4      
Procedimientos:      
1. REVISAR QUE SE CUMPLAN CON LAS CLAUSULAS
CONTENIDAS EN EL CONTRATO DE ALQUILER DE 20 RALS 10-Set JCHF 11-Set OF-10
MAQUINARIAS.
2. CORROBORAR QUE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE
ALQUILER DE MAQUINARIAS CUMPLAN CON LAS 20 RALS 12-Set JCHF 13-Set OF-11
CONDICIONES ESTIPULADOS EN EL CONTRATO.

3. VERIFICAR SI EL CONTRATISTA MANTIENE LAS

MAQUINARIAS DECLARADAS EN LA PROPUESTA TECNICA 15 RALS 14-Set JCHF 15-Set OF-12
DURANTE LA EJECUCUION DE LA OBRA.

VI. RIESGO INHERENTE

 Verificación a la directiva interna si está cumpliendo con el manejo y los procedimientos de los
fondos.
 Registros de los gastos debidamente, como lo indica la dinámica y naturaleza de las respectivas
cuentas.
 Verificación del registro de pagos realizados para comprobar si están registrados debidamente
al periodo que corresponden.

VII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA

RONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES HÁBILES
DEL AL
PLANIFICACIÓN 28/07/2023 16/08/2023 20
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL 28/07/2023 02/08/2023 6
TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS 03/08/2023 09/08/2023 7
DE AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 10/08/2023 16/08/2023 6
EJECUCIÓN 17/08/2023 15/09/2023 30
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 17/08/2023 20/08/2023 4

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 21/08/2023 30/08/2023 10

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS 31/08/2023 06/09/2023 7
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y 07/09/2023 09/09/2023 3
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 10/09/2023 15/09/2023 6
ELABORACIÓN DEL INFORME 16/09/2023 28/09/2023 13
- ELABORACIÓN DEL INFORME. 16/09/2023 19/09/2023 4
- REVISIÓN, SUSTENTACIÓN Y COMUNICACIÓN
20/08/2023 24/08/2023 5

- APROVAR Y REMITIR EL INFORME DE AUDITORIA

25/08/2023 28/08/2023 4

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 63

VIII. CRITERIOS DE AUDITORÍA

Decreto Legislativo NO 1341, que modifica la Ley N O 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
vigente desde el 03 de abril de 2017.

Artículo 32. El contrato.

32.6 El contratista es responsable de realizar correctamente la totalidad de las prestaciones derivadas de la

 ejecución del contrato. Para ello, debe realizar todas las acciones que estén a su alcance, empleando la debida
diligencia y apoyando el buen desarrollo contractual para conseguir los objetivos públicos previstos.

 Artículo 40. Responsabilidad del contratista

40.1 El contratista es responsable de ejecutar la totalidad de las obligaciones a su cargo, de acuerdo a lo

establecido en el contrato. En los contratos de ejecución de obra, el plazo de responsabilidad no puede ser
inferior a siete (7) años, contado a partir de la conformidad de la recepción total o parcial de la obra, según
corresponda. Además, se debe cumplir lo dispuesto en los numerales 2) y 3) del artículo 1774 del Código Civil.

 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo

NO 350-2015-EF, vigente desde el 9 de enero de 2016; y modificado mediante Decreto
Supremo n.0 056-2017, con vigencia desde el 3 de abril de 2017.

Artículo 132. Penalidades

El contrato establece las penalidades aplicables al contratista ante el incumplimiento injustificado de sus
obligaciones contractuales, las mismas que deben ser objetivas, razonables y congruentes con el objeto de la
convocatoria.

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA 24/07/2002
REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
320-2006-
RESOLUCIÓN NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
CG
273-2014- NORMAS GENERALES DE CONTROL
RESOLUCIÓN 14/05/2014
CG GUBERNAMENTAL
007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII
473-2014-
RESOLUCIÓN MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG

IX. MATERIALIDAD
La evaluación del sistema de control interno y gestión. evaluamos el mismo a efectos de calificar e
informar el nivel de eficacia, aplicando procedimientos tendientes a analizar el diseño y comprobar su
funcionamiento con miras al logro de los objetivos de la entidad.
Comprende tres fases. la primera procura obtener un entendimiento y comprensión suficiente sobre el
diseño del control interno durante la planificación. la segunda fase, es desarrollada para probar la
operatividad o funcionamiento de los controles diseñados o existentes como parte de la ejecución y la
tercera está orientada a la calificación del funcionamiento de los controles permitiendo informar en la
comunicación de resultados sobre el nivel de eficacia del proceso de control interno y las deficiencias y/o
fortalezas detectadas durante la evaluación. la evaluación del sistema de control interno y gestión
pretende calificar los controles relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones.

X. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

X.1. Comisión Auditora

El personal designado para integrar la Comisión Auditora responsable del desarrollo de la Auditoría
de Cumplimiento, así como los plazos estimados de su participación por cada etapa del servicio,
para el cumplimiento de los objetivos propuestos se muestra a continuación:

Cuadro n.° 2
Comisión Auditora y Plazos
Nombres y Profesión Días hábiles
 apellidos e Elaboración
Planificación Ejecución Total
Código iniciales (*) Rol de Informe

1 Juanca Huamani Supervisor Contador 5 5 10 20

Fernández
2 Rosa, Llanos Jefe de Contador 5 10 10 25
Sixto Comisión
3 Bryan, Pardo Integrante 1 Contador 0 15 15 30
Ludeña
4 Jean, Esparza Integrante 2 Contador 0 15 15 30
Pascasio
5 Yeferson, Espirito Experto Contador 0 5 5 10
Sabino

(*) Cuando corresponda.

Elaborado por: Comisión Auditora a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.

X.2. Costos directos estimados

Los costos directos estimados que demandará el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento se

detallan en el cuadro siguiente:

Cuadro n.° 3
Costo de horas hombre y asignación

Nombres, Asignación S/
Costo Total
N° apellidos y N° días Costo H/H S/
Pasajes Viáticos S/
rol
1 Supervisor 20  45      900
Jefe de
2 25 55      1375
Comisión
3 Integrante 1 30  30     900 
4 Integrante 2 30  30      900
5 Experto 10  60      600
Total S/.      4675
(*) Cuando corresponda.
Elaborado por: Comisión Auditora a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.

XI. DOCUMENTO A EMITIR

Como resultado del presente servicio de control, se emitirá un Informe de Auditoría, el cual se elevará
para su aprobación y notificación a la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado sujeta a control y a las
instancias correspondientes.

Tingo María 28 de agosto 2023

JUAN CARLOS, HUAMANI FERNANDEZ ROSA ANGELICA, LLANOS SIXTO

Supervisor Jefe de Comisión

CARLOS JOSE, PEJE QUESADA

JEFE DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL LEONCIO PRADO