FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVO 2020 2021

caja y bancos Q 160,000.00 Q 210,000.00
bonos del tesorosor por garantia recompra inmediata Q 120,000.00 Q 80,000.00
cuentas y documentos por cobrar Q 220,000.00 Q 250,000.00
inventarios Q 300,000.00 Q 360,000.00
inventarios en acciones Q 350,000.00 Q 240,000.00
edificios e instalacaciones Q 800,000.00 Q 1,020,000.00
patentes Q 40,000.00 Q 36,000.00
renombre comercial Q 100,000.00
descuentoemision de obligaciones Q 30,000.00 Q 21,600.00
Q 2,120,000.00 Q 2,217,600.00
PASIVO Y CAPITAL
impuestos por pagar Q 90,000.00 Q 85,000.00
cuenntas por pagar Q 160,000.00 Q 180,000.00
obligaciones hipotecarias al 16% del valor nominal Q100 c/u Q 500,000.00 Q 400,000.00
acciones preferentes (Q25c/u canjeable por2 acciones ordinarias Q 250,000.00 Q 210,000.00
acciones ordinarias(valor nominal Q 10.00 c/u) Q 300,000.00 Q 432,000.00
superavit por ingresos especiales Q 200,000.00 Q 258,000.00
ganancias no distribuidas Q 620,000.00 Q 652,600.00
Q 2,120,000.00 Q 2,217,600.00

ESTADO DE RESULTADOS
ventas 800000
costo de ventas (-) 504100
ganancia bruta en ventas 295900
gastos de operación (-)
gastos de administracion 80000
gasto de ventas 40000
depreciacion y amortizaciones 70700 190700
ganancia neta 105200
FLUJO DE EFECTIVO ESCUELA DE VACACIONES USAC 2022
 partidas originales
P #1
ganancias no distribuidas Q 100,000.00
renombre comercial Q 100,000.00
se elimino cuenta renombre comercial Q 100,000.00 Q 100,000.00

P #2
depreciaciones y amortizaciones Q 4,000.00
patentes Q 4,000.00
anortizacion de patentes con cargo al resultado del ejercicio Q 4,000.00 Q 4,000.00

P #3
ganancias no distribuidas Q 50,000.00
cuentas por pagar Q 50,000.00
se decretaron dividendos Q 50,000.00 Q 50,000.00

P #4
depreciacion y amortizaciones Q 64,000.00
edificios e instalacaciones Q 64,000.00
se depreciaron edificios Q 64,000.00 Q 64,000.00

P #5
caja y bancos Q 200,000.00
inventarios en acciones Q 110,000.00
ganancias no distribuidas Q 90,000.00
registro de venta de acciones Q 200,000.00 Q 200,000.00

P #6
obligaciones hipotecarias Q 100,000.00
ganancias no distribuidas Q 9,200.00
caja y bancos Q 103,500.00
des. En emision de obligaciones Q 5,700.00
Q 109,200.00 Q 109,200.00
P #7
acciones preferentes Q 40,000.00
acciones ordinarias Q 32,000.00
superavit por ingresos especiales Q 8,000.00
rebaja de acciones preferentes Q 40,000.00 Q 40,000.00

P #8
caja y bancos Q 150,000.00
acciones ordinarias Q 100,000.00
superavit por ingresos especiales Q 50,000.00
se vendieron acciones ordinarias a valor de Q15 c/u Q 150,000.00 Q 150,000.00

P #9
cajaj y bancos Q 8,600.00
ganancias no distribuidas Q 3,400.00
edificios e instalaciones Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00

P #10
perdidas y ganancias Q 105,200.00
ganancias no distribuidas Q 105,200.00
Q 105,200.00 Q 105,200.00

P #11
depreciacion y amortizaciones Q 2,700.00
des. Emision de obligaciones Q 2,700.00
Q 2,700.00 Q 2,700.00

1674200 1674200
 reclasificaciones
P #1
ganancias no distribuidas Q 100,000.00
renombre comercial Q 100,000.00
se elimino cuenta renombre comercial Q 100,000.00 Q 100,000.00

P #2
depreciaciones y amortizaciones Q 4,000.00
patentes Q 4,000.00
anortizacion de patentes con cargo al resultado dQ 4,000.00 Q 4,000.00

P #3
ganancias no distribuidas Q 50,000.00
cuentas por pagar Q 50,000.00
se decretaron dividendos Q 50,000.00 Q 50,000.00

P #4
depreciacion y amortizaciones Q 64,000.00
edificios e instalacacion Q 64,000.00
se depreciaron edificios Q 64,000.00 Q 64,000.00

P #6
ganancias no distribuidas Q 5,700.00
des. En emision de obligaciones Q 5,700.00

P #7
acciones preferentes Q 40,000.00
acciones ordinarias Q 32,000.00
superavit por ingresos e Q 8,000.00
rebaja de acciones preferentes Q 40,000.00 Q 40,000.00
P #9
ganancias no distribuidas Q 3,400.00
edificios e instalaciones Q 3,400.00
Q 3,400.00 Q 3,400.00

P #10
perdidas y ganancias Q 105,200.00
ganancias no distribuida Q 105,200.00
Q 105,200.00 Q 105,200.00

P #11
depreciacion y amortizaciones Q 2,700.00
des. Emision de obligac Q 2,700.00
Q 2,700.00 Q 2,700.00

744300 744300
 Reclasificaciones

cuentas final año 2021 debe haber

caja y bancos Q 210,000.00
bonos del tesorosor por garantia recompra inmediat Q 80,000.00
cuentas y documentos por cobrar Q 250,000.00
inventarios Q 360,000.00
inverccion en acciones Q 240,000.00
edificios e instalacaciones Q 1,020,000.00 Q 67,400.00
patentes Q 36,000.00 Q 4,000.00
renombre comercial Q 100,000.00
descuento emision de obligaciones Q 21,600.00 Q 8,400.00
impuestos por pagar Q 85,000.00
cuentas por pagar Q 180,000.00 Q 50,000.00
obligaciones hipotecarias al 16% del valor nominal Q Q 400,000.00
acciones preferentes (Q25c/u canjeable por2 accione Q 210,000.00 Q 40,000.00
acciones ordinarias(valor nominal Q 10.00 c/u) Q 432,000.00 Q 32,000.00
superavit por ingresos especiales Q 258,000.00 Q 8,000.00
ganancias no distribuidas Q 652,600.00 Q 105,200.00 Q 159,100.00
ventas Q 800,000.00
costo de ventas (-) Q 504,100.00
ganancia bruta en ventas
gastos de operación (-)
gastos de administracion Q 80,000.00
gasto de ventas Q 40,000.00
depreciacion y amortizaciones Q 70,700.00 Q 70,700.00
perdidas y ganancias Q 105,200.00 Q 105,200.00

sumas Q 375,000.00 Q 375,000.00

flujo de efectivo neto por act. De operación
flujo de efectivo neto por act. De inversion
flujo de efectivo neto por act. De financiamiento
flujo de efectivo neto el 31 de diciembre 2021
efectivo al inicio 2021
efectivo al final 2021
 movimientos de operación
variaciones
saldo ajustado (aumento o efecto s/flujo recibido de pago
2021 final 2020 disminucion) efectivo clientes proveedores
Q 210,000.00 Q 160,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 80,000.00 Q 120,000.00 Q (40,000.00) Q 40,000.00
Q 250,000.00 Q 220,000.00 Q 30,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00)
Q 360,000.00 Q 300,000.00 Q 60,000.00 Q (60,000.00) Q (60,000.00)
Q 240,000.00 Q 350,000.00 Q (110,000.00) Q 110,000.00
Q 1,087,400.00 Q 800,000.00 Q 287,400.00 Q (287,400.00)
Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -
Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
Q 85,000.00 Q 90,000.00 Q (5,000.00) Q (5,000.00)
Q 130,000.00 Q 160,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00) Q (30,000.00)
Q 400,000.00 Q 500,000.00 Q (100,000.00) Q (100,000.00)
Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q -
Q 400,000.00 Q 300,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00
Q 250,000.00 Q 200,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 706,500.00 Q 620,000.00 Q 86,500.00 Q 86,500.00
Q 800,000.00 Q 800,000.00 Q 800,000.00 Q 800,000.00
Q 504,100.00 Q 504,100.00 Q (504,100.00) Q (504,100.00)

Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q (80,000.00)

Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q (40,000.00)
Q -
Q -

Q 1,803,000.00 Q 100,000.00
Q 770,000.00 Q (594,100.00)
tos de operación

actividades de actividades de
otros inversion financiamiento flujo neto
Q 50,000.00
Q 40,000.00

Q 110,000.00
Q (287,400.00)

Q (5,000.00)

Q (100,000.00)

Q 100,000.00
Q 50,000.00
Q 86,500.00

Q (80,000.00)
Q (40,000.00)

Q (125,000.00) Q 50,900.00
Q (177,400.00) Q (177,400.00)
Q 136,500.00 Q 136,500.00
Q 10,000.00