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10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
121 Facturas y boletas por cobrar
21 Productos terminados
213 Productos agropecuarios
2131 Arroz cosechado 83,900 KG
24 Materias primas
243 Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
25 Materiales auxiliares y suministros
251 Material auxiliar
2511 Fertilizantes
2512 Insecticidas
2513 Herbicidas
252 Suministros diversos
2524 Otros suministros
23 Productos en proceso
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
333 Maquinaria y equipo de explotacion
39 Depreciacion, amort. Y agot. De acumulados
393 Agotamiento de acumulado
42 Cuentas por pagar comerciales
421 Facturas y boletas emitidas
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por opagar diversas
50 Capital
501 Capital social
59 Resultados acumulados
591 Utilidades no distribuidas
1/1/2020 Por el ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO al reinicio de actividades
…2…
71 Variacion de la producion almacenada
713 Variacion de productos en proceso
23 Productos en proceso
231 Proceso de arroz
1/1/2020 Por el ingreso de productos en proceso a produccion
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92 Costo de produccion
921 Produccion de arroz
79 C.I.CTA. Costos
791 Arroz 2 MESES 3 HECTAREAS
1/1/2020 Por la aplicación de la produccion
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93 Centro de costos
931 Arroz en proceso
92 Costo de produccion
921 Produccion de arroz
1/1/2020 Por la afectacion al centro de costos
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OPERACIÓN 1 12 Cuentas por cobrar comerciales
121 Facturas y boletas emitidas
70 Ventas
701 Arroz
1/2/2020 Por la venta de 80,875 KG de arroz a S/. 1.15
…6…
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales
121 Facturas y boletas por cobrar
1/2/2020 Por el cobro de la venta de arroz y su deposito en cta cte
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69 Costo de ventas
6923 Costos de ventas de productos cosechados
69231 Arroz
21 Productos terminados
213 Arroz primera cosecha
1/2/2020 Por el costo de venta del arroz cosechado
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71 Produccion almacenada
713 Variacion de productos cosechados
7131 Arroz cosechado primera cosecha
69 Costo de ventas
693 Costos de ventas de productos cosechados
6931 Arroz primera cosecha
1/2/2020 Por la variacion del costo de ventas del arroz cosechado
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OPERACIÓN 2 60 Compras
603 Insumos agricolas
42 Cuentas por pagar comerciales
421 Facturas y boletas por pagar
1/3/2020 Por la compra de insumos agricolas
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24 Materias primas
241 Semilla mejorada
25 Suministros diversos
251 Material auxiliar
252 Insecticida
253 Herbicidas
61 Variacion de existencias
612 Materia prima
613 Suministros diversos
1/3/2020 Por el ingreso al almacen de los insumos comprados
…11...
42 Cuentas por pagar comerciales
421 Facturas y boletas por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
1/3/2020 Por el pago de la compra de insumos agricolas
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OPERACIÓN 3 Y 4 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones
6814 Depreciacion IME costo
68142 Maquinarias
68143 Equipo de transporte
39 Depreciacion, amort. Y agot. De acumulados
393 I.M.E.
3932 Maquinaria y equipo
3933 Equipo de transporte
1/6/2020 Por la provision de la depreciacion de I.M.E
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92 Costos de produccion
923 Cargos indirectos
9233 Provision de la depreciacion del ejercicio
78 Cargas cubiertas por provisiones
781 Depreciacion IME del ejercicio
1/6/2020 Por la aplicación de la depreciacion a la produccion
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93 Centro de costos
931 Costo de productos cosechados
9311 Produccion de arroz
93111 Preparacion te terreno
93112 Siembra
93113 Cultivo
93114 Cosecha
92 Costos de produccion
923 Cargos indirectos
9233 Provision de la depreciacion del ejercicio
1/6/2020 Por la afectacion al centro de costos
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OPERACIÓN 5 Y 6 61 Variacion de existencias
612 Materia prima
6121 Semillas mejoradas
613 Materia auxiliar
6131 Herbicidas
6132 Insecticidas
6133 Urea
6134 Sulfato de amonio
6135 Nitrato de amonio
24 Materias primas
241 Semilla mejorada
25 Suministros diversos
251 Material auxiliar
2512 Insecticidas
2513 Herbicidas
2514 Urea
2515 Sulfato de amonio
2516 Nitrato de amonio
1/10/2020 Por la salida de insumos del almacen
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92 Costos de produccion
921 Produccion de arroz
9211 Insumos
921111 Semilla
921112 Urea
921113 Sulfato
921114 Nitrato
921115 Herbicida
921116 Insecticida
79 C.I.CTA. Costos
791 Arroz 2 MESES 3 HECTAREAS
1/10/2020 Por la afectacion a la produccion
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93 Centro de costos
931 Costos de productos cosechados
9311 Produccion de arroz
93111 Preparacion te terreno
93112 Siembra
93113 Cultivo
93114 Cosecha
92 Costos de produccion
921 Produccion de arroz
9211 Insumos
921111 Semilla
921112 Urea
921113 Sulfato
921114 Nitrato
921115 Herbicida
921116 Insecticida
1/10/2020 Por el traslado al centro de costos
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OPERACIÓN 7 62 Gasto de personal y directores
621 Sueldos
622 Salarios
627 Leyes sociales
6271 ESSALUD
62711 Empleados
62712 Obreros
628 Accidentes de trabajo
40 Tributos, contraprestaciones por pagar
403 Contribuciones sociales
4031 ESSALUD
4032 SNP
4033 Accidentes de trabajo
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Sueldos
412 Salarios
1/18/2020 Por la provision de la planilla de sueldos y salarios
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91 Costos por distribuir
913 Sueldos y salarios
92 Costos de produccion
921 Produccion de arroz
9211 Mano de obra
9212 Cargas sociales
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
791 Arroz 2 MESES 3 HECTAREAS
1/18/2020 Por la distribucion de la planilla de sueldos y salarios a la produccion
…20…
93 Centro de costos
931 Costos de productos cosechados
9311 Produccion de arroz
93111 Preparacion te terreno
93112 Siembra
93113 Cultivo
93114 Cosecha
92 Costos de produccion
921 Produccion de arroz
9211 Mano de obra
9212 Cargas sociales
1/18/2021 Por el traslado al centro de costos
…21…
40 Tributos, contraprestaciones por pagar
403 Contribuciones sociales
4031 ESSALUD
4032 SNP
4033 Accidentes de trabajo
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Sueldos
412 Salarios
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes
1/18/2021 Por el pago de las contribuciones sociales y los sueldos y salarios
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OPERACIÓN 8 61 Variacion de existencias
6132 Suministros diversos
25 Materiales auxiliares y suministros
252 Suministros
1/22/2021 Por la salida de suministros del almacen
…23…
92 Costo de produccion
922 Materiales auxiliares
79 C. I. CTA de costos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
1/22/2021 Por la afectacion del producto
… 24 …
93 Centro de costos
931 Costos de productos cosechados
9321 Produccion del arroz
93211 Preparacion te terreno
93212 Siembra
93213 Cultivo
93214 Cosecha
92 Costos de produccion
922 Materiales auxiliares
1/22/2021 Por el traslado al centro de costos
…25…
OPERACIÓN 9 63 Servicios prestados por terceros
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
6363 Agua
65 Otros gastos de gestion
651 Seguros
659 Otros gastos de gestion
42 Cuentas por pagar
421 Facturas y boletas por pagar
4212 Emitidas
1/25/2020 Por los gastos de servicios prestados de terceros
…26…
91 Costos por distribuir
913 Gastos varios de administracion
92 Costos de produccion
929 Produccion de arroz
9291 Servicios de terceros
92911 Energia y agua
92912 Seguros
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
791 Arroz 2 MESES 3 HECTAREAS
1/25/2020 Por la distribucion de los gastos de produccion
…27…
93 Centro de costos
931 Costos de productos cosechados
9321 Produccion del arroz
93211 Preparacion te terreno
93212 Siembra
93213 Cultivo
93214 Cosecha
92 Costos de produccion
921 Produccion de arroz
9211 Servicios de terceros
1/25/2020 Por el traslado al centro de costos
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OPERACIÓN 10 33 Inmuebles, maquinaria y equipos
333 Maquinaria y equipo de explotacion
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
1/29/2020 Por la provision de la compra de mercaderia
…29…
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes
1/29/2020 Por el pago de la inicial de la compra de maquinaria agricola
REGISTRO DE LA PROD …30…
21 Productos terminados
213 Productos agricolas terminados
2132 De origen vegetal
21321 Costo
71 Variacion de produccion almacenada
711 Variacion de productos terminados
7113 Productos agricolas terminados
5/30/2020 Por la determinacion de los costos de produccion agricola y obtencion del costo unitar
GRICOLA "CASA GRANDE SAC"
PARCIAL DEBE HABER
S/ 12,700.00
S/ 18,360.00
S/ 50,000.00
S/ 24,690.00
S/ 150,850.00
S/ 139,750.00
S/ 93,700.00
S/ 30,750.00
S/ 15,300.00
S/ 11,100.00
S/ 11,100.00
S/ 70,700.00
S/ 635,900.00
S/ -
S/ 74,500.00
S/ 155,000.00
S/ 640,000.00
S/ 93,700.00
S/ 70,700.00
S/ 70,700.00
S/ 70,700.00
S/ 70,700.00
S/ 70,700.00
S/ 70,700.00
S/ 93,006.25
S/ 93,006.25
S/ 93,006.25
S/ 93,006.25
S/ 48,197.26
→
S/ 48,197.26
S/ 48,197.26
S/ 48,197.26
S/ 36,240.00 →
S/ 36,240.00
S/ 16,740.00
S/ 16,740.00
S/ 19,500.00
S/ 19,500.00
S/ 8,700.00
S/ 10,800.00
S/ 36,240.00
S/ 36,240.00
S/ 36,240.00
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 44,262.00
S/ 3,735.20
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 44,262.00
S/ 3,735.20
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 16,814.40
S/ 12,864.30
S/ 15,927.80
S/ 2,390.70
S/ 47,997.20
S/ 47,997.20
S/ 70,913.00
S/ 16,740.00
S/ 54,173.00
S/ 6,988.00
S/ 7,680.00
S/ 16,275.00
S/ 11,730.00
S/ 11,500.00
S/ 16,740.00
S/ 16,740.00
S/ 54,173.00
S/ 54,173.00
S/ 7,680.00
S/ 6,988.00
S/ 16,275.00
S/ 11,730.00
S/ 11,500.00
S/ 70,913.00
S/ 70,913.00
S/ 16,740.00
S/ 16,275.00
S/ 11,730.00
S/ 11,500.00
S/ 6,988.00
S/ 7,680.00
S/ 70,913.00
S/ 70,913.00
S/ 70,913.00
S/ -
S/ 38,360.00
S/ 32,553.00
S/ -
S/ 70,913.00
S/ 70,913.00
S/ 16,740.00
S/ 16,275.00
S/ 11,730.00
S/ 11,500.00
S/ 6,988.00
S/ 7,680.00
S/ 34,671.00
S/ 17,500.00
S/ 13,925.00
S/ 2,828.25
S/ 1,575.00
S/ 1,253.25 S/ 417.75
S/ 417.75
S/ 7,331.25
S/ 7,331.25
S/ 2,828.25
S/ 4,085.25
S/ 417.75
S/ 27,339.75
S/ 15,225.00
S/ 12,114.75
S/ 13,352.50
S/ 13,352.50
S/ 21,318.50
S/ 21,318.50
S/ 19,175.00
S/ 2,143.50
S/ 34,671.00
S/ 21,318.50
S/ 21,318.50
S/ 2,664.81
S/ 2,997.91
S/ 11,325.45
S/ 4,330.32
S/ 21,318.50
S/ 21,318.50
S/ 19,175.00
S/ 2,143.50
S/ 7,331.25
S/ 7,331.25
S/ 2,828.25
S/ 4,085.25
S/ 417.75
S/ 27,339.75
S/ 15,225.00
S/ 12,114.75
S/ 34,671.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
S/ 3,150.00
S/ 2,100.00
S/ 2,700.00
S/ 450.00
S/ 8,400.00
S/ 4,220.00
S/ 1,470.00
S/ 1,240.00
S/ 230.00
S/ 2,750.00
S/ 2,110.00
S/ 640.00
S/ 4,220.00
S/ 4,220.00
S/ 2,954.00
S/ 1,266.00
S/ 633.00
S/ 633.00
S/ 4,220.00
S/ 1,266.00
S/ 1,266.00
S/ 158.25
S/ 178.03
S/ 672.56
S/ 257.16
S/ 1,266.00
S/ 1,266.00
S/ 1,266.00
S/ 32,400.00 →
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 32,400.00
S/ 149,894.70
S/ 149,894.70
90
91
92
93
94
95
296,240.00 97
225,540.00
70,700.00
CANT DESCRIPCION P/U IMPORTE
80,875 Arroz S/ 1.15 S/ 93,006.25
KG
83,900 S/ 50,000.00 → S/ 48,197.26
80,875 X
CUENTAS REFLEJADAS
COSTOS POR DISTRIBUIR
COSTOS DE PRODUCCION
CENTRO DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
MAQUINAS VALOR EN LIBROS
Tractor A S/ 105,000.00
Tractor B S/ 90,000.00
Sembradora S/ 80,000.00
Cultivadora S/ 94,000.00
Maq. Fumigadora S/ 50,000.00
Maq. Cosechadora S/ 70,000.00
Camion S/ 82,000.00
Camioneta S/ 35,000.00
El costo de ser
y 40% a la producció
VALOR EN LIBROS
CAMION 82000
CAMIONETA 35000
PRORRATEO SECUNDARIO
REDISTRIBUCION A LA PRODUCCION
ón
maquinas.
OPERACIÓN Nº 05
CONCEPTO C.U. SIEMBRA CULTIVO
Semilla mejorada S/ 1.11 18,600 Kg. S/ 16,740.00
Urea S/ 105.00 70 Bolsas S/ 7,350.00 85 Bolsas
Sulfato de amonio S/ 115.00 56 Bolsas S/ 6,440.00 46 Bolsas
Nitrato de amonio S/ 125.00 42 Bolsas S/ 5,250.00 50 Bolsas
S/ 35,780.00
OPERACIÓN N° 06
CONCEPTO C.U. SIEMBRA CULTIVO
Herbicida A S/ 159.00 32 galones
Herbicida B S/ 95.00 20 galones
Insecticida A S/ 120.00 18 galones S/ 2,160.00 35 galones
Insecticida B S/ 60.00 07 galones S/ 420.00 15 galones
S/ 2,580.00
S/ 38,360.00
S/ 8,925.00 S/ 16,275.00
S/ 5,290.00 S/ 11,730.00
S/ 6,250.00 S/ 11,500.00
S/ 20,465.00
CULTIVO
S/ 5,088.00
S/ 1,900.00
S/ 4,200.00
S/ 900.00
S/ 12,088.00
S/ 32,553.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
SALARIOS
OBRERO REMUNERACION MIN. SNP 13%
3 S/ 960.00 S/ 124.80
5 S/ 1,825.00 S/ 237.25
SUMA S/ 2,785.00 S/ 362.05
5 MESES S/ 13,925.00 S/ 1,810.25
SUELDO
EMPLEADOSREMUNERACION MIN. SNP 13%
2 S/ 2,600.00 S/ 338.00
2 S/ 900.00 S/ 117.00
SUMA S/ 3,500.00 S/ 455.00
5 MESES S/ 17,500.00 S/ 2,275.00
SUELDO S/ 17,500.00
TOTALES
ESSALUD 9%AC. TRABAJO 3%NETO A PAGAR ESSALUD S/ 2,828.25
S/ 234.00 S/ - S/ 2,262.00 SNP S/ 4,085.25
S/ 81.00 S/ - S/ 783.00
S/ 315.00 S/ - S/ 3,045.00
S/ 1,575.00 S/ - S/ 15,225.00
100% S/ 17,500.00
100% S/ 1,575.00
LEYES LEYES
SOCIALES SUELDOS SOCIALES DEL TOTALES
DE SALARIO SUELDO
S/ 208.88 S/ 656.25 S/ 59.06 S/ 2,664.81
S/ 234.98 S/ 738.28 S/ 66.45 S/ 2,997.91
S/ 887.72 S/ 2,789.06 S/ 251.02 S/ 11,325.45
S/ 339.42 S/ 1,066.41 S/ 95.98 S/ 4,330.32
S/ 1,671.00 S/ 5,250.00 S/ 472.50 S/ 21,318.50
ETAPAS H. MAQUINA % SUMINISTROS
PREPARACION DEL TERRE 840 37.5 S/ 3,150.00
SIEMBRA 560 25 S/ 2,100.00
CULTIVO 720 32.14 S/ 2,700.00
COSECHA 120 5.36 S/ 450.00
TOTAL 2240 100 S/ 8,400.00
SUMA DE GASTOS ENERGIA ELECTRIC
AGUA
SEGUROS
OTROS GASTOS
TOTALES
70% ADMINISTRACION
S/ 4,220.00
30% PRODUCCION
100%
% GASTOS
12.5 S/ 158.25
14.0625 S/ 178.03
53.125 S/ 672.56
20.3125 S/ 257.16
100 S/ 1,266.00
S/ 2,954.00
S/ 1,266.00
S/ 4,220.00
PRODUCCION DE ARROZ
CONCEPTO IMPORTE
SEMILLAS
Semilla mejorada S/ 16,740.00
TOTAL DE SEMILLA S/ 16,740.00
ABONOS Y FERTILIZANTES
Urea S/ 16,275.00
Sulfato de amonio S/ 11,730.00
Nitrato de amonio S/ 11,500.00
TOTAL DE ABONOS S/ 39,505.00
HERBICIDAS
Herbicida A S/ 5,088.00
Herbicida B S/ 1,900.00
Insecticida A S/ 6,360.00
Insecticida B S/ 1,320.00
TOTAL DE HERBICIDAS E INSECTICIDAS S/ 14,668.00
SUELDOS SALARIOS Y LEYES SOCIALES
Salarios S/ 13,925.00
Leyes Sociales S/ 1,671.00
Sueldos S/ 5,250.00
Leyes Sociales S/ 472.50
TOTAL DE SUELDOS Y SALARIOS S/ 21,318.50
DEPRECIACION DE I.M.E
Tractor A S/ 14,774.40
Tractor B S/ 9,347.40
Sembradora S/ 5,760.00
Cultivadora S/ 8,355.20
Fumigadora S/ 5,000.80
Cosechadora S/ 1,024.20
Camion S/ 2,276.87
Camioneta S/ 1,458.33
TOTAL I.M.E. S/ 47,997.20
GATOS Y SUMINISTROS
Suministros S/ 8,400.00
Otros gastos S/ 1,266.00
TOTAL DE GASTOS Y SUMINISTROS S/ 9,666.00
S/ - S/ 16,740.00 S/ - S/ -
S/ - S/ 16,740.00 S/ - S/ -
S/ 7,350.00 S/ 8,925.00 S/ -
S/ 6,440.00 S/ 5,290.00 S/ -
S/ 5,250.00 S/ 6,250.00 S/ -
S/ - S/ 19,040.00 S/ 20,465.00 S/ -
S/ - S/ - S/ 5,088.00 S/ -
S/ - S/ - S/ 1,900.00 S/ -
S/ - S/ 2,160.00 S/ 4,200.00 S/ -
S/ - S/ 420.00 S/ 900.00 S/ -
S/ - S/ 2,580.00 S/ 12,088.00 S/ -
MATERIALES E INSUMOS
* MATERIAL DIRECTO
* MATERIAL INDIRECTO
COSTOS INDIRECTOS
* MOI (SUELDOS)
* DEPRECIACION
* GASTOS VARIOS
230*1000 KG
C.U.= S/ 220,594.70
230642
C.U.= S/ 0.9564377
RODUCCION
S/ 70,913.00
S/ 16,740.00
S/ 54,173.00
S/ 15,596.00
S/ 63,385.70
S/ 5,722.50
S/ 47,997.20
S/ 9,666.00
S/ 149,894.70
S/ 70,700.00
DE PRODUCCION S/ 220,594.70
230000 KG
642 KG
230642
O TOTAL DE PROUCCION
RODUCCION EN KILOS