C1 - c2 - C3auditoria de Cumplimiento

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-1929-AC
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO
DISTRITO DEL EL TAMBO, PROVINCIA DE HUANCAYO,
DEPARTAMENTO DE JUNÍN
“MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA

POTABLE DE LA CIUDAD DE HUANCAYO
COMPONENTE: LINEA DE IMPULSION AGUA DE
LAS VIRGENES RESERVORIO ESTADIO CASTILLA
60 L/S 250MM A-10 2.6 KM."DISTRITO DE EL
TAMBO-HUANCAYO-JUNÍN”
Período: 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
TOMO: I DE I
JUNÍN – PERÚ
2019
“Año del dialogo y la Reconciliación Nacional”

INFORME DE AUDITORIA N° 009-2015-2-1929
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INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-1929
PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA
ÍNDICE
DENOMINACIÓN
N° Pág.
I. ANTECEDENTES:
 Origen
 Objetivos
 Materia examinada y alcance
 Antecedentes y base legal de la entidad
 Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
 Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
Establecer si el proceso de selección de la ejecución de la obra,
se realizó con sujeción a los procedimientos administrativos y
legales establecidos en la norma aplicable
Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

Periodo: 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014
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Determinar si la ejecución contractual de la obra, se desarrolló
con sujeción a los procedimientos técnicos, administrativos y
legales establecidos en la normativa aplicable.
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS

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PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA
I. ANTECEDENTES:
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la EPS – SEDAM – JUNIN corresponde a un servicio
de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2019 del Órgano de
Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n°490-2016-CG
de 21 de diciembre de 2018, registrado en el sistema SCG, con el código n° 2-1929-
2017-001, la comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con Oficio n° 074-
2017-MDT/OCI de 10 de febrero de 2018.
2. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar si la ejecución de “Mejoramiento del sistema de agua potable de la ciudad
de Huancayo componente: Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes reservorio
Estadio Castilla, 60 l/s, 250 mm, a-10 2.6 km Distrito de El Tambo-Huancayo-Junín”,
se ha desarrollado en observancia a la normativa legal vigente.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

Período: 1 de enero a 31 de diciembre de 2019
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 Establecer si el proceso de selección de la ejecución de la obra, se realizó con
sujeción a los procedimientos administrativos y legales establecidos en la norma
aplicable
Determinar si la ejecución contractual de la obra, se desarrolló con sujeción a
los procedimientos técnicos, administrativos y legales establecidos en la
normativa aplicable.
 Determinar si las gestiones realizadas para el recupero del valor se han realizado
conforme a la normativa legal vigente y si los mismos contribuyeron a reducir los
niveles de morosidad.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
 MATERIA EXAMINADA
La presente auditoría De la revisión documentaria y según la inspección física
realizado por el equipo de auditoria y en compañía del ingeniero especialista
Ing. Rubén Yauricasa Motta, quien presenta el informe mostrado en el (anexo
nº 4) que corresponde a la Obra Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes
Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S, 250 Mm, A-10 2.6 Km., se evidencia el pago
por partidas no ejecutadas, conforme se muestra en el cuadro n° 01
La presente auditoría se fundamenta en las siguientes razones:
- De la evaluación de los documentos remitidos por la Gerencia Técnica, se
evidencia los pagos efectuados a las distintas valorizaciones,
específicamente la valorización nº 4 se realizó el pago sin el control del
avance físico, lo que a continuación se demuestra:

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En el cuadro precedente se evidencia que en la liquidación de contrato,
encontramos diferentes partidas no ejecutadas en 31 ml aproximadamente
de tendido de tubería para conectar a la red matriz de agua potable a la
Av. Mariscal Castilla y Primavera del distrito de El Tambo, valorizado en S/
5,341.11, asimismo el hecho de no ejecutar el tendido de tubería involucra
la no ejecución de otras partidas y el Presupuesto de Obra estimado, el cual
debió ser considerado como deductivo vinculante y ser descontado en los
pagos realizados a la Empresa Contratista, habiendo transcurrido más de
35 meses desde su culminación de esta obra y no está en funcionamiento.
 ALCANCE
 Período examinado: La auditoría de cumplimiento comprende el
período del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2019, sin embargo
es preciso señalar que algunos hechos evaluados como debilidades de
control interno y/o desviaciones de cumplimiento datan de períodos
anteriores al señalado, esto se debe a que durante el período 2018 se
realizó alguna acción sobre ellos, o su estado cambió.
 Unidades orgánicas examinadas: Según Plano PL-01 Perfil de
Tubería Km 0+000 – Km 0+640, se muestra el detalle de Punto de
conexión existente en EE.BB Agua de las Vírgenes con Codo SCH-40
DN 250 mm x 11.25º. (Fuente Exp. Técnico – Folio Nº 007)

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 Ámbito geográfico donde se realizó la auditoría: Se realizó en el
distrito de El Tambo, provincia de Huancayo, departamento de Junín,
específicamente en las sedes de la Municipalidad Distrital de El Tambo,
ubicadas en el mismo distrito.
 Normas que orientan la auditoría: La auditoría de cumplimiento se llevó
acabo de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas mediante la Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, la
Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoría de
Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobado
mediante la Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG del 22 de
octubre de 2014, comprende la revisión y análisis de la documentación
relativa al Procedimiento de Ejecución Coactiva durante el período 2014.
Es preciso señalar que durante el desarrollo de la presente auditoría de
cumplimiento, se presentaron algunas limitaciones que básicamente
fueron 2 aspectos: la demora y falta de entrega de información completa
por las áreas involucradas, y el segundo aspecto se debe a la falta de
reglamentos, procedimientos y/o directivas que permitan su labor de
forma controlada y eficaz, debido a que la norma actual tiene muchos
vacíos y no contempla plazos.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes de la Municipalidad Distrital de El Tambo:
Norma de creación

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El Distrito de El Tambo fue creado por Ley n.° 9847 de 13 de Noviembre de
1943, es un Órgano de Gobierno Local de la jurisdicción de la provincia de
Huancayo, región Junín.
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Distrital de El Tambo tiene personería jurídica de derecho
público y con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia contemplados en la Ley Orgánica de Municipalidades n.° 27972 y
conforme a la Constitución Política del Perú, ejerce actos de gobierno,
administrativos y de administración, con sujeción al ordenamiento jurídico.
La finalidad1 de la Municipalidad Distrital de El Tambo es representar al
vecindario del distrito promoviendo la eficiente prestación de los servicios
públicos locales y el efectivo desarrollo integral, sostenible, participativo y
armónico del distrito para contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de su
población.
Funciones2
En materia del espacio físico y uso del suelo:
 Aprobar el plan urbano o rural distrital, según corresponda, con sujeción
al plan y a las normas municipales provinciales sobre la materia.
 Elaborar y mantener el catastro distrital.
1 Memoria de Gestión 2012.

2 Artículos 79° al 87° de la Ley n.° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”, publicada el 27 de mayo de 2003.

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 Normar, regular y otorgar autorizaciones, derechos y licencias, y realizar
la fiscalización de Habilitaciones urbanas, apertura de establecimientos
comerciales, industriales.
 Las demás funciones establecidas de acuerdo a los planes y normas
sobre la materia.
En materia de Saneamiento, Salubridad y Salud:
 Regular y controlar la salubridad en establecimientos comerciales,
industriales, viviendas, escuelas, piscinas, playas y otros lugares
públicos.
 Fiscalizar y realizar labores de control respecto de la emisión de humos,
gases, ruidos y demás elementos contaminantes de la atmósfera y el
ambiente.
 Expedir carnés de sanidad.
En materia de Tránsito, Vialidad y Transporte Público
 Establecer la nomenclatura y señalización de calles y vías de acuerdo
con la regulación provincial y en coordinación con la municipalidad
provincial.
 Otorgar licencias para la circulación de vehículos menores y demás, de
acuerdo con lo establecido en la regulación provincial.
En materia de Educación, Cultura, deportes y Recreación:
 Promover, el desarrollo humano sostenible en el nivel local, propiciando
el desarrollo de comunidades educadoras.
 Promover, coordinar, ejecutar y evaluar, con los gobiernos regionales,
los programas de alfabetización en el marco de las políticas y programas

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nacionales, de acuerdo con las características socioculturales y
lingüísticas de cada localidad.
 Organizar y sostener centros culturales, bibliotecas en los distritos.
 Promover la protección y difusión del patrimonio cultural de la nación,
dentro de su jurisdicción, colaborando con los organismos regionales y
nacionales competentes para su identificación, registro, control,
conservación y restauración.
 Impulsar una cultura cívica de respeto a los bienes comunales, de
mantenimiento y limpieza y de conservación y mejora del ornato local.
 Promover actividades culturales diversas.
En materia de Abastecimiento y Comercialización de productos y servicios:
 Promover la realización de ferias de productos alimenticios,
agropecuarios y artesanales, y apoyar la creación de mecanismos de
comercialización y consumo de productos propios de la localidad.
En materia de Programas sociales, defensa y promoción de derechos:
 Promover y concertar la cooperación pública y privada en los distintos
programas sociales locales.
 Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia,
protección y apoyo a la población en riesgo, personas con discapacidad
y otros grupos de la población en situación de discriminación.
 Organizar e implementar el servicio de DEMUNA de acuerdo a la
legislación sobre la materia.
 Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas de apoyo
alimentario con participación de la población y en concordancia con la
legislación sobre la materia.

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En materia de Seguridad Ciudadana
 Organizar un servicio de serenazgo o vigilancia municipal cuando lo crea
conveniente, de acuerdo a las normas establecidas por la municipalidad
provincial respectiva.
 Coordinar con el Comité de Defensa Civil del distrito las acciones
necesarias para la atención de las poblaciones damnificadas por
desastres naturales o de otra índole.
En materia de Promoción del desarrollo económico local:
 Diseñar un plan estratégico para el desarrollo económico sostenible del
distrito y un plan operativo anual de la municipalidad, e implementarlos
en función de los recursos disponibles de las necesidades de la actividad
empresarial de su jurisdicción, a través de un proceso participativo.
 Promover las condiciones favorables para la productividad y
competitividad de las zonas urbanas y rurales del distrito.
En materia de otros servicios públicos:
 Para cumplir su fin de atender las necesidades de los vecinos, podrán
ejercer otras funciones y competencias no establecido específicamente
en la Ley n.° 27972 o en las leyes especiales, de acuerdo a sus
posibilidades y en tanto dichas funciones y competencias no estén
reservados expresamente a otros organismos públicos de nivel regional
o nacional, con la finalidad de Diseñar un plan estratégico para el
desarrollo económico sostenible del distrito.

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Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos3:
Misión
Somos un gobierno local proactivo que brinda servicios de calidad, promoviendo
el desarrollo integral participativamente con transparencia y responsabilidad
social y ambiental.
Visión
“Gobierno local líder en la región, competitivo, participativo, transparente,
globalizado y sostenible que promueve el desarrollo humano seguro”.
Objetivos estratégicos
Respecto a la Gobernabilidad y Desarrollo Institucional
 Fortalecer las organizaciones sociales e instituciones del distrito para la
gestión integral del desarrollo con transparencia y participación
ciudadana.
 Promover la gestión eficiente y eficaz de la Municipalidad.
Respecto al Desarrollo Humano, económico y social
 Elevar los niveles de educación basado en los valores e identidad cultural
y mejoramiento de infraestructura educativa, deportiva y cultural.
 Promover la prevención de salud a la población más vulnerable.
 Proporcionar de servicios y equipamiento para mejorar el turismo, la
cultura y calidad de vida de población.
3 Plan Estratégico Institucional 2011 -2014 aprobado con Ordenanza Municipal n.° 115-2011-MDT/CM de 6 de junio de 2011
pág. 45.

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 Reducción de la violencia familiar y aumento de la paternidad
responsable.
 Desarrollar programas de deportes, cultura y recreación para todas las
edades.
 Constitución, formalización y desarrollo de MYPES y PYMES sostenibles
a nivel distrital.
Respecto al Desarrollo Territorial y Medio Ambiente
 Mejorar y preservar el medio ambiente limpio y saludable.
 Implementar, mejorar, respetar el equipamiento y los espacios públicos
y/o comunales (actividades agropecuarias) y un ordenamiento del
sistema vial.
 Implementar un programa integral de iluminación y organización del
tránsito vehicular.
Respecto a la Seguridad Ciudadana
 Fomentar la seguridad ciudadana integral de la población, con la
participación de las empresas productivas, comerciales y de servicios y
la sociedad civil, para erradicar todo tipo de violencia.

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Estructura Orgánica
Figura n.° 1
Estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de El Tambo

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Fuente: Reglamento de Organización y Funciones aprobado por O.M. 032-2007-MDT/Cm de 29 de diciembre de 2007

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Presupuesto institucional de período a auditar:
El presupuesto ejecutado de gastos de la entidad para el periodo 2012, en devengado
asciende a la suma de S/. 29 767 202,53, el detalle de la ejecución de gastos por rubro,
se detalla en el cuadro siguiente:
4.2 Base legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus
actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría,
son las siguientes:
 Normas generales:
 Constitución Política del Perú de 1993 de 29 de diciembre de 1993.
 Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley n.° 27444, de 11 de
abril de 2001.
 Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley n.° 27815, de 13 de
agosto de 2002.
 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Ley n.° 27806,
de 2 de agosto de 2002 y modificatorias.
 Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado, Ley n.º 27658, de
30 de enero de 2002.
 Normas específicas:

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 Texto Único Ordenado del Código Tributario aprobado por Decreto
Supremo n.° 135-99-EF, publicado el 19 de agosto de 1999.
 Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado con
Decreto Supremo n.º 156-2004-EF, publicado el 15 de noviembre de
2004, y actualizado el 29 de enero de 2010.
 Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva, Ley n.° 26979 de 21 de
setiembre de 1998, y sus modificatorias vigentes.
 Reglamento de la Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva,
aprobada con Decreto Supremo n.° 69-2003-EF publicado el 27 de mayo
de 2003.
 Reglamento de Quiebra de Valores aprobado por Ordenanza Municipal
n.° 178-2014-MDT/CM de 22 de mayo de 2014
 Ordenanza Municipal n.° 171-2014-MDT/CM de Beneficios de
Regularización de deudas tributarias y no tributarias.
 Decreto de alcaldía N.° 041-2014-MDT/A Prórroga de beneficios al 31 de
diciembre de 2014, publicado el 27 de Octubre de 2014.
 Ordenanza Municipal n.° 149-2013-MDT/CM de “Beneficios de
Regularización de deudas Tributarias y no Tributarias” de 13 de febrero
de 2013.
 Ordenanza Municipal n.° 170-2014-MDT/CM, que Suspende por el
término de un año el otorgamiento de Licencias de funcionamiento para
giros especiales, de 3 de abril de 2014.
 Ordenanza Municipal n.° 163-2014-MDT/CM, que Establece el Importe
del derecho de emisión mecanizada y el monto mínimo por concepto de
del impuesto predial correspondiente al ejercicio fiscal 2014, de 3 de
enero de 2014.

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 Ordenanza Municipal n.° 177-2014-MDT/CM sobre el Régimen de
gradualidad de sanciones tributarias, de 22 de mayo de 2014.
 Ordenanza Municipal n.° 147-2013-MDT/CM que aprueba el beneficio
económico de rebajas de multas administrativas hasta el 98%, asignada
por la gerencia de desarrollo económico; con excepción de multas
administrativas de giros especiales y afines, de 18 de enero de 2013.
 Ordenanza Municipal n.° 165-2014-MDT/CM de Beneficio económico de
rebaja de multas administrativas hasta el hasta el 98% por la licencia de
funcionamiento, carnet sanitario, anuncios publicitarios, certificado de
defensa civil, ocupación de vías, y otras asignadas por la gerencia de
desarrollo económico, con excepción de giros especiales y fines, de 6 de
febrero de 2014.
 Reglamento de Aplicación de Sanciones Administrativas, aprobado con
Ordenanza Municipal n.° 025-2007-MDT/CM de 3 de octubre de 2007.
 Normas de creación y funcionamiento:
 Creación del distrito de El Tambo, en la provincia de Huancayo, Ley n.°
9847, de 13 de noviembre de 1943.
 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n.° 27972, de 27 de mayo de
2003.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
El Tambo, aprobado mediante Ordenanza Municipal n.° 032-2007-
MDT/CM, de 29 de diciembre de 2007.
 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de El
Tambo, aprobado mediante Resolución de Alcaldía n.° 256-2010-
MDT/A, de 28 de diciembre de 2010

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 Normas presupuestales:
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n.° 28411, de 6
de diciembre de 2004.
 Ley de Presupuesto para el año fiscal 2014, Ley n.° 30114 del 2 de
diciembre de 2013.
 Normas de personal: internas y externas:
 Ley de Bases de la Carrera Administrativa, aprobado con Decreto
Legislativo n.° 276, de 6 de marzo de 1984 y su Reglamento, aprobado
por DS n.° 005-90-PCM, de 15 de enero de 1990.
 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n.° 728 - Ley de
Productividad y Competitividad Laboral, aprobado con Decreto Supremo
n.° 003-97-TR, publicado el 7 de marzo de 1997.
 Ley Marco del Empleo Público, Ley n.° 28175, de 18 de febrero de 2004.
 Ley del Servicio Civil, Ley n.° 30057 de 3 de julio de 2013.
 Normas de control:
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.° 28716, de 17
de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría n.°
320-2006-CG, de 3 de noviembre de 2006.

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5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y
numeral 151, (I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante
Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el
Apéndice n.° 1.
Las cédulas y notificaciones de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los
comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación
de los citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3.

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6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
Durante el desarrollo del servicio de control posterior se identificaron hechos que en
opinión de la comisión auditora se consideran importantes revelarlos:
6.1. LA UNIDAD DE EJECUCIÓN EMPALME NO EJECUTADA DE RED DE
DISTRIBUCIÓN UBICADA AV. MARISCAL CASTILLA Y CALLE
PRIMAVERA DEL DISTRITO DEL TAMBO 31 ML.
De la revisión documentaria y según la inspección física realizado por el equipo
de auditoria y en compañía del ingeniero especialista Ing. Rubén Yauricasa
Motta, quien presenta el informe mostrado en el (anexo nº 4) que corresponde
a la Obra Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla,
60 L/S, 250 Mm, A-10 2.6 Km., se evidencia el pago por partidas no ejecutadas,
conforme se muestra en el cuadro n° 01.
CUADRO N° 01
PARTIDAS NO EJECUTADAS DURANTE EL PROCESO CONSTRUCTIVO (EMPALME A
RED DISTRIBUCION)
Ítem Descripción Und Metrado P. Unit Total
01.01.03 ml 31.00 1.96 60.76

Trazo inicial del Proyecto
01.01.04 ml 31.00 0.60 18.60

Trazo y replanteo de niveles durante el proceso
01.02.01 ml 31.00 20.27 628.37

Excavación de Zanja con Maquina en terreno compacto

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01.02.04 ml 31.00 1.08 33.48

Refine y Nivelación de Zanja Terreno Compacto
01.02.05 ml 31.00 5.13 159.03

Cama de Apoyo para Tubería PVC UF
01.02.06 ml 31.00 24.25 751.75

Primer Relleno y Compactación de Zanja
01.02.07 ml 31.00 9.84 305.04

Segundo Relleno y Comp. De Zanja con material préstamo
01.02.08 ml 31.00 8.04 249.24

Tercer Relleno y Comp. De Zanja con material préstamo
01.02.09 ml 31.00 3.79 117.49

Relleno Final y comp. De Zanja con Material Propio
01.02.10 m3 16.74 18.60 311.36

Acarreo Interno de Materiales de Relleno de Zanja
01.03.01 ml 31.00 83.65 2,593.15

Suministro e Instalación de Tubería PVC UF DN 250mm
01.05.01 ml 31.00 3.64 112.84

Doble Prueba Hidráulica tubería PVC -UF C-10 Ø 250 mm
MONTO TOTAL ESTIMADO 5,341.11
Fuente: Elaborado por Comisión Auditora – Especialista.
En el cuadro precedente se evidencia que en la liquidación de contrato,
encontramos diferentes partidas no ejecutadas en 31 ml aproximadamente de
tendido de tubería para conectar a la red matriz de agua potable a la Av.
Mariscal Castilla y Primavera del distrito de El Tambo, valorizado en S/
5,341.11, asimismo el hecho de no ejecutar el tendido de tubería involucra la no
ejecución de otras partidas y el Presupuesto de Obra estimado, el cual debió ser
considerado como deductivo vinculante y ser descontado en los pagos
realizados a la Empresa Contratista, habiendo transcurrido más de 35 meses
desde su culminación de esta obra y no está en funcionamiento.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

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Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada,
se concluye lo siguiente:
a) SEGÚN PLANO PL-01 PERFIL DE TUBERÍA KM 0+000 – KM 0+640, SE MUESTRA EL
DETALLE DE PUNTO DE CONEXIÓN EXISTENTE EN EE.BB AGUA DE LAS
VÍRGENES CON CODO SCH-40 DN 250 MM X 11.25º. (FUENTE EXP. TÉCNICO –
FOLIO Nº 007)
Condición
En cuya resolución, en los considerandos se detallaba que la obra tenia diferentes
observaciones realizadas por el Gerente Técnico de entonces Ing. Carlos Meza Méndez y
la supervisora Ing. María Luisa Mueras Gutiérrez, quien observo la no ejecución de
partidas, ante este hecho presuntamente por el obstáculo propuesto, anulan la Resolución
de la designación del Comité de Recepción, a cambio de ello emite una nueva Resolución
de Gerencia General nº 138-2011-SEDAM HYO. S.A /GG, de fecha 05.08.2011.
Con fecha 25/07/2011 mediante Contrato Individual de Trabajo por Suplencia n° 323-2011
SEDAM HUANCAYO S.A./GG, El Gerente General contrata los servicios del Sr. Pascual
Álvarez, Carlos Abel, Ingeniero Civil, sin respetar el perfil considerado en el MOF, ya que el
profesional contratado se graduó como ingeniero civil con fecha el 22.02.2011, para
desempeñar el cargo de Especialista en Supervisión de Obras III.
Además, que el listado del cuadro n.° 2 corresponde al resultado de evaluación de una
muestra seleccionada para llevar a cabo la presente auditoría de cumplimiento, y en esta
se evidencia que la entidad dejó de percibir S/. 5 243.24.

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Es preciso señalar, que el cálculo de pago de multas administrativas en el sistema
informático de la Gerencia de Rentas (S&S Tambo Rentas) no realiza el reajuste que
corresponde, y el descuentos o pago total se calcula en base al insoluto de la multa
administrativa, ya sea por un error de programación o porque no estaba contemplada este
cálculo durante la etapa de desarrollo del sistema informático citado, la deficiencia de
cálculo existe y a la fecha no se ha evidenciado correcciones al respecto.
Criterio
Sobre la deficiencia señalada, se debe tener en consideración lo establecido en la Tercera
Disposición Complementaria del Reglamento de Aplicación de Sanciones, aprobado con
la Ordenanza Municipal n.° 079-2009-MDT/CM, que establece: “La multa no devenga
interés y se actualizará de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al
Consumidor, por el período comprendido del mes en que se cometió la infracción y el mes
precedente al pago”.
Efecto
La municipalidad está dejando de percibir recursos financieros por la falta de actualización
del valor de la multa.
Causa
Mediante M/n° 565-SEDAMHYO.S.A./GG de fecha 25.07.2011, la Gerencia General
entrega al Ing. Pascual Álvarez, Carlos Abel, Especialista en Supervisión de Obras III,
Responsable de la Unidad de Supervisión de Obras y Estudios el R/n° 886-11-SHSA/GT-
AO de fecha 19/07/2011 emitido por el Ing. Eustaquio Campos Rios Jefe del Área de
Operaciones y Presidente del Comité de Recepción de Obras, así como también la hace
entrega el Informe n° 009-2011-SH-S.A/GT de fecha 20/07/2011, emitido por el Ing. Edwin
Gaspar Camargo en 22 folios, “para que se sirva evaluar -…y establecer las acciones

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técnicas correspondientes….”. Asimismo con el M/n° 565-SEDAMHYO.S.A./GG de fecha
25-07-2011 el Gerente General le designa un nuevo cargo de Responsable de la Unidad
de Supervisión de Obras y Estudios al Ing. Carlos Abel Pascual Álvarez, quien toma
conocimiento sobre las diferentes observaciones pendientes a ser subsanados y que la
obra no había sido concluida al 100%.
III. OBSERVACIONES
a) SEGÚN PLANO PL-04 PERFIL DE TUBERÍA KM 1+920 – KM 2+607.50, MUESTRA
EL DETALLE DE EMPALME EN CALLE PRIMAVERA PROG. 2+607.50 CON TEE
PVC UF C-10 DN 250 MM X 250 MM, ADEMÁS SEGÚN EL DETALLE Nº 4 DEL
MISMO PLANO SE APRECIA EL EMPALME Nº 2 CON CONEXIÓN A RED
EXISTENTE CON DN=10” Y NO A RESERVORIO PROYECTADO EN EL ESTADIO
CASTILLA (FUENTE: EXP. TÉCNICO – FOLIO Nº 004)
Con Resolución de Gerencia General n°138-2011-SEDAM HYO.S.A./GG fecha
05.08.2011 “Se resuelve dar por concluido a partir de la fecha la designación del Ing.
Eustaquio Campos Rios, CPC. Alania Apolinario Fanny, Ing. Córdova Girón Deyvi
Javier e Ing. Mueras Gutiérrez María Luisa del Comité de Recepción de Obra: Obra
Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S, 250 Mm,
A-10 2.6 Km., ejecutado por la Contratista Consorcio Huaytapallana a mérito del
Contrato N°040-2010 de fecha 25.11.2010. Asimismo en la segunda parte resolutiva
en la misma resolución designan nuevos integrantes de la Comisión de Recepción de
Obra Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S,

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250 Mm, A-10 2.6 Km., ejecutado por la Contratista Consorcio Huaytapallana a mérito
del Contrato N°040-2010 de fecha 25/11/2010, siendo los siguientes integrantes:
En el siguiente cuadro se muestra el detalle de la deuda que fue beneficiada y el
porcentaje de descuento aplicado:
Además, incumplió sus funciones establecidas en el Reglamento de Organización
(apéndice n.° 26) y Funciones de la Municipalidad Distrital de El Tambo4, artículo 72°,
numerales 6): Revisar, coordinar y visar informes, resoluciones y otros documentos de
su competencia y 9) Tramitar la elevación de los recursos de apelación admitidos y de
las quejas presentadas por los contribuyentes del distrito y reguladas por el Código
Tributario, así como del Manual de Organización y Funciones, aprobado con la
Resolución de Alcaldía n.° 256-2010-MDR/A de 28 de diciembre de 2010, literales
e)Supervisar las actividades de las diferentes unidades de la Gerencia (apéndice n.°
27), para velar por el cumplimiento progresivo de los objetivos y metas, k) Procesar los
expedientes, documentos y recursos, relacionados con el Sistema Tributario Municipal,
de acuerdo con las directivas y normas legales vigentes y q) Coordinar el proceso de
los estados y avances de los expedientes coactivos y administrativos.
Asimismo, incumplió con sus obligaciones previstas en los incisos a) y b) del Art. 21°
del Decreto Legislativo N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público, por lo tanto, incurrieron en faltas de carácter
administrativo previstas en el Art. 25° e incisos a) y d) del Art. 28° del precitado Decreto
Legislativo, concordante con el Art. 150° del Decreto Supremo N° 005-90-PCM –
4
Aprobado con Ordenanza Municipal n.° 032-2007-MDT/CM de 29 de diciembre de 2007.

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Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Público.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad
administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa
anteriormente señalada; asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio
económico causado a la entidad que no puede ser recuperado por la vía administrativa,
dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de
las instancias competentes, respectivamente.
Con fecha 10 de Agosto del 2011, se suscribió el Acta de Recepción Final de Obra
(Anexo 5) por los integrantes del Comité de Recepción nombrados mediante
Resolución de Gerencia General n°138-2011-SEDAM HUANCAYO SA/GG de fecha
05.08.2011, sin observación alguna, sin antes haber efectuado el análisis a la
documentación existente en el expediente, así como no verifico el fiel cumplimiento de
ejecución de las partidas del expediente técnico, planos y especificaciones técnicas de
la obra y realizar las pruebas necesarias para comprobar el funcionamiento de las
instalaciones de la nueva infraestructura terminada y recepcionada.
Con Reporte n°041-2011-SH-SA.A/GG/CPA de fecha 31.08.2011 el Ing. Carlos Abel
Pascual Álvarez, especialista en Supervisión de Obras III, Responsable de la Unidad
de Supervisión de Obras y Estudios, eleva al Gerente Técnico Ing. Dennis Jurado
Hurtado la documentación Técnica de la Liquidación de Obra: “Línea de Impulsión,
Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S, 250 Mm, A-10 2.6 Km.” para
su evaluación pertinente.
Con R/n° 399-2011-SEDAM HUANCAYO S.A./GT de fecha 31.08.2011 del Gerente
Técnico Ing. Dennis Edgar Jurado Hurtado eleva la Liquidación de la Obra: “Línea de
Impulsión, Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S, 250 Mm, A-10 2.6

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Km” …/ remite al Gerente General, adjuntando el proyecto de Resolución de Gerencia
General, para su revisión y aprobación de la liquidación de Obra, elaborado el
Contratista Consorcio Huaytapallana.

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimento practicada a la EPS – SEDAM JUNIN – EL
TAMBO– período 2018, se formulan las conclusiones siguientes.
a) “El primer modo será de abastecimiento de agua de forma indirecta. Este modo
estará en funcionamiento después de la ejecución del proyecto de construcción del
reservorio Estadio Castilla. Para tal efecto el presente expediente técnico está
definido la instalación de la línea de impulsión desde la EE.BB. Pozo Agua de las
Vírgenes hasta el reservorio Proyectado Mariscal Castilla, lugar donde se plantea
el sistema temporal de interrupción de flujo, el cual será removido al construir el
reservorio Mariscal Castilla para su respectivo anclaje.
b) El segundo modo será el abastecimiento de agua de forma directa. Este modo es
el predeterminado y estará en funcionamiento al término de la ejecución del
presente expediente técnico, debido a que no está planeado la construcción del
reservorio Mariscal Castilla a la fecha de culminación del presente expediente
técnico. Para tal efecto se debe realizar la derivación de la línea de Impulsión Pozo
Agua de las Vírgenes- Reservorio Mariscal Castilla hacia la red de distribución de
agua potable, tal y como se indica en los planos adjuntos. (Plano PL-04 Perfil de
Tubería Km 1+920 – Km 2+607.50)”.
V. RECOMENDACIONES
Como se demuestra no se realizó el control previo, menos ha existido una supervisión
oportuna, este hecho evidencia, que la ejecución de la obra no ha sido cumplida
conforme requería el expediente técnico, ni se encuentra operativo la obra
ejecutada, por consiguiente no se cumplió con el objetivo previsto en la viabilidad del
proyecto.

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Estos hechos se deben a que el Gerente General, Gerente Técnico, Especialista en
Supervisión de Obras III y Responsable de la Unidad de Supervisión de Obras y
Estudios no realizaron la supervisión in situ durante el proceso constructivo de la
obra ni durante el trámite de liquidación del Contrato de Obra, a pesar de tener
conocimiento del registro en cuaderno de Obra folio 100, varias debilidades
mostradas en la Carta nº131-2011-SEDAM Huancayo S.A./GT de fecha 13 de Abril
del 2011, aún más los informes efectuados por la Ing. Supervisor María Mueras
Gutiérrez, con Carta nº 003-2011-SEDAM HYO.S.A./MLMG/ SE de fecha 27/05/2011
quien señala que el Consorcio Huaytapallana, no ha subsanado las observaciones y,
mediante R/n° 886-11-SHSA/GT-AO de fecha 19.07.2011 el Ing. Oscar López Lizano
Jefe del Área de Operaciones y Presidente del Comité de Recepción de Obras (RGG
n°107-2011 de fecha 06/07/2011) quien comunica que en el Informe Final de la Obra
Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes Reservorio Estadio Castilla, 60 L/S, 250
Mm, A-10 2.6 Km., existen observaciones sobre la ejecución, además indica que ”En
vista que se tiene observaciones en el Informe final de la obra; no se puede realizar la
recepción de obra”.
Esto se debe también a la falta de transparencia y diligencian en el cumplimiento de
sus funciones de parte de los funcionarios como: Gerente General, Gerente Técnico,
Especialista en Supervisión de Obras III y Responsable de la Unidad de Supervisión
de Obras y Estudios, muestran una evidencia de favoritismo, debido a que
tramitaron con la celeridad del caso, muchas veces el mismo día se otorgó
conformidad de liquidación de obra y devolución de fondo de garantía, sin
previamente velar los intereses de la empresa, también se logró cambiar al comité de
recepción de obras sin la justificación respectiva, solo por haber observado que la
obra no estaba concluida al 100% más aun sin antes haber comprobado la absolución
de las observación.

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Cuyo efecto es un perjuicio económico para la empresa por un aproximado de
S/.11,616.71 más los importes dejados de facturar por consumo de agua potable de
los usuarios, Sector 3T Santa Rosa, Guardia Civil, Bruno Terreros, La Cantuta, Priale,
Salazar Bondy, Pio Pata, La Florida, Bruno Terreros, Cáceres, Ingeniería, Señor de
los Milagros, Millotingo, Diamantes, Las Vírgenes, con una población de 24,338
habitantes, Sector 4T Arguedas, San Isidro, Miraflores, Juan Pablo II, Enrique
Rosado, con una población 28,658 habitantes, Sector: 1T Sala, Cedrón, Gonzales,
Breña Pacheco, Parque Industrial, La Alborada, La Estancia, Covicentro, Vallejo,
Flores de Oliva, Santa Teresa, Velasco, Sector Agrario, La Cantuta con una población
de 18,139 habitantes, incumpliéndose el objetivo del proyecto, así como la
rentabilidad dejado de percibir por la inversión efectuada, que hasta la fecha no se
encuentra en operatividad.
VI. APÉNDICES
Apéndice 1 : Relación de Personas Comprendidas en los Hechos.
Apéndice 2 : Comentarios presentados
Apéndice 3 : Evaluación de comentarios presentados por las personas comprendidas en
los hechos.
Apéndice 4 : Expediente coactivo de la multa administrativa n.° 094-2009-MDT/GDE

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El Tambo, 27 de noviembre de 2018.
______________________________ __________________________
CPC. Canchanya Lopez Mauri Pitter Abog. Mayra Ivet Olivera Mandujano
Jefe de Comisión Auditora Especialista Legal
M.A.T. N° 1024 C.A.J. N° 3053

Apéndice 1 :
Relación de Personas Comprendidas en los Hechos.

Página 1 de 2
RELACIÓN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
Presunta Responsabilidad
Periodo de Gestión Condición
Documento Administrativa
Nombres De
Nacional de Cargo Dirección Fecha de Competencia
N° y Vinculo Observaciones
Identidad Desempeñado Domiciliaria ocurrencia Civil Penal
Apellidos Desde Hasta Laboral
N° de los Entidad PAS
o Contractual
hechos
1 2013 X X
Funcionario Jirón Mariscal Castilla n.°
1 Eustaquio Campos Rios 20075372 Ingeniero Civil 22/11/2012 31/12/2014 3 2013-2014 X
designado 315 – Chilca.
4 2014 X
Contratada 1 2013 X X
Prolongación Julio Sumar
2 Deyvi Córdova Girón 19815365 Ingeniero Civil 16/6/2008 31/10/2014 D. Leg. n.°
n.° 502 – El Tambo. 3 2014 X
1057

Página 2 de 2
Funcionario Jirón Los Ángeles n.° 125 - 2 2012-2013 X X

3 Fanny Alania Apolinario 20029872 Contadora 15/8/2011 31/12/2014
designado Huancayo 4 2014 X
Jirón 1° de julio, manzana

María Luisa Mueras Nombrado D.
6 20010630 Ingeniero Civil 1/9/1986 Fecha G, lote 12, Brisas del 3 2014 X
Gutiérrez Leg. 276
Mantaro, El Tambo
Técnico Contratada Av. Daniel A. Carrión n.°

7 Carlos A. Pascual Álvarez 40440711 12/1/2009 Fecha 3 2014 X
Administrativo II D. Leg. 276 2437 - Huancayo


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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-1929-AC

“MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA

Período: 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2014

“Año del dialogo y la Reconciliación Nacional”

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-1929

PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA

 Materia examinada y alcance

 Antecedentes y base legal de la entidad

 Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

 Aspectos relevantes de la auditoria

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Establecer si el proceso de selección de la ejecución de la obra,

se realizó con sujeción a los procedimientos administrativos y

legales establecidos en la norma aplicable

Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

Determinar si la ejecución contractual de la obra, se desarrolló

con sujeción a los procedimientos técnicos, administrativos y

legales establecidos en la normativa aplicable.

Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

INFORME DE AUDITORÍA N° 009-2015-2-1929

PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA

La auditoría de cumplimiento a la EPS – SEDAM – JUNIN corresponde a un servicio

de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2019 del Órgano de

Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n°490-2016-CG

de 21 de diciembre de 2018, registrado en el sistema SCG, con el código n° 2-1929-

2017-001, la comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con Oficio n° 074-

2017-MDT/OCI de 10 de febrero de 2018.

Determinar si la ejecución de “Mejoramiento del sistema de agua potable de la ciudad

de Huancayo componente: Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes reservorio

Estadio Castilla, 60 l/s, 250 mm, a-10 2.6 km Distrito de El Tambo-Huancayo-Junín”,

se ha desarrollado en observancia a la normativa legal vigente.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

 Establecer si el proceso de selección de la ejecución de la obra, se realizó con

sujeción a los procedimientos administrativos y legales establecidos en la norma

Determinar si la ejecución contractual de la obra, se desarrolló con sujeción a

los procedimientos técnicos, administrativos y legales establecidos en la

conforme a la normativa legal vigente y si los mismos contribuyeron a reducir los

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La presente auditoría De la revisión documentaria y según la inspección física

realizado por el equipo de auditoria y en compañía del ingeniero especialista

Ing. Rubén Yauricasa Motta, quien presenta el informe mostrado en el (anexo

nº 4) que corresponde a la Obra Línea de Impulsión, Agua de las Vírgenes

por partidas no ejecutadas, conforme se muestra en el cuadro n° 01

La presente auditoría se fundamenta en las siguientes razones:

- De la evaluación de los documentos remitidos por la Gerencia Técnica, se

evidencia los pagos efectuados a las distintas valorizaciones,

específicamente la valorización nº 4 se realizó el pago sin el control del

avance físico, lo que a continuación se demuestra:

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo

En el cuadro precedente se evidencia que en la liquidación de contrato,

encontramos diferentes partidas no ejecutadas en 31 ml aproximadamente

de tendido de tubería para conectar a la red matriz de agua potable a la

Av. Mariscal Castilla y Primavera del distrito de El Tambo, valorizado en S/

5,341.11, asimismo el hecho de no ejecutar el tendido de tubería involucra

la no ejecución de otras partidas y el Presupuesto de Obra estimado, el cual

debió ser considerado como deductivo vinculante y ser descontado en los

pagos realizados a la Empresa Contratista, habiendo transcurrido más de

35 meses desde su culminación de esta obra y no está en funcionamiento.

 Período examinado: La auditoría de cumplimiento comprende el

período del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2019, sin embargo

es preciso señalar que algunos hechos evaluados como debilidades de

control interno y/o desviaciones de cumplimiento datan de períodos