UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORÍA FINANCIERA

NOMBRE
Maryorie Vaneza Fajardo Guaman
DOCENTE
Lcda. Elvia Zhapa Amay Mg. Sc.

TEMA
Hallazgos

CICLO
VI “C”
FECHA
19/07/2021

Abril – Septiembre 2021

PERIODO ACADÉMICO
CASO IV
EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL DE LA ENTIDAD “XYZ” NO HAN
ESTABLECIDO PROCEDIMIENTOS Y MECANISMOS APROPIADOS QUE PERMITAN
CONTROLAR LA ASISTENCIA Y PERMANENCIA DE SUS SERVIDORAS Y SERVIDORES
EN EL LUGAR DE TRABAJO

NO SÉ A ESTABLECIDO EL MECANISMOS APROPIADOS PARA EL CONTROL DE LA

ASISTENCIA Y PERMANENCIA DEL PERSONAL DE TRABAJO
COMENTARIO

Como producto de la evaluación de la Auditoria a la Empresa “XYZ” se ha evidenciado que en la

administración de personal de la entidad no se han establecido procedimientos y mecanismos
apropiados que permitan controlar la asistencia y permanencia de sus servidoras y servidores en el luar
de trabajo; incumpliendo así la Norma de Control Interno Nro. 407-09 ASISTENCIA Y
PERMANENCIA DEL PERSONAL , mismo que establece: “La administración de personal de la
entidad establecerá procedimientos y mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia y
permanencia de sus servidoras y servidores en el lugar de trabajo…”; esto se debe al desconocimiento
de la importancia del uso del control de las asistencia del personal que labora en la entidad; lo que
provoca que no se puede medir los días de asistencia del personal de la Institución en forma eficiente y
eficaz.

CONCLUSION:

En la Empresa “XYZ”, no se desarrollado procedimiento y mecanismo para el control adecuado de la

asistencia y permanencia del personal que trabaja para la empresa.

RECOMENDACIÓN:

Al jefe de Talento Humano,

Implementar los procedimientos y los mecanismos necesarios para un mejor control de asistencia del
personal de la Entidad con el fin de tener evidencia de la asistencia y así poder dar un mejor seguimiento
y recomendación al personal con las distintas horas de trabajo.

ELABORADO POR: M. F REVISADO POR: E.Z

FECHA: 18/07/2021 FECHA: 18/07/2021

CASO VI
 LA INSTITUCION NO RECONOCE COMO ELEMENTO ESENCIAL, LAS
COMPETENCIAS PROFESIONALES DE LAS SERVIDORAS Y SERVIDORES, ACORDES
CON LAS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES ASIGNADAS.
NO RECONOCE EL DESEMPEÑO PROFESIONAL DEL PERSONAL
COMENTARIO

Como producto de la evolución realizada a la Empresa “XYZ”, se a evidenciado que la

institución no reconoce como elemento esencial, las competencias profesionales de las
servidoras y servidores, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas; incumpliendo
así la Norma de Control Interno Nro. 407-05 INCORPORACION DEL PERSONAL “Las
unidades de administración de talento humano propondrán un plan de promociones y ascensos
para las servidoras y servidores de la entidad, observando el ordenamiento jurídico vigente.”;
dicho cumplimiento se debe a la falta de interés y planificación de ordenamiento y asensos del
personal por parte de talento humano; provocando que el personal tenga un bajo nivel de
incentivos por lo cual afecta en su desarrollo en sus labores diarios.

CONCLUSIÓN

La falta de incentivo a las servidoras y servidores de la entidad no ha permitido desarrollarse de

forma eficaz y eficiente en cada una de las distintas funciones.

RECOMENDACIÓN

Al Jefe de Talento Humano

Implementar diferentes incentivos para el las servidoras y servidores de la Empresa a fin de

que se garantice el buen ambiente de trabajo y premiar así el esfuerzo que realizan dio a día los
trabajadores dentro de la Institución.

ELABORADO POR: M. F REVISADO POR: E.Z

FECHA: 18/07/2021 FECHA: 18/07/2021

CASO X

LAS UNIDADES DE ADMINISTRACIÓN DE TALENTO HUMANO NO SELECCIONAN

AL PERSONAL, TOMANDO EN CUENTA LOS REQUISITOS EXIGIDOS EN EL
MANUAL DE CLASIFICACIÓN DE PUESTOS.
 NO SELECCIONAN AL TALENTO HUMANO TOMA EN CUENTA LOS REQUISITOS EN
EL MANUAL DE CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTO

COMENTARIO

Como resultado del examen aplicado ala Empresa “XYZ” se ha evidenciado que las unidades
administrativas de talento humano no selecciona al personal tomando en cuenta los requisitos exigidos
en el manual de clasificación de presupuesto; incumpliendo así la Norma de Control Interno Nro. 407-
03 INCORPORACIONES DE PERSONAL “Las unidades de administración de talento humano
seleccionarán al personal, tomando en cuenta los requisitos exigidos en el manual de clasificación de
puestos y considerando los impedimentos legales y éticos para su desempeño… ”, dicha falta se debe a
que el jefe de Talento Humano descuidando el manual de clasificación de presupuesto de por ende se ha
visto afectado el personal que labora ya que no existe un adecuado orden de funciones de los empleados.

CONCLUSIÓN

No sea realizado en la Empres “XYZ” la aplicación del manual de clasificación de presupuestos para la
elección de personal por lo que está generando inconvenientes en el adecuado orden de puestos.

RECOMENDACIÓN

Al jefe de Talento Humano

Realizar la aplicación correcta del manual de presupuesto para la asignación de las distintas funciones
para no afectar al presupuesto de la empresa.

ELABORADO POR: M. F REVISADO POR: E.Z

FECHA: 18/07/2021 FECHA: 18/07/2021