La empresa ABC pide un crédito al Banco

por valor de $90.000.000 la tasa efectiva

anual del 19,56%, con un plazo cuotas
iguales a 3 meses.

Monto 90,000,000 Valor del prestamo

Tasa 1.50% Tasa nominal mensual
Periodos 3 plazo
Fecha desembolso 1/18/2020

Abono a
Periodos Fecha Interés Cuota capital Saldo
0 90,000,000
1 2/18/2020 1,350,000 30,904,466 29,554,466 60,445,534
2 3/19/2020 906,683 30,904,466 29,997,783 30,447,750
3 4/18/2020 456,716 30,904,466 30,447,750 0
1/18/2020
Bancos 90,000,000
Obligaciones financieras 90,000,000
90,000,000 90,000,000

Causación intereses a enero

Gasto Interés 585,000
Obligaciones financieras Intereses 585,000
585,000 585,000

PAGO CUOTA 1
2/18/2020
Obligaciones financieras 29,554,466
Gasto Interés 765,000
Obligaciones financieras Intereses 585,000
Bancos 30,904,466
30,904,466 30,904,466

Causación intereses a febrero

Gasto Interés 392,896
Obligaciones financieras Intereses 392,896
392,896 392,896

PAGO CUOTA 2
 3/19/2020
Obligaciones financieras 29,997,783
Gasto Interés 513,787
Obligaciones financieras Intereses 392,896
Bancos 30,904,466
30,904,466 30,904,466

Causación intereses a marzo

Gasto Interés 197,910
Obligaciones financieras Intereses 197,910
197,910 197,910

PAGO CUOTA 3
4/18/2020
Obligaciones financieras 30,447,750
Gasto Interés 258,806
Obligaciones financieras Intereses 197,910
Bancos 30,904,466
30,904,466 30,904,466
 $ 30,904,466.42

Años 360 Días

Meses 30 Días
Plantillas ejercicio 3 primera entrega

Libro Diario Cuentas Bancos

Concepto Debe Haber Saldo
Aporte socio $ 50,000,000 $ 50,000,000
Pago 75% Inventario $ - $ 50,000,000
Venta 1 Ingreso 20% $ - $ 50,000,000
Pago 45% Inventario $ - $ 50,000,000
Ingreso CDT $ - $ 50,000,000
Venta 2 Ingreso 35% $ - $ 50,000,000
sumas $ 50,000,000 $ -
SALDO EN BANCOS $ 50,000,000

UTILIDAD BRUTA
Ingresos $ -
Costo De Venta $ -
Utilidad Bruta $ -

KARDEX Promedio ponderado

Concepto Cantidad Valor Unitario Valor total
Inventario Inicial 4,500 $ 88,889 $ 400,000,000
Compra 1 1,500 $ 113,333 $ 170,000,000
Venta 1 - 3,500 $ 95,000 -$ 332,500,000
Compra 2 1,300 $ 95,000 $ 123,500,000
venta 2 - 920 $ 95,000 -$ 87,400,000

Ejercicio 3
Para iniciar una empresa XYZ, régimen común, Álvaro Mutis aporta 50.000.000 u.m., en el
banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.
• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., +
IVA – RTE FTE.
• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de
contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.
• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la
empresa, retención en la fuernte 7% sobre los $3.000.000
• Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.
Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de
ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos, transacciones sin ICA y atorretención de renta
temas no incluidos hasta el momento

Registro contable, Creacion Empresa XYZ

EEF Cuenta Debito Credito
Activos Banco (Efectivo) $ -
Patrimonio Aporte Social (Alvaro Mutis) $ -
Activos Inversiones (CDT) $ -
Patrimonio Aporte Social (Juan Gomez) $ -
Mercancia no fabricada por la empresa
Activos $ -
(4.500 Kg fragancia)
Patrimonio Aporte Social ( Luis Jimenez) $ -

Sumas Iguales $ - $ -

• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito porIVA – RTE FTE.

EEF Cuenta Debito Credito
Activos Equipos de oficina $ -
Activos IVA por pagar - Mayor valor costo (19%) $ -
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%) $ -
Pasivo Cuentas por Pagar $ -

Sumas Iguales $ - $ -

• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito Credito
Activos Mercancia no fabricada por la empresa $ -
Activos IVA por pagar (19%) $ -
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%) $ -
Activos Banco (75% contado) $ -
Pasivo Proveedores (25% credito) $ -

Sumas Iguales $ - $ -
 Sumas Iguales $ - $ -

• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito Credito
Ingresos Venta (3.500 Kg fragancia, 220.000 x Kilo) $ -
Pasivo IVA por pagar (19%) $ -
Activo Retencion en la fuente (2,5%) $ -
Activo Banco (50% de contado) $ -
Activo Cliente (50% a Credito) $ -
Activo Mercancia no fabricada por la empresa $ -
Costos Comercio al por mayor y al por menor $ -
Sumas Iguales $ - $ -

• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de

contado y
EEF Cuenta Debito Credito
Activos Mercancia no fabricada por la empresa $ -
Activos IVA por pagar (19%) $ -
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%) $ -
Activos Banco (45% de Contado) $ -
Pasivo Proveedores (55% a Credito) $ -
Sumas Iguales $ - $ -

• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, retención en la fuernte 7% sobre los $3.000.000
EEF Cuenta Debito Credito
Activos Banco $ -
Activos Retencion en la fuente (Deudores anticipo d $ -
Ingresos Ingresos no operacionales (Intereses CDT) $ -
Activos Inversiones (CDT) $ -
Sumas Iguales $ - $ -

• Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito Credito
Ingresos Venta (920 Kg fragancia) $ -
Pasivo IVA por pagar (19%) $ -
Activo Retencion en la fuente (2,5%) $ -
Activo Banco (35% de contado) $ -
Activo Cliente (65% a Credito) $ -
Activo Mercancia no fabricada por la empresa $ -
Costos Comercio al por mayor y al por menor $ -
Sumas Iguales $ - $ -
 Cantidad Costo Costo
Acumulado Acumulado Promedio
4,500 $ 400,000,000 $ 88,889
6,000 $ 570,000,000 $ 95,000
2,500 $ 237,500,000 $ 95,000
1,300 $ 123,500,000 $ 95,000
380 $ 36,100,000 $ 95,000

00 u.m., en el
mercancía
0.000.000 u.m.
0.000 u.m., +

ontado y 80%

de contado y
menos costo de
orretención de renta

Tabla 8. Tarjeta Kardex (PEPS)

Entradas
Fecha Concepto Q VU
Tabla 1 Saldo inicial
Tabla 3 Compra 1,500 $ 113,333

Tabla 4 Venta

Tabla 5 Compra 1,300 $ 95,000

Tabla 7 Venta

TOTAL

Utilidad Bruta
Ingresos Valor
Venta (Tabla 4) $ -
Venta (Tabla 7) $ -
Total Ingreso $ -

Costos Valor
Venta (Tabla 4) $ -
Venta (Tabla 7) $ -
Total Costos $ -

$ -
Entradas 1
Salidas Saldo
VT Q VU VT Q
4,500
$ 170,000,000 1,500

3,500 $ 88,889 $ 311,111,111 1,000

1,500

$ 123,500,000 1,000
1,500
1,300

920 $ 88,889 $ 81,777,778 80

1,500
1,300
4420 $ 392,888,889

Saldo en Bancos
Concepto Entrada Salida
Aporte social (tabla 1) $ -
Compra (tabla 3) $ -
Venta (tabla 4) $ -
Compra (tabla 5) $ -
CDT (tabla 6) $ -
Venta (tabla 7) $ -
Total $ - $ -
Total Bancos $ -
 Saldo
VU VT
$ 88,889 $ 400,000,000
$ 113,333 $ 170,000,000

$ 88,889 $ 88,888,889

$ 113,333 $ 170,000,000

$ 88,889 $ 88,888,889
$ 113,333 $ 170,000,000
$ 95,000 $ 123,500,000

$ 88,889 $ 7,111,111
$ 113,333 $ 170,000,000
$ 95,000 $ 123,500,000

Salida

-
-