PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATO"

PERODO: 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado Terminado
Hech
Nombr H/ PROCEDIMIENTOS Ref.
o H/H
e H P.T.
por:
Los procedimientos generales y especficos para el logro de
los objetivos previstos, son descritos a continuacin y sern
aplicados durante la ejecucin de la auditoria de
cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los programas de preservacin y mejoramiento D
del ornato del distrito y el mantenimiento de la infraestructura
urbana, pistas, veredas, sardineles, canales de regado,
gibas y otros son los adecuados y si se han desarrollado en
armona con los objetivos de la Municipalidad.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Acreditar a la Comisin de Auditoria ante el Titular de LA
ENTIDAD, a efecto de comunicar el inicio del examen
MLV 5 especial, solicitando que disponga la pronta atencin de
MMN 7 los requerimientos de informacin y se brinden las
facilidades del caso para las coordinaciones respectivas.
2. Verifique la evaluacin del diseo, implementacin y
MLV 10
MMN 5 efectividad de los controles internos de la materia a
LVV 10 examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro
Deficiencias de control interno del informe de auditora.

MLV 10 3. Solicite y evale la informacin necesaria para actualizar

MMN 5 el Archivo Permanente de la entidad.
LVV 10

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por:
4. Supervise al personal integrante de la Comisin en el
desarrollo de cada objetivo propuesto; as como la
MLV 25 revisin de los procedimientos de auditoria de
cumplimiento. En todos los casos que se determine
desviaciones de control, se deber obtener copia
autenticada del sustento.
5. Revise si las desviaciones de cumplimiento estn
MLV 18 debidamente sustentados y evidenciados, de ser el
MMN 10 caso, darle el valor agregado que respalde una
LVV 12 adecuada redaccin y contenido.

MLV 10 6. Revise y verifique si la documentacin estn

MMN 15 debidamente ordenados, clasificados, referenciados y
LVV 10 vise cada uno de ellos.

MLV 25 7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la

MMN 20 matriz de desviaciones de cumplimiento.
MLV 29
8. En el caso de confirmarse algn hecho irregular,
MLV 35 elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y
MMN 25 comunique a las personas que participaron en los
LVV 30 hechos.
47 9. Evale los comentarios, y de ser el caso, formule las
MLV
35 observaciones correspondientes.
MMN
40
10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el
abogado de la comisin auditora elaborar la
fundamentacin jurdica de relevancia penal,
MLV 15 sustentando la tipificacin y los elementos antijurdicos
MMN 10 de los hechos materia de la presunta responsabilidad
LVV 10 incurrida, con la respectiva exposicin de los
fundamentos jurdicos aplicables, recomendando en
forma oportuna el inicio de las acciones legales
pertinentes.

MLV 15 11. Formule el informe administrativo observando las

MMN 15 exigencias contenidas en la Directiva
LVV 20 n. 007-2014-CG/GCSII.

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e H P.T.
por:
OBJETIVO ESPECIFCO N 1, 2 y 3

1. Determinar si los servicios de mantenimiento del ornato

que presta la corporacin y las actividades de
mantenimiento de la infraestructura urbana, se efectan
oportunamente.
2. Determinar si los controles existentes para la adquisicin
de insumos y materiales, as como el uso que se les ha dado
a estos en las diversas obras que se efectan, son los
adecuados
3. Determinar si se han implementado controles a travs de
reportes de ejecucin mensual de las actividades que
desarrolla la Sub Gerencia de Mantenimiento del Ornato,
con incidencia en el uso de materiales y mano de obra.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
Necesidad de mantenimiento
MLV 15 12. Compruebe la existencia de los requerimientos
MMN 10 formales de los bienes de las reas usuarias; evaluando
LVV 15 su debida sustentacin, y su debida oportunidad.

Organizacin de las contrataciones

13. Verifique la aprobacin del expediente de contratacin
MLV 15 para la realizacin de los procesos de seleccin, por
MMN 12 parte de la autoridad o funcionario competente y que
LVV 18 cuenta con la documentacin generada desde la
decisin de adquirir hasta la culminacin del contrato.
14. Compruebe que la designacin del Comit Especial se
MLV 15 realiz por la autoridad competente de la entidad y en
MMN 13 la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
LVV 20 establecidos.

LVM 10 15. Verifique la contratacin de los expertos

MMN 9 independientes, la definicin de sus funciones y
LVV 15 alcance, segn contrato, de ser el caso.

MLV 5 16. Verifique que la composicin del Comit Especial sea

MMN 9 acorde a la normativa.
LVV 5

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17. Compruebe la validez de los documentos que sustentan
MLV 10 tcnicamente los precios de mercado, los cuales son
MMN 14 utilizados para determinar el valor referencial, en caso
LVV 10 de tener cotizaciones, confrmelas mediante
circularizaciones.

Bases y convocatoria
MLV 5 18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por
MMN 15 el titular o la persona designada para el caso y que
LVV 5 cuenten con los documentos y partes que la conforman.
19. Verifique si las especificaciones tcnicas del objeto
MLV 15 materia de adquisicin o contratacin contenan los
MMN 20 requerimientos tcnicos mnimos indispensables, si han
LVV 15 sido adecuadamente dimensionados y si corresponden
a las definidas por el rea usuaria.

MLV 10 20. Analice el registro de participantes, verificando que el

MMN 15 perodo de registro corresponda al cronograma y el
LVV 10 monto por el derecho de participacin es el adecuado.
21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones
a las Bases, y si stas fueron absueltas por el Comit
MLV 8 Especial y en caso corresponda, con previa opinin del
MMN 10 rea especializada; y si posteriormente las Bases
LVV 5 fueron integradas como reglas finales de los procesos
de seleccin, dentro del plazo establecido en el
cronograma.
Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena
pro
22. Verifique la presentacin de propuestas en las fechas y
MLV 10 horario establecidos y si la documentacin presentada
MMN 15 cumple con las exigencias de las bases y normas que
LVV 8 la regulan.
23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas
tcnicas recibidas, a efecto de determinar si los criterios
MLV 15 de evaluacin y calificacin tcnica definidos en las
MMN 20 bases fueron aplicados correctamente, validando el
LVV 10 puntaje asignado y el orden de prelacin
correspondiente a su calificacin.

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10 24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor
MLV
18 que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registr en el
MMN
8 SEACE, y si se notific a los postores.
LVV

10 25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al

MMN 18 acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trmite y
LVV 8 resolucin se dieron en los plazos previstos.

26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la

MLV 5 operatividad de las empresas proveedoras, de ser el
EMMN 15 caso solicite confirmacin escrita de las que se estime
LVV 8 servirn de prueba instrumental de las desviaciones.
MLV 10 27. Verifique en la web de OSCE si estn hbiles para
MMN 15 contratar con el Estado
LVV 4
Suscripcin del contrato
28. Verifique la presentacin de los documentos requeridos
en las bases y la normativa vigente, previa a la
MLV 15 suscripcin del contrato, comprobando la autenticidad
MMN 25 de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para
LVV 8 contratar con el Estado, Constancia de capacidad libre
de contratacin, garanta de fiel cumplimiento).
MLV 18 29. Verifique la concordancia del contrato con las bases, su
MMN 25 proforma, la oferta ganadora, los plazos de ejecucin y
LVV 12 los montos establecidos.

30. Verifique la presentacin de la garanta de fiel

MLV 15 cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas
MMN 20 fianza han sido emitidas por entidades financieras
LVV 10 autorizadas por la SBS, verificando asimismo la
vigencia y renovacin de las mismas.

Ejecucin del Contrato

31. Verifique el inicio del cmputo del plazo contractual
MLV 18 tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha
MMN 25 cumplido con las condiciones respectivas para cada
LVV 10 caso.

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32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los
MLV 25 adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las
MMN 20 condiciones previstas en las bases, contrato y la
LVV 10 normativa (requerimiento, garanta, porcentaje, etc.).

MLV 25 33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las

MMN 22 prestaciones, la aplicacin de las penalidades que
LVV 10 correspondan.

Conformidad de la prestacin
34. Compruebe que en la recepcin del bien o servicio se
realiz la inspeccin fsica y pruebas de calidad que
MLV 20 garanticen el cumplimiento de las especificaciones
MMN 20 tcnicas, si se cont con el informe de conformidad
LVV 10 tcnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega
fue oportuna, concordante con la oferta del contratista.

MLV 18 35. Verifique la conformacin del comit de recepcin, el

MMN 20 levantamiento de observaciones y el cumplimiento de
LVV 10 los procedimientos de ley en los plazos establecidos.
36. Efecte una verificacin fsica de una muestra de
bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de
verificar si las caractersticas tcnicas corresponden a
MLV 28 las propuestas presentadas por los postores ganadores
MMN 24 de la buena pro, y a las requeridas por el rea usuaria.
LVV 15 En caso de constatarse diferencias, deber precisarse
los efectos en la vida til y en la calidad del servicio que
deben prestar al rea usuaria.
37. Verifique la informacin registrada en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera (SIAF), en los
comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la
MLV 22 entidad y los extractos bancarios, y compare con la
MMN 25 fecha de entrega de los bienes o culminacin de los
LVV 13 servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado
despus de la recepcin y/o prestacin correspondiente
y si se cuenta con el debido sustento documentario.

MLV 10 38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nacin copia de

MMN 15 los cheques girados. A su recepcin elabore una cdula
LVV 5 conteniendo fecha, importe, beneficiario, firmantes o

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por:
suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que
est acorde con los C/P por los bienes recibidos y
servicios prestados.

OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

MLV 30 39. Realice otros procedimientos de auditora alternativos a
MMN 30 fin de cumplir con el objetivo planteado.
LVV 25

Supervisor MLV / Miriam Lupicia Valeriano Hecho por Revisado

Comisin MMN/ Maryori Mamani Nina por
Integrante LVV/ luisa Vargas Vela MMN MLVs
Firma Firma
30/09/2017 dd/mm/aa

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 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO

II. ANEXO N 2

PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
ETAPAS DE LA AUDITORA
EJECUCIN ELABORACIN DEL INFO

CARGO EJECUTAR
DEFINIR LA
PLANIFICACIN EL PLAN DETERMINAR
MUESTRA EVALUAR LOS APROB
DE LAS ELABORACIN
DE COMENTARIOS Y REMIS
AUDITORIA OBSERVACIONES
AUDITORIA
DEFINITIVO
eriano Supervisor 62 80 130 140 110 90 15
Comisin 40 85 140 150 115 95 14
102 165 270 290 225 185 29
Elaborado por: Comisin Auditora.
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE
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SURCO
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III. ANEXO N 3

PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS

Costos directos
Cargo en Total Costo Viticos
Costo
la horas/ total Pasaje Costo
Integrantes horas/
comisi homb horas/ Impo Total s total
hombre
n re hombre Das rte S/. S/. S/.
S/. S/. (B) (C) (A+B+
(A) C)
Miriam Lupaca Supervis 6
Valeriano or 10.13 627 6 351,51 351,51
Maryori Mamani Integrant 3
Nina e 5.82 639 3 718,98 718,98
luisa Vargas 8
Vela Comisin 16.67 480 8 000,00 000,00
18 18
Total
1746 070.49 070.49
Elaborado por: Comisin Auditora.

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