UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE COATEPEQUE

LICENCIATURA EN AUDITORIA Y CONTADURÍA PUBLICA
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Licda. Dora Mariela García Pérez

Balanza de Comprobación 2019 2018

DEBE HABER DEBE HABER
Caja y Bancos Q 199,900.00 Q 235,500.00
Equipo Q 2,755,000.00 Q 2,154,000.00
Vehículos Q 388,000.00 Q 263,000.00
Cuentas por cobrar Q 196,400.00 Q 123,600.00
Ventas Q 10,486,250.60 Q 9,985,000.00
Compras Q 7,707,000.00 Q 7,240,000.00
Cuentas por pagar Q 465,999.00 Q 300,900.00
Sueldos pagados Q 1,156,000.00 Q 1,020,000.00
Alquileres pagados Q 222,000.00 Q 189,000.00
Luz y Teléfono Q 61,000.00 Q 60,400.00
Energía Eléctrica Q 337,089.60 Q 297,432.00
Gastos Generales Q 25,800.00 Q 27,000.00
Publicidad Q 72,560.00 Q 42,000.00
Seguros (gasto) Q 6,000.00 Q 4,800.00
Investigación y Desarrollo Q 68,000.00 Q -
Dep. Acum Equipo Q 788,521.00 Q 640,000.00
Dep. Acum Vehículos Q 137,879.00 Q 98,000.00
Intereses ganados Q 8,700.00 Q 15,100.00
Inversiones a largo plazo Q 335,000.00 Q -
Inversiones en empresas asociadas Q 78,000.00 Q 90,000.00
Acreedores Q 90,000.00 Q 15,500.00
Inventario inicial Q 53,000.00
Dividendos recibidos Q 10,900.00 Q 14,400.00
Intereses pagados Q 3,800.00 Q 1,500.00
Depreciaciones Q 188,400.00 Q 130,400.00
Capital Social Q 150,000.00 Q 150,000.00
Utilidades Retenidas Q 1,714,700.00 Q 659,732.00
Totales Q 13,852,949.60 Q 13,852,949.60 Q 11,878,632.00 Q 11,878,632.00
INVENTARIOS FINALES Q (138,500.00) Q (53,000.00)

SE LE PIDE.
1. Elaborar estados financieros comparativos
2. Realizar análisis horizontal y vertical, explicando o cuestionando los rubros que usted considere, con
recomendaciones a la gerencia
3. Realizar flujo de efectivo
 Efecto de la variación
2019 2018 Variación en el efectivo
Activo Corriente
Caja y Bancos Q 199,900.00 Q 235,500.00 Q (35,600.00)
Cuentas por cobrar Q 196,400.00 Q 123,600.00 Q 72,800.00 Q (72,800.00)
Mercaderías Q 138,500.00 Q 53,000.00 Q 85,500.00 Q (85,500.00)
Activo No Corriente Q -
Equipo Q 2,755,000.00 Q 2,154,000.00 Q 601,000.00 Q (601,000.00)
(-)Depreciación Acumulada Q (788,521.00) Q (640,000.00) Q (148,521.00)
Vehículos Q 388,000.00 Q 263,000.00 Q 125,000.00 Q (125,000.00)
(-) Depreciación Acumulada Q (137,879.00) Q (98,000.00) Q (39,879.00)
Inversiones a largo plazo Q 335,000.00 Q 335,000.00 Q (335,000.00)
Inversiones en empresas asociadas Q 78,000.00 Q 90,000.00 Q (12,000.00) Q 12,000.00
Pasivo Corriente Q -
Cuentas por pagar Q 465,999.00 Q 300,900.00 Q 165,099.00 Q 165,099.00
Acreedores Q 90,000.00 Q 15,500.00 Q 74,500.00 Q 74,500.00
Capital Q -
Capital Social Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q -
Utilidades Retenidas Q 1,714,700.00 Q 659,732.00 Q 1,054,968.00 sin efecto
Utilidad del ejercicio Q 743,701.00 Q 1,054,968.00 Q (311,267.00) sin efecto
 FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
Flujo de efectivo por actividades de operación
Efectivo recibido de clientes Q 10,413,450.60
Efectivo pagado a proveedores o por costo de ventas Q (7,541,901.00)
Efectivo usado en otras actividades de operación Q (1,932,649.60)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q 938,900.00
Flujo de efectivo por actividades de inversión:
Adquisición de equipo Q (601,000.00)
Adquisición de vehículo Q (125,000.00)
inversiones a largo plazo Q (335,000.00)
Inversiones en empresas asociadas Q 12,000.00
Efectivo neto usado en actividades de inversión Q (1,049,000.00)
Flujo de efectivo por actividades de financiación
Ampliación de crédito Q 74,500.00
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento Q 74,500.00
Disminución en el efectivo y equivalentes de efectivo Q (35,600.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Q 235,500.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 199,900.00

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA NETA Y EL EFECTIVO NETO PROVENEINTE

DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ganancia neta Q 743,701.00
Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo proveniente
de las actividades de operación.
Depreciaciones Q 188,400.00
Cambios en activos y pasivos netos
Aumentos en cuentas por cobrar Q (72,800.00)
aumento en inventarios Q (85,500.00)
aumento en cuentas por pagar Q 165,099.00 Q 195,199.00
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q 938,900.00
 METODO INDIRECTO
Flujo de efectivo por actividades de operación
Ganancia neta Q 743,701.00
Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo proveniente
de las actividades de operación.
Depreciaciones Q 188,400.00
Cambios en activos y pasivos netos
Aumentos en cuentas por cobrar Q (72,800.00)
aumento en inventarios Q (85,500.00)
aumento en cuentas por pagar Q 165,099.00 Q 195,199.00
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q 938,900.00
Flujo de efectivo por actividades de inversión
Adquisición de equipo Q (601,000.00)
Adquisición de vehículo Q (125,000.00)
inversiones a largo plazo Q (335,000.00)
Inversiones en empresas asociadas Q 12,000.00
Efectivo neto usado en actividades de inversión Q (1,049,000.00)
Flujo de efectivo por actividades de financiación
Ampliación de crédito Q 74,500.00
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento Q 74,500.00
Disminución en el efectivo y equivalentes de efectivo Q (35,600.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Q 235,500.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 199,900.00
AJUSTES
01 INGRESOS
VENTAS +/- CUENTAS POR COBRAR
Q 10,413,450.60
02 COSTOS
(-) COSTO DE VENTAS +/- INVENTARIOS +/-CUENTAS POR PAGAR
Q (7,541,901.00)
03 GASTOS
(-)GASTOS DE OPERACIÓN-GASTOS FINANCIEROS+PRODUCTOS FINANCIEROS+GASTOS QUE NO REQUIEREN USO DE EFECTIVO
(DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES, ALQUILERES VENCIDOS, SEGUROS VENCIDOS, ETC.,)
Q (1,932,649.60)
 BALANCE GENERAL

Activo
Activo Corriente
Caja y Bancos Q 199,900.00 6% Q 235,500.00 10.80% Q (35,600.00) -15.12%
Cuentas por cobrar Q 196,400.00 6% Q 123,600.00 5.67% Q 72,800.00 58.90%
Mercaderias Q 138,500.00 4% Q 53,000.00 2.43% Q 85,500.00 161.32%
Total activo corriente Q 534,800.00 17% Q 412,100.00 18.89% Q 122,700.00 29.77%
Activo No Corriente
Equipo Q 2,755,000.00 Q 2,154,000.00 Q 601,000.00 27.90%
(-)Depreciacion Acumulada Q (788,521.00) Q (640,000.00) Q (148,521.00) 23.21%
Q 1,966,479.00 62% Q 1,514,000.00 69.41% Q 452,479.00 29.89%
Vehiculos Q 388,000.00 Q 263,000.00 Q 125,000.00 47.53%
(-) Depreciacion Acumulada Q (137,879.00) Q (98,000.00) Q (39,879.00) 40.69%
Q 250,121.00 8% Q 165,000.00 7.56% Q 85,121.00 51.59%
Inversiones a largo plazo Q 335,000.00 11% Q 335,000.00
Inversiones en empresas asociadas Q 78,000.00 2% Q 90,000.00 4.13% Q (12,000.00) -13.33%
Total activo no corriente Q 2,629,600.00 83% Q 1,769,000.00 81.11% Q 860,600.00 48.65%
Total activo Q 3,164,400.00 100% Q 2,181,100.00 100.00% Q 983,300.00 45.08%

PASIVO Y CAPITAL

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Q 465,999.00 15% Q 300,900.00 13.80% Q 165,099.00 54.87%
Acreedores Q 90,000.00 3% Q 15,500.00 0.71% Q 74,500.00 480.65%
Total pasivo corriente Q 555,999.00 18% Q 316,400.00 14.51% Q 239,599.00 75.73%
Capital
Capital Social Q 150,000.00 5% Q 150,000.00 6.88% Q - 0.00%
Utilidades Retenidas Q 1,714,700.00 54% Q 659,732.00 30.25% Q 1,054,968.00 159.91%
Utilidad del ejercicio Q 743,701.00 24% Q 1,054,968.00 48.37% Q (311,267.00) -29.50%
Total capital Q 2,608,401.00 82% Q 1,864,700.00 85.49% Q 743,701.00 39.88%
Total pasivo y capital Q 3,164,400.00 100% Q 2,181,100.00 100.00% Q 983,300.00 45.08%