LA MEJOR S.A.

BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 2019

(Expresado en quetzales)

Activo 2019
Activo Corriente
Caja y Bancos 15,000.00
Inversiones a Corto Plazo 15,000.00
Cuentas por cobrar 140,840.00
Inventario 190,000.00
Total Activo Corriente 360,840.00

Activo No Corriente
Terrenos 130,000.00
Edificios 50,000.00
Mobiliario y Equipo 30,000.00
Equipo de Computación 40,000.00
Vehículos 130,000.00
Total Activo Fijo Bruto 380,000.00

(-) Dep. acumulada 95,666.64

Total Depreciación Acumulada 95,666.64

Total Activo Fijo Neto 284,333.36

Total Activo No Corriente 284,333.36

TOTAL ACTIVO 645,173

PASIVO
Pasivo Corriente o a Corto Plazo
Documentos x Pagar-Préstamos Bancarios 105,000.00 TASA 10% ANUAL
Cuentas por Pagar 180,000.00 Q 10,500.00
Impuestos por Pagar 30,517.26 Q 875.00
Otros Pasivos Corrientes 15,000.00
Total Pasivo Corriente o a Corto Plazo 330,517.26

Suma del pasivo 330,517.26

CAPITAL
Acciones Comunes Autorizadas 200,000.00
Total Capital Pagado 200,000.00

Utilidades Retenidas 114,656.10

Total Capital 314,656.10

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 645,173

SA 10% ANUAL
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PRESUPUESTO DE VENTAS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre mARZo
Ventas del mes 440,000.00 484,000.00 580,800.00 500,000.00 450,000.00 517,500.00 2,972,300.00
Ventas al Contado (1) 44,000.00 48,400.00 58,080.00 50,000.00 45,000.00 51,750.00 297,230.00
Ventas al Crédito (Ctas x Cobrar) 396,000.00 435,600.00 522,720.00 450,000.00 405,000.00 465,750.00 2,675,070.00 2,675,070.00

(1) Se calcula que el 10% de sus ventas serán al contado y el otro 90% a crédito de 30 días.

0.00
 LA MEJOR S.A.
PRESUPUESTO DE COBROS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Mayor Cuentas por Cobrar Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre

Saldo Inicial (1) 140,840.00 452,336.00 594,000.00 696,960.00 659,088.00 585,000.00 3,128,224.00
(+)Ventas al Crédito (2) 396,000.00 435,600.00 522,720.00 450,000.00 405,000.00 465,750.00 2,675,070.00
(-) Cobro de Ctas x Cobrar(1 mes) (3) (84,504.00) -237600 (261,360.00) (313,632.00) (270,000.00) (243,000.00) (1,410,096.00)
(-) Cobro de Ctas x Cobrar (2 meses) (4) (56,336.00) (158,400.00) (174,240.00) (209,088.00) (180,000.00) (778,064.00)
Total Cobro de Ctas x Cobrar (84,504.00) (293,936.00) (419,760.00) (487,872.00) (479,088.00) (423,000.00) (2,188,160.00)
Saldo Final (5) 452,336.00 594,000.00 696,960.00 659,088.00 585,000.00 627,750.00 3,615,134.00 3,615,134.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Las ventas al crédito se obtuvo del pronóstico de ventas. (Ventas al Crédito Ctas x Cobrar)
(3) El cobro de ctas x cobrar (1 mes) se refiere al 60% de las ventas al crédito del mes anterior.
(4) El cobro de ctas x cobrar (2 meses) se refiere al 40% de las ventas al crédito de dos meses anteriores.
(5) El saldo final es igual al saldo inicial + las ventas al crédito - cobro de ctas x cobrar (1 mes) y - cobro de ctas x cobrar (2 meses).

Comprobación Junio 2,020

Total de las Ventas al Crédito del mismo mes (Junio) = 465,750.00
(+) 40% de las Ventas al Crédito del mes anterior (Mayo)= 162000
(=) Saldo final del mes (Junio)= 627,750.00

7260

#VALUE!
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cedula de otros ingresos (Cuenta de Estado de Resultado
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020
Otros ingreos del mes 5,000.00 6,000.00 7,000.00

Debe Haber
Inversión a Corto Plazo 10000
a) Caja y Bancos 10000
Por la inversión efectuada de Q10,0000

May-20
Caja y Bancos 10000
a) Inversión a Corto Plazo 10000

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cedula de otros ingresos (Otros Ingresos en Efectivo del P
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020
Otros ingreos del mes 5,000.00 6,000.00 7,000.00 10,000.00
uenta de Estado de Resultados)

Junio 2,020 Totales Cuadre Junio

6,500.00 24,500.00 24,500.00

tros Ingresos en Efectivo del Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja Proyectado)

Junio 2,020 Totales Cuadre Junio

6,500.00 34,500.00 34,500.00
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PRESUPUESTO DE COMPRAS E INVENTARIOS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)
Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020

Inventario Inicial 190,000.00 164,000.00 150,400.00 118,080.00 118,080.00 118,080.00

Compras 150,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00 180,000.00 190,000.00
Inventario disponible 340,000.00 344,000.00 350,400.00 318,080.00 298,080.00 308,080.00
(-) Inventario Vendido (40% de
Ventas) -176,000.00 -193,600.00 -232,320.00 -200,000.00 -180,000.00 -207,000.00
Inventario Final Requerido 164,000.00 150,400.00 118,080.00 118,080.00 118,080.00 101,080.00

La empresa maneja un margen bruto del 60%.

Recuerde que:
Inventario Inicial xxxx 190,000.00
(+) Compras xxxx 1,100,000.00
Total Inventario Disponible xxxx 1,290,000.00
(-) Inventario Vendido (xxxx) -1,188,920.00
Inventario Final xxxx 101,080.00
Totales Cuadre

858,640.00
1,100,000.00
1,958,640.00

-1,188,920.00
769,720.00 ###
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PRESUPUESTO DE CUENTAS X PAGAR
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

La empresa tiene como política pagar sus cuentas por pagar al mes siguiente.

Mayor Ctas x Pagar Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales

Saldo Inicial (1) 180,000.00 150,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00 180,000.00 1,090,000.00
(+) Compras (2) 150,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00 180,000.00 190,000.00 1,100,000.00
Total 330,000.00 330,000.00 380,000.00 400,000.00 380,000.00 370,000.00 2,190,000.00
(-) Pago de Ctas x Pagar(3) (180,000.00) (150,000.00) (180,000.00) (200,000.00) (200,000.00) (180,000.00) (1,090,000.00)
Saldo Final(4) 150,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00 180,000.00 190,000.00 1,100,000.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Las compras se obtuvieron del pronóstico de compras
(3) El pago de ctas x pagar es el saldo final de ctas x pagar del mes anterior.
(4) El saldo final es la suma del saldo inicial + compras - el pago de ctas x pagar.
Cuadre

1,100,000.00
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PRESUPUESTO DE SUELDOS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020

Total salarios 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00

Sueldos del personal de la empresa.

Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre
80,000.00 80,000.00 480,000.00 #REF!
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PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020
Inventario Inicial 190,000.00 164,000.00 150,400.00 118,080.00 118,080.00 118,080.00
(+) Compras 150,000.00 180,000.00 200,000.00 200,000.00 180,000.00 190,000.00
inventario Disponible 340,000.00 344,000.00 350,400.00 318,080.00 298,080.00 308,080.00
(-) Inventario Final (164,000.00) (150,400.00) (118,080.00) (118,080.00) (118,080.00) (101,080.00)
Costo de Ventas 176,000.00 193,600.00 232,320.00 200,000.00 180,000.00 207,000.00
Totales Cuadre
858,640.00
1,100,000.00
1,958,640.00
(769,720.00)
1,188,920.00 1,188,920.00
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PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Mayor Gastos Administrativos Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre
Compras en Efectivo 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 150,000.00
(+)Pago de Renta 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 90,000.00
(+)Salarios 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 480,000.00
(+)Otros 19,800.00 21,780.00 26,136.00 22,500.00 20,250.00 23,287.50 133,753.50
Total Gastos Administrativos 139,800.00 141,780.00 146,136.00 142,500.00 140,250.00 143,287.50 853,753.50 853,753.50
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ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACIONES
DE ENERO A JUNIO 2,020

ACTIVO FIJO Saldo al 31-12-2018 Enero 2,020 Febrero 2,020

1) Terrenos
Saldo Inicial
Débitos
Créditos
Saldo Final

2) Edificios
Saldo Inicial
Débitos
Créditos
Saldo Final

Depreciación Edificios

3) Mobiliario y Equipo
Saldo Inicial
Débitos
Créditos
Saldo Final

Depreciación Mobiliario y Equipo

4) Equipo de Computación
Saldo Inicial
Débitos
Créditos
Saldo Final

Depreciación Equipo de Computación

5) Vehículos
Saldo Inicial
Débitos
Créditos
Saldo Final

Depreciación Vehículos

Total Depreciaciones 0
MEJOR S.A.
TIVOS FIJOS Y DEPRECIACIONES
O A JUNIO 2,020

Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales enero a JUNIOo

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0
Total+Saldo Inicial

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
 LA MEJOR S.A.
PRONOSTICO DE IMPUESTOS POR PAGAR
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020

Saldo Inicial (1) 30,517.26 0.00 0.00 0.00
Débitos (2) 0.00 0.00 0.00
Créditos (Pagos) (3) -30,517.26 0.00 0.00 0.00
Saldo Final (4) 0.00 0.00 0.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Los débitos de impuestos por pagar son aumentos en lo mismo, en este caso es el ISR DE JUNIO 2020.
(3) El crédito (pagos) son los pagos de lo que se tenía de impuestos x pagar.
(4) El saldo final es la suma del saldo inicial + débitos - créditos.
STOS POR PAGAR

Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre

0.00 0.00 30,517.26
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 -30,517.26
0.00 0.00 0.00 0.00
 LA MEJOR S.A.
PRONOSTICO DE INVERSIONES A CORTO PLAZO
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020

Saldo Inicial (1) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Débitos (2)
Créditos (Rec. De efectivo) (3)
Saldo Final (4) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Los débitos de inversiones a corto plazo son aumentos en lo mismo, en este caso no hay.
(3) El crédito (recepción de efectivo ) son los vencimientos de las inversiones a corto plazo y la consiguiente recepción de ef
(4) El saldo final es la suma del saldo inicial + débitos - créditos.
ONES A CORTO PLAZO

Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre

15,000.00 5,000.00 80,000.00
0.00
10,000.00 10,000.00
5,000.00 5,000.00 70,000.00 90,000.00

nsiguiente recepción de efectivo

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PRONOSTICO DE OTROS PASIVOS CORRIENTES
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020

Saldo Inicial (1) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Débitos (2)
Créditos (Pagos) (3)
Saldo Final (4) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Los débitos (pagos) de otros pasivos corrientes son disminuciones en lo mismos por pagos
(3) El crédito son aumentos en los otros pasivos corrientes, en este caso no hay.
(4) El saldo final es la suma del saldo inicial + débitos - créditos.
PASIVOS CORRIENTES

Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre

15,000.00 7,000.00 82,000.00
0.00
-8,000.00 -8,000.00
7,000.00 7,000.00 74,000.00 74,000.00
 LA MEJOR S.A.
PRONOSTICO DE PRESTAMOS BANCARIOS(actuales)
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Mayor Préstamos Bancarios Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020 Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre
Saldo Inicial (1) 105,000.00 105,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 470,000.00
Débitos (2) 0.00
Créditos (Pagos) (3) -40,000.00 -40,000.00
Saldo Final (4) 105,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 430,000.00 430,000.00

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior 541.666666666667
(2) Los débitos de préstamos bancairos son aumentos en lo mismo, este se refiere al crédito actual
(3) El crédito (pagos) son los pagos del crédito actual, en este caso hay uno del 50% en marzo (Q.12,500).
(4) El saldo final es la suma del saldo inicial + débitos - créditos.
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PRONOSTICO DE GASTOS INTERESES (actuales)
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Mayor Gastos Intereses Enero 2,020 Febrero 2,020 Marzo 2,020 Abril 2,020
Saldo Inicial (1) 0.00 875.00 1,750.00 2,291.67
Débitos (Aumentos)(2) 875.00 875.00 541.67 541.67
Créditos 0.00 0.00 0.00 -437.50
Saldo Final (3) 875.00 1,750.00 2,291.67 2,395.83

(1) El saldo inicial de cada mes es el saldo final del mes anterior
(2) Los débitos de intereses son aumentos en los mismos, por los pagos que hay que efectuar mensualmente por el crédito
(3) El saldo final es la suma del saldo inicial + débitos - créditos.

Saldo Inicial Crédito= 105,000.00

Tasa Anual de Intereses (10%) 10,500.00
Intereses Mensuales= 875
S INTERESES (actuales)

Mayo 2,020 Junio 2,020 Totales Cuadre

2,395.83 2,062.50 9,375.00
541.67 541.67 3,916.67
-875.00 -1,145.83 -2,458.33
2,062.50 1,458.33 10,833.33 10,833.33

ensualmente por el crédito actual del 10% anual mensualmente

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO (CASH FLOW O FLUJO DE CAJA PROYECTADO)
DE ENERO A JUNIO 2,020
(Expresado en quetzales)

Flujo de caja Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales Cuadre
Saldo inicial de efectivo 15,000.00 -202,688.26 -187,007.26 -73,844.93 120,985.41 306,281.74

Ingresos
Ventas en efectivo 44,000.00 48,400.00 58,080.00 50,000.00 45,000.00 51,750.00 297,230.00
Cobro de cuentas por cobrar
Con vencimiento a un mes 84,504.00 237,600.00 261,360.00 313,632.00 270,000.00 243,000.00 1,410,096.00
Con vencimiento a dos meses 0.00 56,336.00 158,400.00 174,240.00 209,088.00 180,000.00 778,064.00
Otros Ingresos en efectivo 5,000.00 6,000.00 7,000.00 0.00 10,000.00 6,500.00 34,500.00
Ingresos Totales 133,504.00 348,336.00 484,840.00 537,872.00 534,088.00 481,250.00 2,519,890.00 2,519,890.00

Egresos
Compras en efectivo (25,000.00) (25,000.00) (25,000.00) (25,000.00) (25,000.00) (25,000.00) -150,000.00
Pago de cuentas x pagar
Con vencimiento a un mes (180,000.00) (150,000.00) (180,000.00) (200,000.00) (200,000.00) (180,000.00) -1,090,000.00
Pagos de renta (15,000.00) (15,000.00) (15,000.00) (15,000.00) (15,000.00) (15,000.00) -90,000.00
Pagos de sueldos y salarios (80,000.00) (80,000.00) (80,000.00) (80,000.00) (80,000.00) (80,000.00) -480,000.00
Pagos de impuestos (30,517.26) -30,517.26
Pagos de otros impuestos 0.00
0.00
Desembolsos de activos fijos (45,000.00) -45,000.00
Pagos de intereses (créditos anteriores) (875.00) (875.00) (541.67) (541.67) (541.67) (541.67) -3,916.67
Pagos de principal (créditos anteriores) (40,000.00) -40,000.00
Pagos de dividendos en efectivo 0.00
Otros (19,800.00) (21,780.00) (26,136.00) (22,500.00) (28,250.00) (23,287.50) -141,753.50
Egresos totales (351,192.26) (332,655.00) (371,677.67) (343,041.67) (348,791.67) (323,829.17) (2,071,187.43) (2,071,187.43)

Flujo neto de efectivo(Ingresos Totales - Egresos Totales) (217,688.26) 15,681.00 113,162.33 194,830.33 185,296.33 157,420.83 448,702.57 448,702.57

Efectivo Final (Saldo Inicial de Efectivo + Flujo neto de efectivo) (202,688.26) (187,007.26) (73,844.93) 120,985.41 306,281.74 463,702.57
Saldo de Efectivo Minimo 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Financiamiento Requerido(Efectivo final - Saldo Efectivo Minimo). (217,688.26) (202,007.26) (88,844.93) 105,985.41 291,281.74 448,702.57

FINANCIAMIENTO REQUERIDO NECESARIO -217,688.26

FINANCIAMIENTO REQUERIDO NECESARIO (CANTIDAD A SOLICITAR 220,000.00
INSTITUCION FINANCIERA)

FINANCIAMIENTO REQUERIDO (a partir del mes de Enero) 220,000.00

(+) Saldo Final Efectivo MES 6 463,702.57
(=) Total 683,702.57
(-) Intereses del Nuevo Financiamiento (Tasa del 10% mensual) -9,166.67
(=) Saldo Final Efectivo Mes 6 con
el nuevo financiamiento 674,535.91

PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL FINANCIAMIENTO REQUERIDO Y EL SALDO FINAL DE EFECTIVO CON EL NUEVO FINANCIAMIENTO
1) Revisar de la fila de Financiamiento Requerido el valor negativo más alto. En caso de no haber, no se necesitaría financiamiento. (217,688.26)
2) Anotar el dato del inciso 1 en la casilla FINANCIAMIENTO REQUERIDO NECESARIO
3) En la casilla de Abajo FINANCIAMIENTO REQUERIDO NECESARIO (CANTIDAD A SOLICITAR INSTITUCION FINANCIERA) elevar el dato del inciso 1 al
Q5,000 más cercano, buscando una cifra redonda y que además de pedir el financiamiento requerido necesario un poco más para cubrir intereses del
mismo financiamiento requerido.
4) Indicar en qué mes se debe pedir el FINANCIAMIENTO REQUERIDO NECESARIO (CANTIDAD A SOLICITAR INSTITUCION FINANCIERA), este sería el
primer mes de la fila de Financiamiento Requerido Necesario donde aparece un dato negativo.(Ya que alli la empresa empieza a tener
necesidades de financiamiento).
5) Llenar el cuadro de arriba, colocar en Saldo Final Efectivo MES 6 que se encuentra en el mes 6 de la fila Efectivo Final(Saldo Inicial de Efectivo
+ Flujo Neto de Efectivo)
6) Obtener el Total (FINANCIAMIENTO REQUERIDO (a partir del mes de xx) más Saldo Final Efectivo MES 6
7) Obtener los Intereses del Nuevo Financiamiento. Para ello se multiplica el FINANCIAMIENTO REQUERIDO(a partir del mes de xx) por la tasa
del nuevo financiamiento y dividir entre 12 meses. A este resultado se multiplica por el número de meses que quedan después del mes en que se
pide el financiamiento requerido necesario.
8) Se obtiene el Saldo Final Efectivo Mes 6 con el nuevo financiamiento. Se resta de la casilla Total los Intereses del Nuevo Financiamiento.
Este dato es el dato de Caja y Bancos que se colocaría en el Balance General Proyectado.
 LA MEJOR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS A JUNIO 2020

(Expresado en quetzales)

Enero a Junio
2020 Porcentaje % Porcentaje % Porcentaje % Porcentaje %
Julio a Diciembre 2020 Total 2020 Total 2021
Ventas netas 2,972,300.00 100.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

(-) Costo de ventas -1,188,920.00 40.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Utilidad bruta en ventas 1,783,380.00 60.00% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Gastos Operativos
(-) Gastos Administrativos
Compras en Efectivo 150,000.00 5.05% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(+)Pago de Renta 90,000.00 3.03% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(+)Salarios 480,000.00 16.15% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(+)Otros 133,753.50 4.50% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Total Gastos Administrativos 853,753.50 28.72% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-)Gastos por depreciación 28,915.50 0.97% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Total Gastos Operativos 882,669.00 29.70% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Utilidad en operación 900,711.00 30.30% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Otros Gastos
Otros Ingresos 24,500.00 0.82% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Utilidad Antes de Intereses e Impuestos 925,211.00 31.13% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Gastos de Intereses (13,083.33) -0.44% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Utilidad Antes de Impuestos 912,127.67 30.69% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Impuesto Sobre la Renta 228,031.92 7.67% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Utilidad (Pérdida) Neta 684,095.75 23.02% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Calculo de Flujo de Efectivo Operativo (FEO)

UODI (Utilidad Operativa despues de Impuestos)
UAII *(1 -t)
(+) gastos de depreciacion
(=) Flujo de Efectivo Operativo
(%) porcentaje de flujo de efectivo Operativo

Calculo de Flujo de Efectivo Neto (FEN)

del flujo de caja
calculado (utilidad neta + gastos depreciacion)
Utilidad neta
(+) gastos de depreciacion
(=) flujo de efectivo neto

Calculo de flujo de efectivo libre (FEL)

FEO - Inversion en activo fijos netos (IAFN) -
Inversion en activos corrientes netos (IACN)
FEO
(-) Inversion en activos fijos netos (IAFN)
Cambios en los activos fijos netos
(+) gastos de depreciacion
(=) Total inversion en activos fijos netos

(-) Inversion en activos corrientes netos (IACN)

Cambios en los activos corrientes
(-) Cambios en las cuentas por pagar
(-) Cambio en otros pasivos corrientes que no se
pagan intereses
(En este caso impuestos por pagar y otros
pasivos corrientes)

Total Inversion en activos corrientes netos (IACN)

(=) Total flujo de efectivo libre

Porcentaje % Porcentaje %
Total 2022
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 LA MEJOR S.A.
BALANCE GENERAL A JUNIO 2020
(CON FINANCIAMIENTO)
(Expresado en quetzales)

Activo 2020
Activo Corriente
Caja y Bancos 674,535.91
Inversiones a Corto Plazo 5,000.00
Cuentas por cobrar 627,750.00
Inventario 101,080.00
Total Activo Corriente 1,408,365.91

Activo No Corriente
Activo Fijo
Terrenos 130,000.00
Edificios 50,000.00
Mobiliario y Equipo 30,000.00
Equipo de Computación 85,000.00
Vehículos 130,000.00
Total Activo Fijo Bruto 425,000.00

(-) Dep. acumulada 124,582.14

Total Depreciación Acumulada 124,582.14

Total Activo Fijo Neto 300,417.86

Total Activo No Corriente 300,417.86

TOTAL ACTIVO 1,708,784

PASIVO
Pasivo Corriente o a Corto Plazo
Documentos x Pagar-Préstamos Bancarios 285,000.00
Cuentas por Pagar 190,000.00
Impuestos por Pagar 228,031.92
Otros Pasivos Corrientes 7,000.00
Total Pasivo Corriente o a Corto Plazo 710,031.92

Suma del pasivo 710,031.92

CAPITAL
Acciones Comunes Autorizadas 200,000.00
Total Capital Pagado 200,000.00

Utilidades Retenidas 798,751.85 --------------->Utilidades retenidas del balance inicial más utilidad disponible de accionistas del estado de resultados
Total Capital 998,751.85

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,708,784

 Empresa La Mejor
Enero a Junio 2020

Activos No Corrientes Tangibles(Activos Fijos) Saldo Inicial Porcentaje de Depreciación Anual

Terrenos 130,000.00
Edificios 50,000.00 5%
Mobiliario y Equipo 30,000.00 20%
Equipo de Computación 40,000.00 33.33%
Vehículos 130,000.00 20%
Total Activo Fijo Bruto 380,000.00

Compra de Activos Fijos

Compra de Equipo de Computación (Marzo 2020) 45,000.00 33.33%
Total Depreciación 6 Meses
 Depreciación 6
Depreciación Meses(Enero a
Depreciación Anual Mensual Junio 2020)

Q2,500.00 Q208.33 Q1,250.00

Q6,000.00 Q500.00 Q3,000.00
Q13,332.00 Q1,111.00 Q6,666.00
Q26,000.00 Q2,166.67 Q13,000.00
Q47,832.00 Q3,986.00 Q23,916.00

Q14,998.50 Q1,249.88 Q4,999.50

Q28,915.50