Variaciones Operación

año 1 año 2 aumento disminucion aumento

Efectivo 8,000.00 10,400.00 2,400.00

Cuentas por cobrar 60,800.00 66,700.00 5,900.00
Documentos por cobrar 8,500.00 7,500.00 1,000.00 1,000.00
Inventario 214,000.00 233,500.00 19,500.00
Seguro no vencido 650.00 425.00 225.00 225.00
291,950.00 318,525.00
Cuentas por pagar 94,000.00 106,000.00 12,000.00 12,000.00
Documentos por pagar 90,000.00 60,000.00 30,000.00
Capital Social 100,000.00 100,000.00 0.00
Superavit 7,950.00 52,525.00 44,575.00
291,950.00 318,525.00 57,800.00 57,800.00 13,225.00

Estado de Flujo de Efectivo

Comañia A B
1 de enero al 31 de diciembre año 2
Expresado en Quetzales

Utilidad del ejercicio 44,575.00

Gastos que no requieren desembolso
Disminucion de Seguros no vencidos 225.00
Actividad de operación
Aumento de cuentas por cobrar -5,900.00
Aumento de inventario -19,500.00
Disminucion Docs. Por pagar -30,000.00
Disminucion Docs. Por cobrar 1,000.00
Aumento de Cuentas por pagar 12,000.00
Total actividad de operación -42,175.00
Total Flujos de efectivo 2,400.00
Efectivo al inicio del periodo 8,000.00
Efectivo al final del periodo 10,400.00
Operación Inversion Financiamiento
disminucion aumento disminucion aumento disminucion

5,900.00

19,500.00

30,000.00

55,400.00
 Variaciones Operación
año 1 año 2 aumento disminucion aumento

Efectivo 8,000.00 10,400.00 2,400.00

Cuentas por cobrar 60,800.00 66,700.00 5,900.00
Documentos por cobrar 8,500.00 7,500.00 1,000.00 1,000.00
Inventario 214,000.00 233,500.00 19,500.00
Seguro no vencido 650.00 425.00 225.00 225.00
Gastos de organización 2,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Terrenos 25,000.00 25,000.00 0.00
Edificios 140,000.00 150,000.00 10,000.00
Maquinaria 232,000.00 258,840.00 26,840.00
Patentes 20,000.00 18,000.00 2,000.00 2,000.00
710,950.00 771,365.00
Cuentas por pagar 94,000.00 106,000.00 12,000.00 12,000.00
Documentos por pagar 90,000.00 60,000.00 30,000.00
Depreciacion acumulada 147,000.00 193,000.00 46,000.00 46,000.00
Capital Social 200,000.00 200,000.00 0.00
Superavit 179,950.00 212,365.00 32,415.00
710,950.00 771,365.00 94,640.00 94,640.00 62,225.00
6,825.00

Estado de Flujo de Efectivo

Comañia A B
1 de enero al 31 de diciembre año 2
Expresado en Quetzales

Utilidad del ejercicio 32,415.00

Gastos que no requieren desembolso
Disminucion de Seguros no vencidos 225.00
Depreciacion acumulada 46,000.00
Amortizacion Gastos de Organización 1,000.00
Amortizacion Patentes 2,000.00
Actividad de operación
Aumento de cuentas por cobrar -5,900.00
Aumento de inventario -19,500.00
Disminucion Docs. Por pagar -30,000.00
Disminucion Docs. Por cobrar 1,000.00
Aumento de Cuentas por pagar 12,000.00
Total actividad de operación 6,825.00
Actividad de Inversion
Aumento de Edificio -10,000.00
Aumentro de Maquinaria -26,840.00
Total actividad de Inversion -36,840.00
Total Flujos de efectivo 2,400.00
Efectivo al inicio del periodo 8,000.00
Efectivo al final del periodo 10,400.00
Operación Inversion Financiamiento
disminucion aumento disminucion aumento disminucion

5,900.00

19,500.00

10,000.00
26,840.00

30,000.00

32,415.00
55,400.00 0.00 36,840.00 32,415.00 0.00
 Variaciones Operación
año 1 año 2 aumento disminucion aumento

Efectivo 8,000.00 10,400.00 2,400.00

Cuentas por cobrar 60,800.00 66,700.00 5,900.00
Documentos por cobrar 8,500.00 7,500.00 1,000.00 1,000.00
Inventario 214,000.00 233,500.00 19,500.00
Seguro no vencido 650.00 425.00 225.00 225.00
Descuento sobre acciones 2,000.00 2,000.00
Descuento sobre bonos 9,500.00 9,500.00
Activo fijo 300,000.00 650,000.00 350,000.00
591,950.00 980,025.00
Cuentas por pagar 94,000.00 106,000.00 12,000.00 12,000.00
Documentos por pagar 90,000.00 60,000.00 30,000.00
Depreciacion acumulada 147,000.00 193,000.00 46,000.00 46,000.00
Bonos por pagar 200,000.00 200,000.00
Capital Social 200,000.00 300,000.00 100,000.00
Superavit 60,950.00 121,025.00 60,075.00
591,950.00 980,025.00 419,300.00 419,300.00 59,225.00
-7,675.00

Estado de Flujo de Efectivo

Comañia A B
1 de enero al 31 de diciembre año 2
Expresado en Quetzales

Utilidad del ejercicio 60,075.00

Gastos que no requieren desembolso
Depreciacion acumulada 46,000.00
Descuento sobre bonos -9,500.00
Descuento sobre acciones -2,000.00
Disminucion de Seguros no vencidos 225.00
Actividad de operación
Aumento de cuentas por cobrar -5,900.00
Aumento de inventario -19,500.00
Disminucion Docs. Por pagar -30,000.00
Disminucion Docs. Por cobrar 1,000.00
Aumento de Cuentas por pagar 12,000.00
Total actividad de operación -7,675.00
Actividad de inversion
Aumento activo fijo -350,000.00
Total actividad de inversion -350,000.00
Aumento de Capital 100,000.00
Aumento de Bonos 200,000.00
Total actividad de operación 300,000.00
Total Flujos de efectivo 2,400.00
Efectivo al inicio del periodo 8,000.00
Efectivo al final del periodo 10,400.00 0.00
Operación Inversion Financiamiento
disminucion aumento disminucion aumento disminucion

5,900.00

19,500.00

2,000.00
9,500.00
350,000.00

30,000.00

200,000.00
100,000.00
60,075.00
66,900.00 0.00 350,000.00 360,075.00 0.00
-350,000.00 360,075.00
 2014 2015 debe
Caja 8,000.00 10,400.00
cuentas por cobrar 62,000.00 68,000.00
documentos por cobrar 8,500.00 7,500.00
Inventarios 214,000.00 233,500.00
terrenos 25,000.00 40,000.00 10
edificio 140,000.00 250,000.00
maquinaria 230,000.00 417,650.00 15,000.00
patentes 20,000.00 18,000.00 4 2,000.00
acciones y bonos 16,000.00 0.00 5 16,000.00
Desc. Sobre bonos 0.00 9,500.00 2 500.00
Sguros no vencidos 650.00 425.00 A 225.00
Gastos de organización 2,000.00 1,000.00 3 1,000.00
Credito mercantil 30,000.00 32,000.00 8
756,150.00 1,087,975.00

Cuentas por pagar 94,000.00 106,000.00

Documentos por pagar 90,000.00 60,000.00
Est. Cuentas malas 1,200.00 1,300.00
Dep. acum maquinaria 57,000.00 62,600.00 6 5,600.00 9,11
Dep acum. Edificio 90,000.00 106,400.00 6 22,400.00
Bonos por pagar 0.00 200,000.00 11 200,000.00
Capital 200,000.00 400,000.00 7,8 200,000.00
Superavit 223,950.00 151,675.00 1,10 57,725.00 7,9,13
756,150.00 1,087,975.00
Recursos vta maquinaria 9
Utilidad del ejercicio 1
Recursos Descuento de bonos 2
recurso de gastos de organización 3
Recursos provisto de patentes 4
Recurso perida acciones bonos 5
Recurso provisto venta acc y bonos 5
Recursos por dep. Edificio 6
recursos provisto dep maq 6
Recurso provisto venta de acciones 8
Aplicados pago dividendos 13 24,000.00
Aplicado reparacion maquinaria 11 2,000.00
Recursos por seguros no vencidos A
Fondo provisto venta de bonos 12
546,450.00
 RESUMEN DE FLUJO DE EFECTIVO
Utilidad del ejercicio 42,725.00
Operación 19,425.00
Inversion -307,650.00
Financiamien to 247,900.00
Suma de flujos 2,400.00
saldo al inicio del año 8,000.00
Saldo al final del año 10,400.00
 haber ajustado 2015 aumento Disminucion Operación Inversion
10,400.00 2,400.00
68,000.00 6,000.00 -6,000.00
7,500.00 1,000.00 1,000.00
233,500.00 19,500.00 -19,500.00
15,000.00 25,000.00 0.00
250,000.00 110,000.00 -110,000.00
432,650.00 202,650.00 -202,650.00
20,000.00
16,000.00
10,000.00 0.00
650.00
2,000.00
2,000.00 30,000.00
1,095,700.00

106,000.00 12,000.00 12,000.00

60,000.00 30,000.00
1,300.00 100.00 100.00
6,000.00 63,000.00 6,000.00 6,000.00
84,000.00 6,000.00 -6,000.00
0.00
200,000.00
130,000.00 223,950.00 0.00 0.00

5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

42,725.00 42,725.00 42,725.00
500.00 500.00 500.00 500.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
100.00 100.00 100.00 100.00
15,900.00 15,900.00 15,900.00
5,600.00 5,600.00 5,600.00 5,600.00
22,400.00 22,400.00 22,400.00 22,400.00
98,000.00 98,000.00 98,000.00
-24,000.00 24,000.00
-2,000.00 2,000.00
225.00 225.00 225.00 225.00
190,000.00 190,000.00 190,000.00
546,450.00 1,095,700.00 402,550.00 402,550.00 19,425.00 -307,650.00
0.00 0.00 0.00
Financiamiento

-30,000.00

42,725.00

15,900.00

98,000.00
-24,000.00
-2,000.00

190,000.00
290,625.00
Pda 1 Reclasificacion 1
Utilidad del Ejercicio 42,725.00 Superavit 42,725.00
Superavit 42,725.00 Utilidad del ejercicio 42,725.00

Pda 2 Reclasificacion 2
Amortizacion bonos 500.00 Descuento sobre bonos 500.00
Descuento sobre bonos 500.00 Fondo Provisto Desc. Bonos 500.00

Pda 3 Reclasificacion 3
Amort. Gastos de organ izac 1,000.00 Gastos de organización 1,000.00
Gastos de organización 1,000.00 Fondo Provisto Amort. Gtos Organiz 1,000.00

Pda 4 Reclasificacion 4
Amort. Patentes 2,000.00 Patentes 2,000.00
Patentes 2,000.00 Fondo Provisto Amort. Patentes 2,000.00

Pda 5 Reclasificacion 5
Bancos 15,900.00 Acciones y bonos 16,000.00
Perdida venta de acciones 100.00 Fondo provisto perdida acc. Y bonos 100.00
Acciones y bonos 16,000.00 Fondo Provisto vta de acc y bonos 15,900.00

Pda 6 Reclasificacion 6
Depreciacion edifdicio 5,600.00 Dep. acum Edificio 5,600.00
Depreciacion maquinaria 22,400.00 Dep.. Acum. Maquinaria 22,400.00
Dep. acum. Edificio 5,600.00 Fondo provisto Dep. Edifio 5,600.00
Dep. acum. Maquinaria 22,400.00 Fondo provisto Dep. maqjuinaria 22,400.00

Pda 7 Reclasificacion 7
Superavit 100,000.00 Capital 100,000.00
Capital 100,000.00 Superavit 100,000.00
50% de 200,000

Pda 8 Reclasificacion 8
Bancos 98,000.00 Fondo provisto vta. Accs 98,000.00
Credito Mercantil 2,000.00 Credito mercantil 2,000.00
Capital 100,000.00 Capital 100,000.00

Pda 9 Reclasificacion 9
Bancos 5,000.00 Fondo provisgto vta.maquina 5,000.00
Maquinaria 15,000.00 Maquinaria 15,000.00
Dep. acumulada maquinaria 4,000.00 Dep. acumulada maquinaria 4,000.00
Superavit 6,000.00 Superavit 6,000.00

Pda 10 Reclasificacion 10
Terreno 15,000.00 Superavit 15,000.00
Superavit 15,000.00 Terreno 15,000.00

Pda 11 Reclasificacion 11
Bancos 2,000.00 Fondos aplicados rep.maquin 2,000.00
Dep. acumulada maqiuinaria 2,000.00 Dep. acumulada mzquinaria 2,000.00

Pda 12 Reclasificacion 12
Bancos 190,000.00 Fondos provisto vta. Bonos 190,000.00
Descuento sobre bonos 10,000.00 descuento sobre bonos 10,000.00
Bonos por pagar 200,000.00 Bonos por pagar 200,000.00

Pda 13 Reclasificacion 13
Superavit 24,000.00 Superavit 24,000.00
Bancos 24,000.00 Fondo apliocado pago divid 24,000.00

Pda A
Seguros Gastos 225.00 Seguros no vencidos 225.00
Seguros no vencidos 225.00 Fondo provisto por seguros vencidos 225.00